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1、滚动背诵,1.财政的作用表现在哪些方面？ 2.实现社会公平的有什么意义？ 3.实现社会公平的措施有哪些？,知识在于积累 成功在于坚持,第八课第二框,征税和纳税,考点说明,1.税收的含义、基本特征 A 2.征收个人所得税 的意义A 3.依法纳税是公民的基本义务B,1.税收的本质？税收的基本特征及其之间的关系？ 2.征收个人所得税的意义 3.为什么说依法纳税是公民的基本义务? 4.注意区分几种不同的违法税法的行为,组长带领组员，合众人智慧解决下面3个问题。 要求：深入思考，积极参与。讨论3分钟，3分钟后背书5分钟。,1.从本质上看，税收是国家为实现其 ，凭借政治权力，依法取得财政收入的 。 2.有
2、税就有法。 是税收的法律依据和法律保障。 3税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政形式的主要标志。,职能,基本形式,税法,强制性,无偿性,固定性,4.增值税是以 为征税的一种税。个人所得税是国家对 征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 5.依法纳税是公民的 。在我国，税收取之于民，用之于民。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉 。 6.如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为，税务机关在 的同时，要加收 甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。,生产经营中的增值额,个人所得,基本义
3、务,诚信纳税,追缴税款,滞纳金,税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,税收基本特征及其联系,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,检查反馈,特别提示,1.税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 2.税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 3.税收具有固定性，并不
4、意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,检查反馈,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,了解,增值税,征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税不仅可以避免对一个经营
5、额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,了解,增值税,个人所得税税率：,实行超额累进税率 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 A.比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B.超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,特点,理解,个人所得税,思维拓展,认识税收在国民经济中的作用,（1）税收是组织财政收入的主要来源。 （
6、2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 （5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。,（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调
7、增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级,体验高考,理解：依法纳税是公民的基本义务 （）为什么要依法纳税必要性,检查反馈,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,检查反馈,从国家
8、方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。,理解：依法纳税是公民的基本义务 （）怎样更好地依法纳税？,规律方法,如何区别几种不同的违反税法的行为？,（2012浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果
9、是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级,体验高考,C,（2010年高考江苏卷11）依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和固定性 B. C. D. ,A,体验高考,(2011江苏) “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明 我国税收取之于
10、民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D,B,体验高考,(2011天津)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是 A个人工薪收入所得税具有累进性质 B征收个人所得税有利于促进社会公平 C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税,表1 个人所得税率表（工资薪金所得适用）,指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额,D,体验高考,(2011福建) “拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是
11、 （ ） 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A B C D,C,体验高考,体验高考,（2011年海南高考） 2011年4月20日，海南离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施，免税商品受到热捧，销售收入大增。免税商品销售收入的提高，是因为 A免税商品一般是处于买方市场的商品 B免税商品一般是需求弹性较高的商品 c免税商品之间可以相互替代 D免税商品一般是生活必需品,B,（2011年全国文综） 2011年全国“”召开前夕，温家宝总理在与网民的交流中明确表示今年要上调
12、个税起征点，并将此作为给老百姓办的一件实事。上调个税起征点 能减轻工薪阶层税负 使各阶层的生活福利都得到改善 有利于扩大内需，促进经济增长 有利于调节个人收入，消除收入差距 A B C D,A,体验高考,(2011年重庆高考)2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重庆公租房建设是 调控重庆市商品房房价的重要手段 巩固公有制经济主体地位的重要体现 财政对社会分配进行调节的重要表现 完善重庆市社会保险制度的重要内容 A. B. C. D.,A,体验高考,（2011年安徽
13、高考）2011年我国宏观经济政策以“积极稳健、审慎灵活”为基本取向，实质积极的财政政策和稳健的货币政策。其中，实施稳健的货币政策有利于： 增加投资需求，拉动经济增长 控制信贷规模，缓解通胀压力 调整经济结构，优化资源配置 刺激消费需求，调节市场物价 A B C D,C,体验高考,（2011年北京文综）2010年以来，我国物价上涨较快，稳定物价和增加就业是宏观调控的两大目标，但在短期内，通货膨胀率与失业率之间存在图9所示的关系，回答3334题。 33.进行宏观调控，促使经济状况从B点向A点变化的经济手段是： A.提高个人所得税起征点 B.提高商业银行的贷款基准利率 C.降低金融机构的法定准备金率 D.对关系国计民生的基础产品实施限价,B,体验高考,34.基于图9所示的通货膨胀率与失业率之间的关系，政府在当前宏观调控中应当： A.把握重点，保持二者的动态平衡 B.遵循规律，促进二者的协调增长 C.立足整体，防止二者的循环往复 D.创造条件，避免二者的相互制约,A,体验高考,
