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1、20142015学年第二学期第二阶段教学创业模拟与实践实验报告 大作业名称 企业模拟经营诊断报告 模拟经营方向： 玩具制造与销售 实验室 0403 第 195创业团队学号： 0122967 姓名：周冰雁 专业：金融学124 角色： CMO学号：0122649 姓名：孙伟苹 专业：注会124 角色：CFO学号： 0122068 姓名： 武杏园 专业：会计学123 角色： CSO学号： 0120741 姓名： 应媛 专业：国际市营122 角色： CEO学号：0120208 姓名：陈美燕 专业：税务121 角色：CHO完成时间：2015年7月12日目录1 背景介绍31.1 公司简介31.2 公司成员
2、介绍32公司经营战略和成果42.1 SWOT分析42.2 采取的战略42.3 取得的成果43 公司经营决策分析73.1财务管理分析73.1.1 财务表现分析73.1.2 财务经营状况分析93.1.3遇到的问题以及对策分析103.2 生产研发分析113.2.1生产研发情况分析113.2.2生产过程中发现的问题143.2.3 对生产过程提出的建议153.3 市场营销分析153.3.1市场营销策略分析15 3.3.2存在的问题及相关建议184 结论181 背景介绍1.1 公司简介我们是一家从事玩具制造与销售的公司，目前已经有8家企业进入这个行业。公司成立初期，我们有一笔来自股东的 600,000.0
3、0元的创业资金，用以展开后期6个季度的经营，公司的股东团队即是公司的管理团队。每个季度，小组成员都将通过仔细分析讨论，决定每一步决策任务，并形成最后一致的决策意见输入计算机。公司的决策流程图如下所示。1.2 公司成员介绍姓名角色主要任务应媛CEO制定公司整体的经营方向，预测未来市场的变化并制定计划等。孙伟苹CFO决策前期，进行公司的成本预算；决策过程中，负责控制各项现金的流出和流入等。周冰雁CMO分析市场需求量的变化和竞争对手的情况，处理订单信息、分析产品竞争力；负责各项经营决策数据的录入等。武杏园CSO负责决定原材料采购种类和数量，并进行产品生产和库存管理等。陈美燕CHO负责确定公司工人及销
4、售人员数量，并进行招聘、签订合同、培训、购买保险、辞退等决策。2公司经营战略和成果2.1 SWOT分析Strength:优势Weakness：劣势A. 有专业的管理团队，有模拟经营的经验；B.产品和市场多元，能够保证企业的经营利润和市场占有率；C.产品具有创新性和高品质，不易被竞争对手取代；A. 资金实力薄弱，不利于进一步的市场开拓和产品研发；B.广告投入较少，市场表现不足；Opportunity：机会Threats：威胁A.顾客需求量大且增长迅速；B.新市场有待开发，且潜能巨大；C.原材料市场价格保持稳定水平，有利于企业做好长期规划；A.行业竞争者众多，竞争十分激烈；B.市场上产品种类较多，
5、无法保证本公司产品的竞争力；2.2 采取的战略A. 多元化战略。又称多角化战略，是指企业同时经营两种以上基本经济用途不同的产品或服务的一种发展战略。多元化战略内容包括：产品的多元化，市场的多元化，投资区域的多元化和资本的多元化。本公司所采取的主要是产品和市场的多元化。B. 灵活调整生产线策略。根据每季市场需求和生产计划灵活调整生产线的种类和数量，适时买进、卖出或租出，节约产能，提高资金使用效率。2.3 取得的成果经过六个季度的模拟经营，我们公司取得了相当不错的成果，最终成绩位列第三名（六个季度的排名在第三到第六之间徘徊）。公司盈利也处在市场较好水平（如图所示）。图2-1：各季度综合表现曲线图图
6、2-2：综合表现排名情况图2-3：各季度盈利表现曲线图图2-4：盈利表现排名情况3 公司经营决策分析3.1财务管理分析3.1.1 财务表现分析图3-1：财务表现排名情况 最终财务表现排名第二，本季财务综合评价为135.78，平均财务综合评价为121.3，均名列前茅，这得益于我们小组进行了良好的财务预算和对现金流量的严格控制。图3-2：各季度财务表现曲线图 在第1季度和第2季度，本公司的财务表现远高于行业平均水平，在后期略微低于行业平均水平，但较均衡平稳。原因在于：在运营初始阶段，资金充足，可以按需安排现金、资产的使用和分配，效率较高，在运营中后期，购置生产线、原材料、支付工人工资、市场开发各项
7、开支较大，容易出现资金断流、资金不足的情况，需筹备大额银行借款，因此也需负担较高的财务费用(利息）。3.1.2 财务经营状况分析图3-3：财务部经营状况数据（1）图3-4：财务部经营状况数据（2） 表中为财务部提供的财务经营状况的各项基本费用数据明细，本公司基本费用以税费、人员工资福利、厂房生产线购置维护费、产品研发费用、市场开发费用、广告宣传费用、财务费用（银行利息）等为主。模拟经营末期现金余额为240287.45元。图3-5：财务管理盈利能力比率本公司盈利能力的四个比率中，销售毛利率44.00%与行业平均值48.62%基本持平，销售净利率为19.00%，高于行业平均值18.25%，净资产收
8、益率为19.00%,低于行业平均值20.38%，成本费用利润率26.00%与行业平均值28.62%相差较大。原因分析如下：第一季度净利润呈亏损状态，第二季度至第五季度净利润持续小幅降低。第六季度净利润稍有上升，与行业平均水平持平。第一季度进行了大量投资，包括注册费用及办公室租金，租用了一个仓库，购买了一条生产线，招聘了四名生产人员和四名业务员等等，营业收入较低。第二季度营业收入很高，而没有增加更多的投资，净利润远远超过行业平均水平。第四季度公司新购买了一条生产线，增加了投资，故净利润与行业平均水平差距最大，营业收入与前期持平。3.1.3遇到的问题以及对策分析在此次创业模拟团队活动中，我们小组在
9、财务上的表现概括如下：我们合理控制了资金的运用，能够根据自身的资金链来购买固定资产和原材料，以及根据自身的能力去贷款，只出现了一次紧急贷款的情况。但是在第一季度，我们没有进行贷款，致使资金匮乏，只能购买少量生产线。没有合理计划市场开发和广告投入的支出，没有开发武汉和成都市场，没有在全国市场设置销售业务员，导致最终没能够在全国市场销售产品。特别是广告费的投入方面，我们最开始忽略了广告费的投入，因此在后期增加了广告费用的投入，但是收效不明显。在资产投资方面也没有考虑完全，最开始只有2条生产线，因此不能够在开始的季度里大量生产产品来抢占市场。与别的团队拥有四五条生产线相比获利较少。3.2 生产研发分
10、析3.2.1生产研发情况分析（1）厂房购置首先在厂房是购买还是租用的选择上，经过对两种不同方案的比较（方案一：四万元购买费用及2%折旧；方案二：每季度两千元租金）我们最终选择租用厂房，因为我们在第一期并未打算向银行贷款，团队成员比较赞同求稳慢进的经营战略。（2）原材料采购考虑到原材料价格在各个季度保持不变，所以原材料的选购我们采取的方法是按照每季度生产计划来采购原材料，尽量节省流动资金；同时考虑数量折扣因素，根据提供折扣的规定数量进行采购。（3）各季度生产情况我们公司总共推出了三种玩具产品，分别是月野兔01（实惠型）、月野兔02（经济型）、月野兔03（品质型），三种产品在面料、填充物、包装材料
11、、发声装置和发光装置方面存在差异。产品分别在第一、第二季度完成开发并投入生产。其配置是小组成员商量后得出的选择。 第一季度：我们购买了两条手工生产线，并聘用了四名生产工人。第一季度开发了实惠型和经济型两种产品，对应追求物美价廉的客户。这种产品利润较高，所以我们在第一季度进行了大量的生产。其中，这里有一个明显的失误，那就是由于资金不足，未研发高端产品，而且未向银行贷款，购置生产线数量过少，严重影响了后期的订单交付和市场开拓。造成的后果是不但残存了部分订单，并且影响了市场信誉。第二季度：经过第一季度的开发，在与同学经验分享之后，结合自身情况，和对市场的探寻、摸索，确定生产实惠型、经济型、品质型三种
12、产品产品，同时开拓全国市场，对销售人员配置进行调整，加大国内市场的开发，抢占市场并提高市场占有率。第三、四、五季度分别对广告费用、生产线设备、人员安排等依据市场的变化进行了相应的调整，使得小组排名从第六名上升到第四名。不过因为市场基数变大，库存情况以及贷款还贷等，团队成绩并未有大的起落，在第六季度上升到第三名。同时，由于市场需求量大，总体供给相对不足，本公司在后期采取撇脂定价策略，全部产品报价均为最高限价，且获取全部订单。图3-6：投资表现排名情况图3-7：投资表现曲线图图3-8：成长表现排名情况图3-9：成长表现曲线图总体来说，本公司在每个季度的生产研发决策都是在充分考虑之前的经验和现有的市
13、场情况以及未来的发展的前提下做出的，具有一定的实用性和可操作性。 （4）资质认证资质认证是企业进入后半期生产经营决策后，为了销售产品所必需的，并且有两周期的提前期，于是我们小组早就在第一季度和第二季度分别投入三万元资格认证费用，完成了资质认证工作。有一些小组由于忽视了认证，而导致后期无法进入市场销售，这无疑为我们减少了一定的竞争压力。图3-10 资质认证情况3.2.2生产过程中发现的问题虽然整体的生产研发决策取得了不错的效果，但仍然存在几个问题：首先，在广告投入上，我们初期忽视了广告投入，在第4、5季度我们加大了广告投入，以增加产品竞争力，但后来发现由于市场需求远大于市场供给，无需广告投入也可
14、全额出售订单，因此在第6季度没有对广告进行投入。第二，规模控制出现了一些状况，在第四季度被迫出售一条生产线并且解雇了四名工人，以避免因偿还银行贷款而造成的资金短缺。前期销售的混乱没有奠定市场地位，市场对品牌的认可度不高。3.2.3 对生产过程提出的建议经过了六个季度的模拟，我们认为要做好以下几个工作：一是要在生产活动开始之前做好全面的预算，想到尽量多的可能发生的情况，并做好备选方案。二是在生产活动中进行的一些尝试性的实验，要少一些，不能影响到正常的生产活动运作。三要及时根据收益及销售情况进行调整生产品种类和数量，晚一个季度就会造成意想不到的结果。四是生产规模扩大要循序渐进，盲目扩大生产规模是很危险的行为，容易造成资金链的断裂而导致进行不下去。五是要充分熟悉规则，了解操作，避免简单类失误。如产品的研发，国内市场的开发，广告的投入与销售人员的匹配等。3.3 市场营销分析3.3.1市场营销策略分析（1）市场开发战略公司一开始采取积极开拓北京市场的开发战略，因此在第一季度销售月野兔01的时候取得了比较好市场份额。但是由于缺乏经验，在第一季度开始时我们并没有完全开发全国市场，以至于在第一季度我们的全国市场份额倒数第二。后来经过团队的讨论和努力，我们最终成功的开发了全国市场。总之，公司总体上采取了本地和全国市场共同开发的市场开发战略，通过这一战略，使企业得到新的、可靠的、经济的和高质量的
