《湖南省茶陵县第三中学2017-2018学年人教版高一政治必修1课件：8.2 征税和纳税》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南省茶陵县第三中学2017-2018学年人教版高一政治必修1课件：8.2 征税和纳税（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第八课 财政与税收,第二框 征税和纳税,中国 税务,导入新课,说一说,请同学们举例：我们身边有哪些事情与税收有密切关系？,医 疗,国防,交通,教育,每个人直接或间接地与税收发生关系,自主学习（P69-73）,1、税收的含义与基本特征；,2、增值税与个人所得税；,3、依法纳税的必要性；,4、四种违反税法的行为；,知识点 一：税收及其种类,税收的基本含义,国家,主体,实现国家职能,目的,凭借,政治权力,依据,税法,地位,取得财政收入的基本形式,1、税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,广州一出租屋屋主黄某，未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2
2、012年至2013年间共取得商铺租金收入34万元，他从未向税务机关申报纳税。对此，税务机关依法将此案材料移送司法机关，司法机关以偷税罪起诉黄某，2013年12月海珠区法院根据刑法有关规定，对黄某偷逃营业税、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20 383.11元的违法行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 思考：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？,税收具有强制性,探究一：税收的基本特征,“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”,思考：这句名言指出了税 收的什么特点?,列宁(1870-1924),税收具有无偿性,国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时
3、说，目前，已有近1000万户小微企业直接享受到税收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围。 其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳税人按照3的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5，相当于税负降低了40。,税收具有固定性,思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？为什么？,税收具有相对固定性。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、
4、税率及具体征管制度进行调整。,(二)税收的基本特征,1.税收具有强制性,2.税收具有无偿性,3.税收具有固定性,税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?,纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,不返还，也不付出任何代价,不能随意改变(税种、税率、征税对象）一成不变.,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,(三)税收的种类,根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。,探究二：税收的种类,第一篇章：殷实之家 小张的妈妈在外企上班，扣除“三险一金”后月收入6000元； 小张的爸爸经营一家服装加工企业，年销售额在100万左右。一家人的日子过得很是殷实。
5、,1.个人所得税,个人所得税超额累进税率表 个税免征额3500元 （工资薪金所得适用）,温馨提示：个税的起征点为3500元。,特点 所得越多,税率越高; 所得越少,税率越低.,9000,3500,实际应税收入：9000-3500=5500元,15003%=45元,不缴税,300010%=300元,5000,8000,100020%=200元,0,算一算: 如果妈妈每月收入9000元 应纳税 元。,545,作用：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,小张的爸爸经营一家服装加工企业，年销售额在100万，进货花费45万，请问这家企业必须交那种税？应
6、纳税多少？,（100万45万）17%=9.35万,优点：避免重复征税; 防止前一生产经营环节的偷漏税行为,服装企业,纺织企业,商场,进布料45万,卖服装100万,2.增值税,第二篇章：风波来袭 父亲召开家庭会议，针对纳税的事商讨对策： 二叔：“做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。” 助理：“拖，拖死他，来了就说没钱。” 婶婶：“弄一些残疾证，来骗点税收优惠。” 堂弟：“下次，税务的人来时候，我找人把他们轰走。”,课堂活动：结合课本72页思考这是违反税法的什么行为？,二、依法纳税是公民的基本义务,欠 税,超过期限、拖欠税款,抗 税,暴力、威胁、拒不缴税,偷
7、 税,欺骗、隐瞒、不缴、少缴,骗 税,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税、政策优惠）,1.违反税法的种种行为,目的都是不缴或少缴税款的行为；都违反税法的行为，且违法程度越来越严重。,第三篇章：角色扮演 阅读课本72页第一段，假如你是一名税务人员，帮忙化解小张父亲的思想疙瘩。,“自己辛辛苦苦赚的钱， 交给国家，我一分好处都没有得到，凭什么呀？”,2、依法纳税的必要性原因,(1)税收的性质：,取之于民，用之于民,(2) 从税收的作用看，税收是实现国家各职能的保障 (3) 从权利与义务相统一看，公民在享受国家提供各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,3.增强公民的税收意识,（1）增强对国家公
8、职人员及公共权力的监督意识， （2）关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,课堂小结,财政收入,利润债务收费税收,含义（主体、目的、手段、依据、地位）,基本特征,强制性 无偿性 固定性,紧密联系，不可分割,征税,增值税,个人所得税,含义 特点（征税对象、纳税人、税率） 意义,含义 特点（征税对象、纳税人、税率）意义,1.财政与税收的关系是 （ ） A.组织税收是财政的基本作用 B.税收是取得财政收入的基本形式 C.财政是实现国家职能的物质保证 D.税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是,2.我国个人所得税的纳税人为：从境外取得应税所得并在我
9、国境内居住一年以上个人 从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人 A B C D,课堂训练,B,B,3.国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在五年内取消农业税，这一举措在于 （ ） A.取消对农村经济的监督 B.淡化税收对农村经济的调节 C.减轻农民负担，促进农村经济发展 D.解除国家计划对农业发展的束缚,4.2006年，我国力争出台将企业新增机器设备所含税款纳入增值税抵扣范围的改革实施方案。我国之所以征收增值税，其原因在于征收增值税 （ ） A.是调节经济活动的重要环节 B.可以有效防止偷税、欠税行为 C.可以调节个人收入分配，实现社会公平 D.有利于促进生产专业化和体现公平竞争,C,D,A,5、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是： 可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B C D,
