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1、XX货代公司财务管理及会计报表的分析摘要本文对XX货代公司的财务管理现状进行了分析，并对XX货代公司2008年、2009年、2010年资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表进行分析。从资产负债表和利润及利润分配表中，运用资产负债表结构百分比法及变化率法研究该公司的资产投入情况，运用趋势分析法计算出流动比率、速动比率、现金比率研究公司短期偿债能力，计算出负债比率、产权比率和利息保障倍数研究公司长期偿债能力，计算出总资产、流动资产、固定资产、应收账款、存货的周转率研究公司的营运情况，计算出公司的销售毛利率、营业利润率研究公司的获利情况，从现金流量表中，对现金的流入、流出进行分析，计算出现金流量与
2、当期债务比，债务保障率研究公司现金的流动性。关键词 结构分析，偿债能力，盈利能力，营运能力，分析29目录一、XX货代公司简介3二、XX货代公司的财务管理现状3（一）市场定位不清，缺乏营销能力4（二）财务人员整体素质较低4（三）不良资产亟待盘活4（四）往来账数据的准确性较差4（五）会计基础工作规范程度不够5（六）存在汇率变动风险5三、XX货代公司财务管理存在问题的对策5（一）货代专业化与物流化并建，提高竞争力6（二）提高货代从业人员素质，加大专业的人才储备6（三）加强行业自律6（四）建立跨地区、跨国家的物流服务网络6四、XX货代公司财务会计报表7（一）资产负债表7（二）现金流量表7五、对XX货代
3、公司的财务指标分析8（）偿债能力分析81、短期偿债能力分析82、长期偿债能力分析9（二）盈利能力分析10（三）营运能力分析12（四）同行业比较分析13（五）资金运用效率分析131、应收账款周转率132、存货周转率143、流动资产周转率144、固定资产周转率145、总资产周转率156、XX货代公司各项资产指标分析157、资产周转率的同行业比较分析15六、综合评价及建议16参考资料18附录19一、XX货代公司简介XX国际货运代理有限公司(以下简称“XX货代公司”)是经上级主管部门批准的一级货运代理企业，专业经营国际快递，国际空运和国际海运等业务，并与DHL、UPS、FEDEX、TNT、EMS等国际
4、快递集团建立了良好的合作关系。致力于为公司及个人提供国际快件解决方案，派件遍布世界200多个国家及地区。公司拥有物流策划、运输调度、业务操作熟练的专业人才。科学的管理，规范操作流程、及时跟踪反馈信息，不断整合世界各地区优秀的货运公司，全方位的为广大客户提供最完善的国际快递服务。XX货代公司秉承：顾客第一、信誉第一、服务一流为经营理念，以诚信、低价、优质、高效、快捷的服务宗旨，本着专业精神一如既往地为客户提供可靠的服务。XX货代公司的组织结构主要包括市场营销部、业务管理部、财务部、人力资源部、投资部和行政部。如图1-1所示。图1-1 XX货代公司的组织结构二、XX货代公司的财务管理现状财务管理是
5、货代公司运转的核心内容，企业财务出现了危机，就意味着整个企业营运状况有问题。货运代理公司是为国际贸易进出口业务提供进出口货物运输代理业务的企业，主要从事货物进出的定舱，报关报验，货物 堆存，拆装箱，转栈运输，各种运输方式之间的多式联运业务。随着我国经济体制改革进一步落实和对外开放政策的进一步深化，货代企业逐步发展壮大，并随着我国对外贸易的不断增长而逐渐形成一个新型行业，到目前已成为国际贸易的发展和国际航运业务的开展架起了金色的桥梁。因该行业属于刚发展起来的新型行业，1996年才实行从业资格审核制度，1999年才实行统一的国际货运代理发票，因此在财务管理方面还没有形成一套完善统一的管理体系，存在
6、的问题比较多。XX货代公司因为各种因素而导致他们忽视了财务管理的核心地位，在财务管理中存在诸多问题，这些问题主要表现在以下几个方面：（一）市场定位不清，缺乏营销能力市场定位可对企业的营销效果带来不可估量的影响。有效的市场定位，可以确定产品在消费者心目中适当的位置留下深刻的印象，以便吸引更多的消费者，帮助企业取得目标市场的竞争优势。失败的市场定位，往往是产品很难为消费者认同而遭到市场的淘汰。目前，在金融危机形势下，货代行业竞争异常激烈。一些中小货代企业的仍然市场定位不清：一方面对同行业的竞争对手的特色服务不够了解；另一方面对客户的需求未作深入调查，没有觉察到客户需求的无限扩展性及多层次性，缺乏市
7、场营销能力。服务项目仍处于传统的订舱业务上，只能低层次的满足客户的需求。（二）财务人员整体素质较低 因该行业的财务人员从业时间不长、管理不规范，高职称、高水平的财务人员比较少，企 业中低职称人员是财务人员的主体，也就是说财务人员的整体素质还比较低。企业发展需要有一大批业务过硬的财务人员来处理日益复杂的会计业务和从事现代化企 业模式下的财务管理工作。因此，提高财务人员的整体素质，培养一支业务水平高、爱岗敬业、德才兼备的财务人员队伍是财务管理工作的当务之急。 （三）不良资产亟待盘活 由于货代行业的特点，企业债权性资产数额较大，即应收运费拖欠严重。由此反映出的资产质 量不高，不良资产比重较大。应收账
8、款比例过大，尤其是长期拖欠的运费比重较大，而货代企业实行的是代理负责制，不论你是否收到该笔运费，都必须在很短的时 间全额支付给船公司以及相应的分承包方，这就造成企业正常资金周转困难，这是企业经营行为中的重大弊病。货币资金严重短缺，无法满足正常资金周转的需要， 势必影响企业生产经营活动的正常进行。应收账款数额过大不但导致资金周转不灵，而且拖欠时间较长也容易形成呆死账，给公司造成损失。因此，如何加强对应收 账款的管理、催收是货代企业普遍面临的重点问题。只是大力回报收运费、盘活债权性资产，企业才有可能走入良性发展的轨道。（四）往来账数据的准确性较差 由于货代行业特点，应收、应付账款涉及单位较多，数据
9、量较大，内容比较复杂，运费 统计过程中经常会出现串户、错户现象，造成运费的统计数据不真实。有些单位还存在业务统计和财务记录口径不统一的情况，造成财务报表与业务报表之间的差 异，给运费的催收和结算带来很多不便，直接影响公司运费统计的准确性和运费政策的制定。（五）会计基础工作规范程度不够 货代企业会计基础工作还是比较薄弱的，主要表现在以下几个方面：（1）在凭证制 作方面：摘要书写、科目使用、复核等方面都很不规范。存在着摘要表达含糊，稽核起不到应有的作用，冲、调账很频繁和原因不明等问题；（2）对于现金和银行 账缺乏严格管理。坐支现金、银行长期不对账、支付手续不齐全等现象较为严重；（3）往来账无专职人
10、员管理，往来清理不及时，造成呆死账的隐患较大；（4） 会计档案整理、保存、借阅等管理制度不健全；（5）对财务软件使用不熟练，不能在账务管理上做到及时对账和按月结账。会计基础工作是财务工作的基石，基础 工作做不好，财务管理工作上档次就无从谈起。困此，加强会计基础工作刻不容缓，并且应该长抓不懈，不能只为应付检查，仅做表面文章，而应该使最基本的书写 摘要、记账、核销、清账、归整原始单据成为必须遵守的制度，不容半点松懈。（六）存在汇率变动风险在货运代理公司代收代付的款项中，很大部分海运费都是以美元计价和结算，企业主要持有的外币是美元。在国际货代企业的经营中，其外币资产和外币负债不相匹配，存在着汇率波动
11、的差异，随着金融市场中汇率的剧烈波动和人民币升值的预期和炒作，货运代理公司的以即期或延期付款为支付条件的业务，从签订代理合同以美元作为结算货币之日，到外币运费尚未收取这一期间，由于美元与人民币汇率变动而导致该笔运费人民币价格发生变动的风险。主要体现在当人民币兑美元升值的情况下，如果货运代理公司外币资产大于外币负债，将可能造成很大的汇兑损失，从而产生汇率变动风险。三、XX货代公司财务管理存在问题的对策目前XX货代公司还没有建立自己独有的优势和相应的网络，客户无法从网络平台上了解到企业最新的服务、特色等信息。XX货代公司虽然认识到网络信息技术的重要性，引入电脑设备，却未能很好的发挥作用，发掘其潜在
12、价值，造成对对方国家最新信息获取慢，沟通不及时，如，国外订单有长期突变为短期，货代企业没能及时获取信息，价格利润便受到影响。在金融危机的不断冲击下，XX货代公司一定要转变自身的经营管理思路，积极有效地应对。（一）货代专业化与物流化并建，提高竞争力XX货代企业在业务操作、企业文化等方面要按专业服务标准规范企业行为，企业必须找准客户定位，要不断探索市场定位策略，从战略、成本、质量、营销等方面提高企业管理水平。专业化是培养货代企业核心竞争力的必然要求，企业的核心竞争力是企业擅长的业务。要通过专业化服务建设，做好稳扎稳打，不断创新。物流的基本活动为：运输、仓储、配送、装卸搬运、货物包装、流通加工、信息
13、处理。当前，货代企业要提升传统的货代业务从纯粹的货物运输代理向综合物流转型。不但要熟悉客户的业务，了解客户生产乃至销售的各环节，还应主动为其设计，满足客户的需求。从而使货运代理在运输的延伸服务中获得附加值。（二）提高货代从业人员素质，加大专业的人才储备XX货代企业要做到三功兼具：苦练内功：利用业务经营淡季来对货代员工进行专业业务的培训，如在金融危机之下，学习风险防范控制方法，怎样进行风险回避，怎样进行风险隔离，怎样进行风险结合，怎样进行风险转移；掌握外功：加强企业员工心理素质及特色创新的服务，能够适应金融危机这个外部环境，并具备挑战的本领；外附轻功：培训货代员工的商务沟通能力，能够与客户及有关
14、机构如海关、商检、银行、保险公司、包装代理行、各种承运人以及各种代理人间有着更为广泛紧密的关系。如此将会对企业的可持续发展是个很大的促进。（三）加强行业自律面对金融危机，一定要临危不乱，作为货代行业更应规范自己，加强行业自律。一方面，各行业协会必须加快自身组织的完善和发展建设、强化服务意识。货代行业一定要遵守其国际货代企业协会的自律守则。如，及时向行业主管部门报送业务统计，保证统计数字真实性、不超越商务部批准的经营范围和经营地域、对国家法律，法规政策的积极贯彻等；另一方面，本身要用行内的行规行约制约自己的行为。这就要求货代企业完善自己管理体制，成员之间互相监督，加强行业自律，自觉遵循公平竞争法
15、则。（四）建立跨地区、跨国家的物流服务网络货代业应重视物流服务网络的建设，充分运用EDI、internet等先进技术进行网络营销，可大大降低企业成本，提高业务效率。通过网络空间，能及时了解客户需求的最新动态，便于与客户双向沟通，与其建立稳固长期的商务关系。同时，货代总部能对货代企业营运网点的资源统一调配, 集中指挥，并可透视全过程，追求规模效益。如，当客户把货交予货代后，货代能随时通过运单号查询到货物的运输状况和到达地点，随程监督，这便是网络与信息化的作用。四、XX货代公司财务会计报表通过对企业会计报表的分析，可以了解该公司目前的财务状况真实状况，评价企业过去的生产经营业绩，并能预测企业的未来发展的趋势。本文首先对该公司近三年的会计报表作个初步的介绍，详细的报表数据在论文最后的附件中。（一）资产负债表表2-1 2008-2010年资产负债表 单位：元科目2008年2009 年2010年流动资产合计557531782264253509005576616360固定资产合计107092623310284411531009553019资产总计717760719382
