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1、课程选择：政府会计制度行政事业单位会计科目和报表解读行政事业单位内部控制报告管理制度解读生活服务业营改增涉税会计处理生活服务业营改增政策解析1. 下列关于纳税义务发生时间表述错误的是（预收培训费纳税义务发生时间为收到预收款的当天）。1. 教育服务税率是（6%）。判断题 （共1题） 1. 餐饮服务是指为娱乐活动（ 同时提供饮食和饮食场所）的业务 。1. 餐饮服务税率是（ 6%）。1. 下列（蔬菜罐头）不属于在批发、零售环节免税。1. 下列应征税的是（家政服务企业提供家政服务取得的收入。）。1. 将一般纳税人的含税销售额转换为不含税的销售额所使用的公式是（ ）。含税销售额（1+适用税率）1. 纳税
2、人发生日常居民纳税服务，并开具发票，其纳税义务发生时间为（ ）。开具发票当天1. 居民日常服务税率是（ 6%）。1. 提供居民日常服务的一般纳税人适用的计税方法是（一般计税方法或简易计税方法 ）。1. 旅游服务差额计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取费用，开具发票正确的是（扣除金额不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。）。1. 旅游服务税率是（ 6%）。1. 营改增后，提供杀虫灭蟑服务，应按（其他居民服务 ）征收增值税。1. 下列关于纳税义务发生时间表述错误的是（预收健身馆会员费纳税义务发生时间为收到预收款的当天）。1. 体育服务税率是（6% ）。1.文化服务税率是（6% ）。1.
3、 下列服务属于应税的是（美术馆的门票收入 ）。1. 医疗服务税率是（6% ）。1. 医疗机构就医疗服务收入选择免税，一经选择，（ 36）月内不得变更。1. 医院为某公司提供职工体检服务，关于开票表述错误的是（若医院放弃免税、选择征税，如果该公司是增值税一般纳税人，医院必须为其开具增值税专用发票）。1. 娱乐服务是指为娱乐活动（同时提供场所和服务的业务）的业务。1. 娱乐服务税率是（6% ）。1. 下列说法错误的是（无偿赠送早餐和房间里的赠送食品饮料、洗漱用品，视同销售征税）。1. 住宿服务税率是（ 6%）。1. 下列说法错误的是（停车费收入为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税）。1. 旅店
4、将构建的客房改作员工宿舍，有关进项税额表述错误的是（不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。）2. 纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上的备注栏分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（错误）2. 销售娱乐服务，不能开具增值税专用发票。（错误 ）2. 酒店长期为某公司高管包住，提供客房服务按照住宿业，不提供住宿服务按不动产租赁。（正确）2. 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票（不含财政票
5、据）。（正确 ）2. 销售医疗服务，不能开具增值税专用发票。（错误）2. 电影院属于广播影视节目（作品）播映服务，不属于娱乐服务。（正确）2. 选择医疗服务免税政策的医院，应按照规定的纳税申报期就免税收入进行申报。（正确）2. 我国个人在境外生病就医支付境外对方的医药费等，依据我国税收法律、法规规定不对其该笔费用征税。（正确 ）2. 销售医疗服务的销售额为收取全部价款和价外费用，全额征税不做任何扣除。（正确 ）2. 120提供急救服务不属于医疗服务。（错误 ）2. 从事医疗服务的企业为员工提供免费诊疗、体检等，不作为经营活动征税。（正确）2. 提供景区游览服务的纳税人营改增之前印制了一批地税部
6、门监制的门票，营改增以后可正常使用到2016年12月31日。（错误 ）2. 某博物馆，5月份，门票销售10万元，商品销售20万元，当月无法划分的水电的进项税额共3万元。则不得抵扣的进项税额=310/30=1万元。（正确）2. 提供体育服务的企业自建或购置房屋用于顾客体育运动后洗浴用，需要进项转出。（错误）2. 旅游风景区和公园按照适用文化服务征收增值税。（正确）2. 纳税人发生销售其他生活服务，应收1000元，实收900元，直接开票金额900元，应按照900元申报纳税。（错误）2. 销售体育服务的纳税人组织比赛收取费用的同时在比赛场地周边出租的空位、楼面、屋顶给他人安装竖立广告牌等,按照出租不
7、动产征税。（正确 ）2. 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票（不含财政票据）。（正确）2. 旅行社用免收某公司的旅游费换取免费使用该公司房产，无需缴纳增值税。（错误）2. 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。（正确 ）2. 某公司为客户举办的免费讲座，进行讲座的专家，取得的劳务费应按教育服务缴纳增值税。组织讲座的该公司提供教育服务，虽未取得收入，但要视同销售教育服务，缴纳增值税。（正确）2. 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，
8、允许于销售的当期从销项税额中抵扣。（正确）2. 饭店提供的外卖不属于餐饮服务。（正确 ）2. 纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（正确）2. 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票（不含财政票据）。（正确 ）2. 婚庆公司提供婚庆策划、主持司仪、婚车花篮等整体服务，按照居民日常服务缴纳增值税。（正确）2. 视同销售居民日常服务的纳税义务发生时间是开始服务当天。（错误）2. 美容院护肤的同时买化妆品，理发店理发同时买护发产品等，都属于混合销售处理，按居民日
9、常服务缴纳增值税。（正确）2. 按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的情况需要按月申报。（错误）1. 生活服务业的成本核算的特殊性不包括（提供服务的有型性 ）。2. 生活服务业经营业务的开展往往带有简单性。体现为核算对象的单一性。（错误）2. 生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。（正确）1. 下列各项会计不属于企业会计范畴的有（地质勘查单位会计）。2. 小规模纳税人就执行小企业会计准则。（错误）1. 下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（纳税人应当在事先确定采用何种
10、折合率，确定后可根据实际情况随时变更）。2. 酒店餐饮企业应对商品统一进行核算。（错误）2. 酒店餐饮企业除了服务外，还有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。（正确）1. 下列业务属于服务性经营业务的是（旅馆的住宿、美容美发、洗涤等）。2. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（正确）1. 餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（按照商品销售处理）。2. 酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售处理，不再计算缴纳增值税。（正确）1. 酒店
11、餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（购进经营用房产 ）2. 酒店餐饮部的人工费用直接计入营业成本中。（错误）2. 一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额。（正确）1. 酒店餐饮企业原材料的分类不包括（包装物）2. 酒店餐饮企业物料用品的采购方法有直接采购和预先定制两种。（正确）2. 酒店餐饮企业顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物，不必进行会计核算。（错误）1. 某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（ 6.6）万元。2. 在固定资产
12、的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（正确）2. 适用一般计税方法的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。（错误）1. 旅行社不包括（本地社 ）2. 接团社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动（错误）2. 旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。（正确）1.
13、下列关于旅行社收入的描述不准确的是（综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用）。2. 我国目前组织旅行团的收费方式，主要采用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。（正确 ）2. 接团是社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动。（错误 ）1. 下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂 ）。2. 代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接。（正确）2. 旅游企业在经营中发生的人工费用直接计入营业成本。（错误）1. 旅性社组团营
14、业收入的核算正确的是（组团业务，一般都是先收款，后支付费用 ）。2. 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（正确）2. 旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。（错误）2. 旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（错误 ）1. 接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（导游费 ）。2. 旅行社接团成本与组团直
15、接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一致的。（错误）2. 旅行社组团成本按性质区分，是由两部分组成的，即拨付支出和服务支出。（正确）2. 旅行团按旅游线路逐地游览，旅游费用也随着旅游路线的延伸而不断发生。直至旅行团完成旅程离境时，旅游费用的支付才结束，营业收入也同时确认实现。（正确）1. 医院收入中的其他收入不包括（科教项目收入 ）。2. 财政补助收入是医院按部门预算隶属关系从非同级财政部门取得的各类财政补助。（错误 ）2. 医疗收入应当在提供医疗服务（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。（正确）1. 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销 ）。2. 科教项目支出是医院使用除财政补助收入以外的科研、教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。（正确）2. 医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产
