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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划领用一个材料给另一个材料装上,怎样做会计分录?材料领用的做帐方法如果生产部门或其他部门领用材料，财务可以根据“领料单”或“出库单”入账，计入相关的科目中。如：生产产品领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时。借：生产成本贷：原材料如果管理部门领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时借：管理费用贷：原材料代收代付水电费的账务处理代收代付水电费不缴税。会计分录：收取时借：现金贷：其他应付款-代收水电费支付时借：其他应付款-代收水电费贷：现金员工备用金的记账例：经理预借了15000元的
2、备用金借：其他应收款-XX经理15000贷：现金15000报销时借：管理费用15000贷：其他应收款-XX经理15000银行承兑汇票保证金的记账1、开出承兑汇票存入保证金借：银行存款-保证金户贷：银行存款2、如果用承兑汇票支付购货款时借：原材料借：应交税金贷：应付票据3、如果用承兑汇票支付以前欠款借：应付账款贷：应付票据4、票据到期，承兑时借：应付票据贷：银行存款-保证金户计提坏账准备的分录1、计提坏帐时借：资产减值损失贷：坏帐准备2、发生坏帐时借：坏帐准备贷：应收帐款3、收回坏帐时借：应收帐款贷：坏帐准备同时借：银行存款贷：坏帐准备注：新会计准则，提取时使用“资产减值损失”科目。购买材料帐务
3、处理购买材料帐务处理程序：1、购买时借：原材料贷：银行存款2、生产产品领用时借：生产成本贷：原材料原材料不存在月底结转问题，平时领用时，根据材料领用单或出库单，随时编制记账凭证。如果生产领用材料不多，可以月底编制记账凭证。货款退回的记账会计案例：我公司向A公司打款,但是因为对方名称写错,又退了回来,这笔的会计分录要怎么做?处理方法：按原来做的分录，做一笔红字冲销凭证就可以了。即：借：原材料借：应交税金-增值税贷：银行存款收到收入款时借：银行存款等贷：预收账款下月开发票后借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税金-增值税单位购买数码相机的记帐1、如果照相机的价格在XX元以上：借：固定资产-照相机贷
4、：银行存款2、如果照相机的价格在XX元以下：购进时借：低值易耗品-照相机贷：银行存款月末摊销时借：管理费用-低值耗品摊销贷：低值易耗品-照相机外协加工费的记账方法1、发出加工材料时：借：委托加工材料贷：原材料2、支付加工费时：借：委托加工材料借：应交税金应交增值税贷：银行存款3、加工完毕收回时：借：原材料贷：委托加工材料职工培训费的入账1、如果提取职工教育经费了，要通过“其他应付款-职工教育经费”科目。即：借：其他应付款-职工教育经费贷：现金等2、如果没有提取职工教育经费车间工人的培训费借：制造费用-职工教育经费贷：现金等管理人员的的培训费借：管理费用-职工教育经费贷：现金等先付款，后收发票的
5、账务处理、如是货款借：预付账款贷：银行存款或库存现金、如是保证金借：其他应收款贷：银行存款或库存现金广告公司购买材料的记账广告公司购买材料的记账:1、如果购入材料入库的话借：原材料贷：银行存款等2、如果材料直接用于广告制作借：主营业务成本贷：银行存款等3、只有收据的材料，材料成本不能税前列支。购买二手车的记账与折旧会计案例：某公司7月分购买了一辆2手车，价格8300元。会计处理：1、购进时借：固定资产-汽车8300贷：银行存款83002、折旧可以按3年，残值率5%，采用平均年限法提折旧。3、折旧公式年折旧额=固定资产原值*提取时借：管理费用-堤围费贷：其他应交款-堤围费上交时借：其他应交款-堤
6、围费贷：银行存款等做会计分录的方法与步骤会计新手有时会为会计分录的填写犯难，下面小编为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，希望各位在以后的工作中得心应手。一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表三、做会计分录的步骤1、分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额(等于零)=本期借方发生额-本期贷方发生额(借贷金额
7、一致)收入类：期末余额(等于零)=本期贷方发生额-本期借方发生额(借贷金额一致)负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例1、库存现金的核算(1)现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款(提取现金)其他应收款(对个人罚款)其他应付款(收取押金)其他业务收入(销售废旧材料)(2)现金支出的核算借：管理费用(办公费用)应付职工薪酬(支付工资)其他应收款(预借差旅费)贷：库存现金2、银行存款的核算(1)银行存款收入借：银行存款贷：库存现金(存入现金)应收账款(收回应收账款)主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)(2)
8、银行存款支出借：库存现金(提现)管理费用(办公费用)原材料等(购买材料等)贷：银行存款3、交易性金融资产(1)取得交易性金融资产借：交易性金融资产成本(按照市价入账)投资收益(发生的交易费用)贷：银行存款(2)持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降(做相反的账务处理)(3)出售交易性金融资产借：银行存款(实际收到的款项)贷：交易性金融资产成本交易性金融资产公允价值变动投资收益(差额，可能在借方或者贷方)同时借：公允价值变动损益贷：投资收益4、原材料的核算(1)购买原材料的账务处理借：原材料(已验收入库)在途物资(未验收入库)应交税费应交增
9、值税(进项税额)贷：银行存款(已收款)应付账款(未收款)(2)在途物资验收入库时借：原材料贷：在途物资(3)特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付月末暂估入账，下月初再红字冲销借：原材料贷：应付账款-暂估应付款-某企业(4)发出原材料的账务处理借：生产成本(直接用于生产车间)制造费用(车间管理部门)管理费用(行政管理部门)销售费用(销售部门)其他业务成本(外销)贷：原材料5、库存商品的核算(1)产成品入库的账务处理借：库存商品贷：生产成本(2)销售商品结转销售成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)6、固定资产的核算(1)
10、购入不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户XX年前的账务处理借：固定资产(买价+增值税+各种运杂费等)贷：银行存款XX年后的账务处理借：固定资产(买价+各种运杂费等)应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款(2)需要安装固定资产会计从业资格考试会计基础会计分录归纳一、简单收付1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款3、购入一台不需要安装的生产设备4、以库存现金发放职工工资5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费6、支付销售A产品的运杂费7、行政管理人员王明出差预借差旅费8、行政管理人员王明出差回来，报销差旅
11、费9、购劳保用品10、领用劳保用品11、收到捐赠、罚款收入12、支付捐赠、罚款支出、非常损失13、支付广告费14、支付招待费15、交纳增值税16、减少注册资本17、将应付账款转为资本18、盈余公积转增资本二、成本核算材料采购及验收入库19、购入甲、乙材料，全部款项以商业承兑汇票付讫。20、支付甲、乙材料的运杂费共计1200元，其中运费1000元21、结转上述入库材料的采购成本22、预付恒通公司采购甲材料款生产阶段22-1、领用材料23、计算职工工资24、计提职工福利费25、计提本期固定资产折旧分配制造费用26、会计部门再依据制造费用账户归集的金额编制制造费用分配表、分配制造费用完工产品入库27
12、、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本三、销售28、出售A产品29、预收购B产品款30、销售B产品，收到商业承兑汇票一张31、出售一批不需用的原材料32、结转上述已售原材料的成本四、计提税费33、计算上述已销A产品应交纳的消费税34、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加35、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。五、销售成本36、结转本月销售的A产品和B产品的销售成本37、企业结转上述已售原材料的成本六、预提利息38、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款39、预提本月应承担的上述短期借款的利息七、月末，结转损益40、结
13、转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户八、年末，结转本年润41、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润)转入“利润分配”账户九、年末，计提法定盈余公积、计提分红42、董事会决定按当年实现的净利润的10提取法定公积金43、股东大会批准决定，向投资者分配利润44、应将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配未分配利润”明细账户十、财产清查结果的核算45、库存现金溢余、短缺46、存货盘盈、盘亏47、固定资产盘盈、盘亏例题一、简单收付【例1】长江公司收到B公司投入资金元，已存入银行。借：银行存款贷：实收资本-B公司【例2】长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款XX0元。借：应付账款-C公司XX贷：银行存款XX【例3】长江公司向银行提取现金1XX0元。借：库存现金1XX0贷：
