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1、审计报告范文审计署：我局于今年 4 月 25 日，6 月 28 日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统 1994 年度会计决算进行审计，7 月 3 日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其 1984 年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有 6000 多人参加了这项审计工作。除审计了总行和 27 个省、市自治区分行外，还抽审了 1540个基本层单位。审计出违纪资金 XXXXXX 万元其中总行 XXXX万元，分行和分行以下 XXXX 万元)，就地缴人中央金库
2、 XXXX 万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政 XXXKX万元，共计上缴中央财政只 XXXX 万元。现将审计情况报告如下：(一) 主要问题1、多提应付未付利息 XXXX 万元为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提 XXXX 万元。2、重复列支定期储蓄利息 XXXXX 万元按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行 1980-1984 年所提示的应付末付 XXXXXX 万元，一直
3、挂在帐上，未作支付;而 1980-1984 年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX 万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。3、自行提高利润留成比例，多提利润留成 XXXXX 万元银行系统从 1983 年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为 XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到 X。 XX%。1983 年多提利润留成 XXXXX 万元，1984 年多提利润留成 XXXXX 万元，两年共计XXXXX 万元。4、虚列多列支出，乱挤乱摊费用 XXXX 万元某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如 A 省分行虚列
4、储蓄代办费等 XXXX 万元;B 省分行虚列银行利息支出 XXXX 万元 ;C 省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金 XXX 万元在费用中列支;D 省分行为多提加班费而扩大工资基数 XXX 万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计 KXXX 万元。此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX 万元。(二) 评价和结论我们认为，某银行系统在 1984 年会计决算中出现 XXXXX 家规定，甚至弄虚作假，
5、直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。(三) 意见和建议总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动
6、将五笔不合理资金 XX 只 XX 万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。某银行应加强全系
7、统干部的组织纪律性教育。某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正;凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上报告妥否，诸批复。金融审计局XXXX 年 X 月 X 日篇二：审计报告范本省审计局：根据局第 XX 次会议决定，我们于 20XX 年 7 月 115 日对我省 XX 外贸公司与香港 XX 公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：(一) 基本情况XX 外贸公司是我省具有进出口业务权
8、的地方工贸企业。该公司现有职工 436 人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司 1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985 年出口销售额达 736万元，出口创汇 145 万美元，均比 1983 年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。20XX 年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港 XX 公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。20XX 年 3 月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方
9、式提供厂房 1300 平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港 XX 公司提供国际上 80 年代出产的螺钉流水线全套设备共 78 台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资 115 万美元，其中机器设备总金额 94、96 万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销 60%，内销 40%，注册资本64 万美元，年提折旧 25%。四年后设备归我方。(二) 存在的问题经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：1、项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国
10、制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。第二，轻信对方谎言，香港 XX 公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅 10 万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。XX 外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告” 的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方
11、的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际 80 年代先进产品，年产量能达到 4 亿只的基础上测标的，缺乏真实性。2、引进设备与合同条款及所附设备清单不符。3、赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。为了掌握和了解香港 XX 公司投资设备的情况，经有关部门建议，XX 外贸公司于 20XX 年 5 月，派出 3 人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的 8 台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新(www.)，大部分为 90 年代末 2000
12、 年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。4、各经办部门把关不严，官僚主义严重。当 XX 外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“ 建议书 ”和“报告” 内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入 1986 年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为 XX 外贸公司盲目与香港 XX 公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。(三) 处理意见1、鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转
13、生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港 XX 公司进行交涉。2、香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了中外合资经营企业法第五条的规定责成 XX 外贸公司立即向香港 XX 公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。3、鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知XX 外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。4、建议中国银行 XX 分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。5、建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。XXX 公司审计组XXXX 年 X 月 X 日责任编辑：XXX
