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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划锦江股份XX财务报告XX年XX年营业收入XX年1月1日-3月31日XX年1月1日-6月30日XX年1月1日-9月30日XX年1月1日-12月31日XX年1月1日-3月31日XX年1月1日-6月30日XX年1月1日-9月30日XX年1月1日-12月31日XX年1月1日-3月31日XX年1月1日-6月30日XX年1月1日-9月30日XX年1月1日-12月31日第二部分资产负债表相关分析一、资产负债表的水平分析资产负债表水平分析的目的之一就是从总体上概括了解资产、权益的变动情况，揭示出资产
2、、负债和所有者权益变动的差异，分析差异的原因。因而通过对锦江股份有限公司XX及XX年的资产负债表的水平分析可以让我们很好的了解到在过去的一年中该公司的资产负债表的实际变动情况，并分析产生差异的原因。以下就是我根据锦江股份所提供的XX及XX年度的合并资产负债表而制作的比较资产负债表。总资产变化分析XX年的资产总额5,412,172,元，比XX年增加了426,560,元，增长%。表明企业占有的经济资源有了小幅度的增加，经营规模逐渐扩大。进一步分析可以发现：1流动资产变化分析XX年流动资产为934,757,元，比XX年增加了177,104,元，增长了%。2非流动资产变化分析XX年非流动资产为4,47
3、7,415,元，比XX年增加了249,456,元，增长%。3两年的比较分析发现总资产的增长主要体现在流动资产的增长上，尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动。流动资产的增减主要体现在以下几个方面：(1)货币资金增加。它从XX年的593,770,元上升到XX年的751,746,元，增长了%。货币资金的增长对提高企业偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。【主要系经济型酒店业务收入等经营性活动现金流入增加所致。】(2)预付款项增加。它从XX年的37,025,元上升到了XX年的47,529,元，增长了%。预付帐款的增加会使企业资金占用较多，这增加了企业的融资成本。【主要系旅馆投资公司等新开门店预
4、付租金所致。】期末期初上升(3)其他流动资产大幅度减少。它从XX年的4,985,元下降到XX年的1,636,元，减少了%。【主要系锦江之星新店开业摊销有线电视收费、开业物品费和领用客房用品所致。】4非流动资产的增减主要体现在以下几个方面(1)可供出售金融资产增加。它从XX年的953,598,元上升到了XX年的1,150,338,元，增长了%。【主要系长江证券等期末市价上升所致。】(2)在建工程大幅度增长。它从XX年的182,277,元上升到了XX年的344,042,元，增长了%。【主要系旅馆投资公司等门店建设和修缮，以及东亚饭店和达华宾馆全面修缮等所致。】(3)其他非流动资产全面下降。它从XX
5、年的18,000,元下降到XX年的0元，减少了%。【主要系旅馆投资公司本期完成对金广快捷30%股权收购后，预付款转出所致。】负债总额变化分析XX年的负债总额为1,126,921,元，比XX年增加了172,200,元，增长%。说明锦江股份两年来的负债规模有了一定幅度的增加，进一步分析可以发现：1流动负债变化分析XX年流动负债为907,273,元，比XX年增加了115,893,元，增长了%。2非流动负债变化分析XX年非流动负债为219,647,元，比XX年增加了56,307,元，增长了%。3两年的比较分析发现负债总额的增长主要体现在非流动负债的增长上，尽管非流动负债的各项目都有不同程度的增减变动。
6、非流动负债的增减主要体现在以下几个方面：(1)递延所得税负债增加。它从XX年的151,515,元上升到了XX年的210,037,元，增长了%。【主要系长江证券等可供出售金融资产期末公允价值上升致其递延所得税负债相应变动所致。】(2)其他非流动负债减少。它从XX年的4,701,元下降到XX年的2,920,元，减少了%。【主要系锦江之星会员消费积分转出所致。】4流动负债的增减主要体现在以下几个方面：(1)短期借款全面下降。它从XX年的4,500,元下降到XX年的0元，减少了%。【主要系锦江之星归还锦江财务公司借款所致。】(2)应付账款增加。它从XX年的324,169,元上升到了XX年的400,53
7、3,元，增长了%。应付账款增加导致企业资产增加，同时加大了企业的债务压力，不利于企业再次获取负债。企业存货增加、应付账款增加说明企业在商业谈判中掌握了更多的主动权，获得更多更优惠的延期付款条件，企业的商业信用大幅增长。【主要系东亚饭店和旅馆投资公司未付工程款增加，以及锦江食品团体用膳和食品销售业务采购食品原材料等共同影响所致。】(3)预收款项增加。它从XX年的127,689,元上升到了XX年的156,577,元，增长了%。预收款项是企业日常经营活动产生的，说明企业营运能力正常。【主要系锦江之星等会员卡销售增加所致。】(4)应付利息全面下降。它从XX年的79,元下降到XX年的0元，减少了%。【主
8、要系本期末公司并无银行借款余额所致。】(5)一年内到期非流动负债大幅度增长。它从XX年的292,元上升到了XX年的448,元，增长了%。【主要系达华宾馆融资租赁设备地源热泵价款转入所致。】所有者权益变化分析XX年股东权益为4,285,251,元，比XX年增加了254,360,元，增长了%(转载于:写论文网:锦江股份XX财务报告)。由此可见，锦江股份的股东权益呈增长趋势，它的增长主要体现在未分配利润的增长和少数股东权益的减少上。未分配利润XX年比XX年增长了%，未分配利润比例的上升使得更多的利润留存在企业，成为企业筹资的一个主要项目。相比其他筹资方式而言，留存利润没有筹资费用，筹资的效果更明显。
9、而少数股东权益由XX年的81,859,元下降为XX年的38,839,元，下降了%。【主要系旅馆投资公司持有金广快捷的股权由70%增至100%而减少少数股东权益等所致。】综合分析公司流动资产所占比重上升，说明公司运营资金充足；流动负债比重上升，说明公司短期偿债压力增大，短期偿债风险应引起重视。从总体来看，公司的资产总体质量较好，能够维持公司的正常运转，公司前景很好。二、资产负债表的垂直分析第三部分利润表分析一、利润表项目内容及其分析(一)收入类项目及其分析1增减变动分析入的比重略有下降，但是仍然占到了总收入的%，说明企业的经营处于良好的成长发展期内；企业XX年投资收益比XX年增加了%，说明企业投
10、资决策方向正确，投资效益显著；此外，营业外收入也有一定增长，最终使企业总体的收入水平提高。总体而言，企业经营较好。2营业收入增长情况分析定基增长速度140%锦江股份营业收入定基增长速度120%100%80%60%40%20%0%度度度度度度度度3季度度2季3季4季2季3季4季度2季1季1季XX年XX年XX年1季4季度环比增长速度140%120%100%80%60%40%20%0%度度度度度度度度度度度1季1季2季3季4季2季3季4季1季2季3季10年11年2020分析：由上图可以看出，与基期(XX年1季度)相比，XX年至XX年各季度营业收入2012年4季度呈周期性波动，这主要与旅游业的季节性有
11、关。从三年的整体发展形势来看，企业的营业收入虽然具有波动性，但整体是呈上升趋势的。企业三年来的发展趋势表明，企业的经营业绩不错，如果这个趋势能继续保持下去，XX年的经营状况也会较好。(一)收入类项目及其分析1增减变动分析分析：根据酒店业的特点，结合上述数据，我们可以看出该企业的费用结构基本合理。XX年企业的主要费用是销售费用、管理费用和营业成本，其中销售费用占总费用的%，管理费用占%，营业成本占%。相对于XX年来说，该企业XX年的费用总额增长了%。其中销售费用、营业成本、财务费用比重有所下降；管理费用比重上升，主要是由于企业扩大经营，新增门店；而所得税费用比重上升，主要是由于经营业绩继续稳步增
12、长，此外还有公司出售长江证券等可供出售金融资产取得收益计提企业所得税等。整体来说，除去扩大经营所花费的必要开支外，该企业的费用整体变动不大。但是销售费用可能仍有一定的节约空间，公司应继续控制其不必要的开支。【注：本集团主要从事经济型酒店营运及管理、食品及餐饮和物品供应等，营业成本主要系食品原料成本和商品销售成本等。职工薪酬、能源及物料消耗、折旧与摊销、经营租赁费用、维修和维护费用等主要在销售和管理费用中列示。】二、利润质量分析利润构成角度(一)营业利润1营业利润与非营业利润分析：营业利润是公司通过正常的营业活动创造的利润，非营业利润是营业活动以外形成的利润。营业利润的多少，代表了企业的总体经营
13、管理水平和效果，从预期利润的持久性、稳定性角度来看，营业利润的质量通常应高于非营业利润的质量。营业利润的比例越大，总体利润的质量就越高。从上图我们可以看出，锦江股份在XX-XX年营业利润占利润总额的比例不断下降，但是比重依然很大,这说明企业总体利润的质量很高。2利润总额与净利润分析：正常情况下，企业的非营业利润都是较少的，所得税也是相对稳定的，因此，只要营业利润较大，利润总额和净利润也会很高。由上面的表格我们可以看出，锦江股份XX年-XX年营业利润很多，非营业利润相对很少，所以企业的利润总额与净利润主要是由营业利润获得的，这说明企业的利润比较真实，总体利润质量不错。3净利润与经营活动产生的现金流量净额目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
