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1、注会税法习题班习题班授课形式及内容一、关于考试1.时间：2017年10月15日，下午5:30-7:302.考试形式：机考。3.考试题型：44题，100分制。（1）单项选择题：24小题，每小题1分，共24分。（2）多项选择题：14小题，每小题1.5分，共21分。不答、错答、漏答均不得分。（3）计算问答题：4小题24分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。（4）综合题：2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。4.选择题的考察类型分析：（1）知识型题目举例【例题1单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。A.中华人民共和国宪法B.中华人民
2、共和国民法通则C.中华人民共和国个人所得税法D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】A（2）理解型题目举例【例题2单选题】甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。（2010年）A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法【答案】A（3）判断型题目举例【例题3单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的
3、税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税【答案】A（4）计算型题目举例【例题4单选题】2013年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2013年该企业应缴纳房产税（ ）万元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.92【答案】B【解析】应纳房产税=（8000-500-300）（1-20%）1.2
4、%=69.12（万元）。二、习题班的讲解方法四大经典系列：经典组题、经典真题、经典习题、经典答疑（每一章具体组合不同）第一章 税法总论经典组题【经典组题1】如果纳税人在以前年度通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关发现后，有权重新核定计税依据，要求纳税人补税。但处理时，新税收征管法颁布，滞纳金可以适用新征管法的规定。这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。（理解型题目）A.法律优位原则B.税收公平原则C.实体从旧、程序从新原则D.实质课税原则【答案】D【题目变形】如果纳税人在以前年度通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关发现后，有权重新核定计税依据，要求纳税人补税。但处理时，新税收征
5、管法颁布，滞纳金可以适用新征管法的规定。这样处理体现了税法适用原则中的（ ）。（理解型题目）A.法律优位原则B.税收公平原则C.实体从旧、程序从新原则D.实质课税原则【答案】C【同类考题1】下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。（知识型题目）A.法律优位原则B.税收公平原则C.法律不溯及既往原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】B【解析】ACD属于税法的适用原则。【同类考题2】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。（判断型题目）A.新法优于旧法原则属于税法的基本原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中
6、的法律优位原则明确了税收规章的效力高于税收行政法规的效力【答案】BC【解析】选项A，新法优于旧法，属于税法的适用原则。选项B，是对税收法定原则的解释。选项C，税法的原则包括税法基本原则和税法适用原则两大原则。选项D，税收规章的效力低于税收行政法规的效力。交叉出题税法基本原则税法适用原则1.税收法定原则1.法律优位原则2.税收公平原则2.法律不溯及既往原则3.税收效率原则3.新法优于旧法原则4.实质课税原则4.特别法优于普通法的原则5.实体从旧，程序从新原则6.程序优于实体原则记忆小诀窍：1.税法基本原则：“公法实效”2.税法适用原则：“四优于，两溯及”1.法律优位原则（高法优于低法）2.程序优
7、于实体原则（程序优于实体）3.新法优于旧法原则（新法优于旧法）4.特别法优于普通法的原则（特法优于普法）5.法律不溯及既往原则（新法不溯及旧行为）6.实体从旧，程序从新原则（实体法不溯及、程序法溯及）【同类考题3】关于税法适用原则的说法，不正确的是（ ）。（判断型题目）A.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠体现了税收公平原则B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】D【解析】程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。【题目变形】关于税法适
8、用原则的说法，正确的有（ ）。（判断型题目）A.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠体现了税收公平原则B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】BC【解析】程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。【同类考题4】以下不符合法律优位原则的说法是（ ）。（判断型题目）A.法律的效力高于规章的效力B.我国税收法律与行政法规具有同等效力C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】
9、B【经典组题2】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的是（ ）。A.增值税暂行条例B.车船税法C.增值税暂行条例实施细则D.契税暂行条例【答案】B【题目变形1】下列税种中，由人大授权国务院立法确定的是：A。【题目变形2】下列税种中，由国务院制定的是：D。【题目变形3】下列税种中，由财政部颁布的是：C。【同类考题1】下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（ ）。（2013）A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则【答案】C【解析】国务院发布的企业所得税法实施条例、税收征收管理法实施细
10、则等，都是税收行政法规。选项AB属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。【同类考题2】中华人民共和国土地增值税暂行条例的法律级次属于（ ）。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案】B【同类考题3】下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【答案】D【解析】选项A，属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B，属于全国人大
11、或人大常委会授权立法；选项C，属于国务院制定的税收行政法规。【同类考题4】下列我国税收法律级次表述中，正确的有（ ）。A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC【解析】选项A，属于税收行政法规；选项D，属于授权立法，由国务院制定的。法律级次3立法机关6形式举例税收法律1.全国人大及其常委会正式立法法律企业所得税法等2.全国人大及其常委会授权国务院立法暂行条例增值税暂行条例等税收法规3.国务院税收行政法
12、规条例、暂行条例、实施细则、税收地方法规条例税收征收管理法实施细则4.地方人大及其常委会（目前只有海南省，民族自治区）条例、暂行条例、实施细则、税收地方法规条例税收征收管理法实施细则税收规章5.财政部、税务总局、海关总署税收部门规章部门规章、地方规章增值税暂行条例实施细则6.地方政府税收地方规章【经典组题3】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。A.消费税B.土地增值税C.车辆购置税D.资源税【答案】AC【题目变形1】下列税种，全部属于地方政府固定收入的是：B。【题目变形2】下列税种，属于中央地方共享收入的是：D。【同类考题1】根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方
13、政府共享收入的税种有（ ）。（2014年改编）A.消费税B.增值税C.资源税D.城市维护建设税【答案】BCD【解析】消费税属于中央政府固定收入；增值税、资源税和城市维护建设税属于中央政府与地方政府共享收入。【易混考题】以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（ ）。A.国内消费税B.土地增值税C.关税D.房产税【答案】A【同类考题2】某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（ ）。（2014年）A.国内消费税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】AB【解析】城镇土地使用税和城市维护建设税（除中国铁路总公司、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税
14、），是由地税系统负责征管的。【同类考题3】某企业缴纳的下列税种中，应向海关系统申报缴纳的有（ ）。A.国内消费税B.进口增值税C.船舶吨税D.行邮税【答案】BCD【解析】海关系统负责征收和管理的项目有关税、船舶吨税、行邮税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。【问题】属于中央税的税种，一定是国税局征收么？【答案】不一定。【同类考题4】下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（ ）。（2012）A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.各银行总行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理【答案】C【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理；选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理；选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。【同类考题5】下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（ ）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地
