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1、 合作银行案例分析一、发展历史合作银行于1872年建于曼切斯特，最初，它是合作批发协会（下面简称CWS）的一个部门。合作银行在前75年中，主要充当CWS的金库。从20世纪40年代中叶到1971年，这家银行开始扩展它的网点来满足CWS以及不断增加的与合作银行有业务的其他合作社和地方部门的需要。到1971年，合作银行成为独立的法人实体，CWS拥有合作银行的全部股份。在1975年，在资产和存款方面顾客数量方面的增加使得合作银行具备了结算银行的资格，可以从事票据交换和结算业务。20世纪70年代和80年代，合作银行为个人客户和公司客户提供了新的产品和服务类型，以此拓展其业务范围，包括新开展的信用卡业务以
2、及推出的几种复杂储蓄产品。二、1988年合作银行面临的挑战1.银行的竞争者增加。英国政府放松了对金融部门的管制，使金融行业与其他传统行业的边界越来越模糊，原来只能由银行办理的业务，如活期存款账务、信用卡、个人贷款等业务，现在其他行业的公司也能够提供这样的服务，导致竞争者大大增加。2.成本结构发生改变。由于顾客的期望和行为不断变化，因此很容易更换银行，而且喜欢在几家机构同时办理各种金融业务。他们对价格更加敏感，希望得到更广泛的服务，包括通过电话和自动柜员机扩大对电子银行的使用。电子技术的引进和推广改变了目前的成本结构。3.激烈的价格竞争。大量过剩的服务能力出现，很多机构为取得业务，开展了全方位的
3、激烈的价格竞争。4.经济衰退导致银行亏损。英国的经济衰退使合作银行遭受沉重打击，银行1990年和1991年连续亏损，特别是占资产很大份额的中小企业贷款方面。全国范围内创纪录的失业率使得个人客户承受巨大的财务压力，银行个人客户方面也遭受了严重亏损。三、1988年合作银行的解决方案1.重新确立银行的基本价值光和市场定位。合作银行制定了“使命宣言”来强化银行对顾客、员工以及社会公众的责任。同时，银行还开展了一项题为“我们的道德标准”的研究项目，进一步强化对“使命宣言”的理解。2.对银行进行经营重组。银行将个人和公司业务进行归并处理，以前，个人银行业务的后台处理是在各个分支结构中进行的，现在并入了个人
4、客户服务中心统一处理。类似地，公司银行业务被归入区域性处理中心。3.削减分支机构工作职位。业务归并后需要削减原先各零售分支机构的1000个工作职位，银行提供了非常有吸引力的退休计划，通过自愿退休解决了削减1000个职位问题。4.增加交叉销售业务，并开发新业务。银行开发了新的产品和新的业务，包括VISA金卡、VISA亲善卡、开拓者和三角洲4种新产品，以及电话银行、独立的财务咨询等新业务。四、合作银行面临的新问题1.银行的成本利入率仍然很高。2.无法分辨哪些业务及客户是获利的。3.无法平衡广泛业务的收益与对应成本。五、合作银行新的解决方案1993年初，银行董事托马斯启动了销售和经营重组项目，其中的
5、关键内容是信息开发，即通过信息开发为银行提供能解决银行以下5种工作的需求方面的信息：间接费用降低业务流程重组产品获利能力顾客获利能力部门获利能力但是信息开发的关键是改进合作银行的固定成本结构，合作银行必须改变现有的成本制度，把固定成本同产品相联系起来。因此，合作银行成立作业成本项目组对支票结算中心进行作业成本法的试验，建立模型并收集数据。第一步：项目组对1993年3-5月的数据进行分析，确定了210种资源成本库，并把它们分为三大资源类别。如图：经营人员（85）基础设施（85）其他（40）个人网络个人网络业务外包费处理中心VISA管理办公用品费用个人账户开设处理中心个人支票簿ATM网络VISA报
6、告书第二步：项目组用8周时间在经营部门确认作业项目，并通过了解和会谈确认了银行进行的235项作业和任务，确定了18项主要作业。第三步：项目部让银行的每个部门把资源成本分配到作业中去。通过把分配到各种作业的资源库成本相加，得到每项作业的总成本。资源成本库总资源成本主要作业作业总成本账户管理中心1,557,280 提供ATM服务490,302 账户开设组368,355 结清借方项目1,022,140 ATM网络111,031 支行借项经营684,100 支行运营3,475,959 签发个人支票簿263,949 结算业务833,575 结清贷方项目218,001 收款968,256 支行贷项经营54
7、8,168 托收费用329,205 借款控制和担保1,380,763 外包费用2,120,071 顾客查询1,298,801 财务顾问1,214,383 顾客通讯726,206 信息技术1,669,453 营销和销售作业2,562,046 营销费用和员工884,380 计算机处理1,641,247 邮资713,474 公告及邮资477,200 区域处理中心485,102 投资和保险顾问1,159,943 办公用品277,746 处理VISA交易1,174,207 电话销售129,235 发布VISA公告443,107 VISA邮资和报告433,491 开设和维护随借随还贷款846,806 其他
8、55,671 开设/结清账户493,599 抵押管理196,082 合计15,626,667 合计15,626,667 第四步：把每项作业成本分配到银行的不同产品中，首先先分析作业成本动因，再算出作业成本动因率，然后把每一产品的成本动因数量与相应的成本动因率相乘，再把产品所需的每种作业成本相加。作业成本动因率如图：主要作业作业成本动因作业总成本作业成本动因量成本动因率提供ATM服务ATM交易次数490,302 1,021,963 0.48 结清借方项目处理的借方数1,022,140 5,110,299 0.20 支行借项经营支行柜台借项数684,100 762,111 0.90 签发个人支票簿
9、签发支票数263,949 40,628 6.50 结清贷方项目处理贷方数218,001 871,004 0.25 支行贷项经营支行柜台贷项数548,168 512,986 1.07 借款控制和担保介入数1,380,763 765,591 1.80 顾客查询电话时间1,298,801 7,205,560 0.18 顾客通讯顾客信件数726,206 221,204 3.28 营销和销售作业开设账户数2,562,046 62,120 41.24 计算机处理计算机交易次数1,641,247 16,112,471 0.10 公告及邮资发布公告数477,200 1,724,285 0.28 投资和保险顾问
10、顾问时间1,159,943 32,956 35.20 处理VISA交易VISA交易数1,174,207 5,125,248 0.23 发布VISA公告VISA公告发布数443,107 1,714,258 0.26 开设和维护随借随还贷款账户数846,806 1 846,806 开设/结清账户开设/结清账户数493,599 57,951 8.52 抵押管理抵押数196,082 18,609 10.54 合计15,626,667 五、改变成本管理系统的效果合作银行通过作业成本法对个人银行产品的获利能力进行了分析，其结果如下：个人项目产品盈利能力分析作业存款账户自由流量个人贷款抵押一般VISA卡VI
11、SA亲善卡净利戏收入5,283,472 1,041,384 4,530,963 331,027 2,856,713 463,204 净佣金3,593,898 358,867 780,608 147,909 2,101,002 686,117 坏账(782,000)(130,000)(1,192,000)(274,000)(882,000)(182,000)毛利8,095,370 1,270,251 4,119,571 204,936 4,075,715 967,321 作业成本7,157,339 225,472 1,342,626 144,092 1,914,764 439,753 直接利润9
12、38,031 1,044,779 2,776,945 60,844 2,160,951 527,568 分配基本费用1,014,145 36,845 204,822 4,213 156,768 22,086 净利润(76,114)1,007,934 2,572,123 56,631 2,004,183 505,482 作业VISA金卡随借随还贷款独立财务顾问和保险开拓的业务存款产品总计净利戏收入808,592 1,811,526 0 261,717 960,437 18,349,035 净佣金1,562,720 65,987 1,549,634 4,284 (1,141)10,849,885
13、坏账(508,000)(274,000)0 0 0 (4,224,000)毛利1,863,312 1,603,513 1,549,634 266,001 959,296 24,974,920 作业成本1,031,437 983,569 1,601,707 426,767 359,141 15,626,667 直接利润831,875 619,944 (52,073)(160,766)600,155 9,348,253 分配基本费用81,053 20,864 263,078 65,066 59,685 1,928,625 净利润750,822 599,080 (315,151)(225,832)5
14、40,470 7,419,628 1.帮助合作银行做出产品决策。合作银行过去通常以为提供独立财务顾问和相关投资产品销售高获利产品。而作业成本分析表明，即使在未包括15%维持费用分摊时，这些业务只获得很少的利润。银行的核心产品个人活期存款账户在扣除维持费用后也只能达到盈亏平衡。但是，三项VISA业务具有较高的获利能力。银行得到了非常明确的信息，应该把有限的营销资源运用到发展个人活期存款账户和VISA账户业务中。2.评价顾客的获利能力项目组确定55%的活期存款账户费用同处理交易相关，其余45%与维护账户相关。与维护账户相关的费用可以被平均分配到个账户中去，然后银行根据顾客账户中每年的资金流量把客户进行分类，分别为低流量、中流量、高流量三类，并抽样计算出三类顾客分配与交易相关成本的比例分别为
