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1、注册会计师税法分类模拟题城市维护建设税法和烟叶税法、关税法(一)注册会计师税法分类模拟题城市维护建设税法和烟叶税法、关税法(一) 一、单项选择题 1、纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是_。 A(企业取得的垃圾处置劳务收入 B(保险公司的摊回分保费用 C(农场销售自产农产品取得的收入 D(商业银行发放贷款取得的利息收入 2、城市维护建设税和教育费附加的计税依据是_。 A(实际缴纳的消费税、关税、增值税之和 B(实际取得的销售额、营业额之和 C(实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和 D(实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和 3、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是_。 A
2、(补缴的消费税税款 B(滞纳金 C(因漏缴营业税而交纳的罚款 D(进口货物缴纳的增值税税款 4、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2011年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为_万元。 A(2.8 B(3.15 C(4.6 D(6.09 5、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应
3、缴纳城市维护建设税_万元。 A(4.55 B(4 C(4.25 D(5.6 6、位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为_。 A(14万元 B(18.2万元 C(32.2万元 D(39.34万元 7、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是_。 A(跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税 B(营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 C(流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 D(代扣代缴的城市维
4、护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税 8、位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税_。 A(30000元 B(35000元 C(42000元 D(46200元 9、位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂
5、应代收代缴城市维护建设税_。 A(1250元 B(1750元 C(2500元 D(3500元 10、某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人，2012年12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购发票上注明金额50万元，委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业(增值税一般纳税人)加工成2吨白酒，支付运费1万元，取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费10万元，丙企业代垫辅助材料不含税金额2万元，取得增值税专用发票，已知白酒适用的消费税比例税率是20%，消费税定额税率是0.5元/500克，计算丙企业应代收代缴的城建税为_万元。 A(0.57 B(0.8 C(0.72
6、 D(1.01 11、某市化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2013年3月实际缴纳增值税68万元、实际缴纳消费税92万元，进口材料缴纳增值税39万元。在税务稽查过程中，税务机关发现2012年10月该企业将自产的成本为5万元的化妆品分给职工作福利未作税务处理，并查补税款，征收滞纳金。2013年3月该化妆品生产企业共缴纳城市维护建设税_万元(化妆品成本利润率为5%)。 B(11.20 A(11.45 C(11.29 D(14.18 12、位于农村的某农场2012年6月取得如下收入:销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元，上述收入分开核算。该农场2013年6月
7、应纳的城建税和教育费附加为_元。 A(240 B(480 C(1680 D(1800 13、某市外资生产企业2012年1月出口货物应退税额20万元，免抵税额30万元;当期进口货物向海关缴纳增值税17万元、消费税20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税_万元。 A(0 B(2.1 C(3.5 D(6.7 14、某烟草公司系增值税一般纳税人，8月收购烟叶100000公斤，烟叶收购价格9元/公斤，总计900000元，货款已全部支付。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为_元。 A(180000 B(200000 C(150000 D(250000 15、某县城一服务公司，2012年8月份餐饮收入60
8、0万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为_万元。 A(31.5 B(0.9 C(0.95 D(0.98 16、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为_。 A(从价税 B(从量税 C(复合税 D(滑准税 17、下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是_。 A(出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税 B(进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税 C(暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税 D(查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进
9、口日期实施的税率征税 18、下列各项中符合关税有关规定的是_。 A(进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税 B(溢价进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 C(暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税 D(进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税 19、如果纳税人进口货物的成交价格中不包括下列项目，应调整计入关税完税价格的是_。 A(境内的复制权费 B(进口环节缴纳的税金 C(支付给进口商在境外设立的采购机构的佣金 D(与该货物的生产和向我国销售有关的，由买方以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件
10、价款 20、下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是_。 A(出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定 B(应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 C(出口关税计入完税价 D(在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中 21、从俄罗斯船上卸下的海洋捕捞物，计算关税时，确定原产地为_。 A(俄罗斯 B(越南 C(香港 D(澳大利亚 22、关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为_。 A(邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费 B(进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保
11、费无法确定时，进口人不考虑运保费 C(进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定 D(出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格 23、某企业进口一批货物，到岸价90万元，途中发生境外运费20万元，境内运费、保险费10万元。在报关时，境外的保险费没有单据，所以无法确定。关税税率20%，该批进口货物应缴纳的关税是_万元。 A(22.07 B(22 C(23 D(23.5 24、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是_。 A(出口关税税额 B(单独列明的支付给境外的佣金 C(货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D(货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 25、下列各项中，
12、符合进口关税完税价格规定的是_。 A(留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格 B(转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 C(准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格 D(运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格 26、关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是_。 A(出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸价格来审查确定 B(出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格 C(出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除 D(出口货物的完税价格，不应
13、含出口关税 27、2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%)，海关规定的监管年限为5年;2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税_。 A(24万元 B(32万元 C(48万元 D(80万元 28、某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为_。 A(1.8万元
14、B(3万元 C(16.5万元 D(19.5万元 29、进口货物如有以下情形，经海关查明属实，仍不可酌情减免进口关税的有_。 A(在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的 B(起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的 C(海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 D(海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失 30、某公司进口一批货物，海关于2011年8月1日填发税款缴款书，但是该公司一直推迟到8月30日才缴纳400万元的关税。海关应当征收该企业关税滞纳金_万元。 A(6 B(2.8 C(3 D(3.2 31、下列关于进口货物关税申报时间符合关税相关规定的是_。 A(进
15、口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前 B(进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前 C(进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内 D(进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前 32、某公司进口一批货物，海关于2012年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金_。 A(2.75万元 B(3万元 C(6.5万元 D(6.75万元 33、下列各项中符合关税有关规定的是_。 A(进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税 B(溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 C(暂时进
