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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划销售收款合同销售与收款管理制度第一章总则第一条、为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的错误与舞弊，根据财政部内部会计控制规范销售与收款等法规，结合公司的具体情况制定本管理制度。第二条、本管理制度适用于公司所属有销售业务的单位。第三条、总经理对本公司销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第二章部门职责、岗位分工与授权批准第四条人事部门职责：配备具备良好的业务素质和职业道德的人员办理销售业务。将办理销售、发货
2、、收款三项业务的岗位分别设立。根据具体情况对销售与收款业务的人员进行岗位轮换。第五条、销售部门岗位职责：对销售业务的各个环节建立严格的授权审批制度，明确销售业务的审批权限、程序、责任和相关控制措施；负责处理订单、签定合同、制定销售政策和信用政策、催收货款；根据具体情况，对销售业务中不相容的岗位分别设置，不超过3年对办理销售业务的人员进行一次岗位轮换。第六条、发货部门岗位职责；负责审核销售订单并办理发货的具体事宜；第七条、财务岗位职责：负责销售价格的监督审核:负责销售款项的结算、记录，监督管理货款回收，并定期与客户核对往来款余额；根据具体情况，不超过3年对办理销售收款业务的人员进行一次岗位轮换；
3、第八条、销售部门建立市场需求的信息反馈制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。每年根据市场发展趋势，围绕销量、网络管理，按照操作简单、政策连续的原则拟定营销管理政策报送总经理审批。第九条、授权审批：销售合同(定单)由销售部门负责人审批。销售部门负责人对其部门出具的客户考评结果具有审批权限。对于公司销售政策外的特殊销售业务，实行集体决策，并形成会议纪要上报总经理审批。审批人应当根据业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务，对于审批人超越授权范围审批的销售业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级领导报告。第三章销
4、售和发货控制第十条、销售价格的管理：部门经理或销售经理负责制定销售价格、制定折扣政策、付款政策。财务部门负责监督审核。第十一条、销售凭证的管理：在销售与发货各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售订单、销售计划、销售订单、发货单、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作，销售部门应设置销售台账及时反映各种商品等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。第十二条、客户的确定：销售部门选择客户应充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等情况，降低账款回收中的风险。客户一经确定,要定期或不定期对客户进行全面考核，并根据考核
5、结果实施动态管理。第十三条、销售结算业务的控制：按照规定的程序办理销售和发货业务销售谈判。在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，谈判人员至少应有两人以上。合同订立。授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合中华人民共和国合同法的规定，金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。合同审批。建立健全销售合同审批制度，审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。组织销售。销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向仓储部门下达销货订单，库管员依据销售订单组织发货，并开具出库单，货运部门根据销售订单和出库单开具发货
6、单。编制销售订单的人员与开具发货单的人员应相互分离。组织发货。仓储部门应当对销售订单进行审核，严格按照销售订单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。销售要在对客户信用等级评审的基础上,实行信用额度管理。信用额度由销售部门、财务部门根据回款情况确定。销售部门要严格按照信用额度控制发货并明确责任人负责催收货款。对零星客户执行款到发货的制度。第十四条、销售发货控制：A条件下的销售与发货控制销售网络客户订单由销售部审核，特殊用户的订货合同由公司领导集体审定，会议纪要装订成册留存销售部门。销售的订单、合同订立、合同审批、库
7、房发货均在管理平台中完成。实物出库按照系统中自动生成的提货单为准，不得以其他任何理由实物出库。实物的发运以销售部安排的发运计划为准。销售增值税发票按系统生成的清单与客户信息开据。不准人为更改。销售退回或退换时经质量鉴定符合索赔条件的，销售部门为用户出具退库或退换证明，办理相关退回退换手续.B条件下的销售与发货控制销售部门按照批准的销售计划、客户付款或信用额度情况，填制销售订单、出库单开具销售发票，办理发货业务。销售退回a)对客户提出的退货要求，应对客户退回的产品进行检验并出具证明。仓储部门清点接受退回的商品，办理验收入库手续。b)销售部门根据仓储部门验收单、客户的退货证明、原始发票审核后办理销
8、售退回业务。财务部根据销售部提供的有效凭证办理退款事宜。c).销售出的产品退回，必须经销售部经理审批后方可执行C条件下的销售与发货业务控制各单位财务部门按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范货币资金等规定，及时办理销售收款业务。销售收入款应及时入账。销售人员应当避免接触销售现款。各单位严禁收取商业承兑汇票。每月对应收账款账龄进行分析，销售部门对逾期应收账款进行催收。财务部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。对于可能发生坏账的应收账款应当及时报告。对于核销的坏账，要建立备查账簿并及时登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应及时入账。防止形成
9、账外账。按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。定期必须与往来客户通过函证等方式核对应收账款、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第五章监督检查第十六条、建立对销售与收款内部控制的监督检查制度。明确检查部门的职责权限，定期或不定期地进行检查，监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。第十七条、销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：检查销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。检查销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查是否存在越权审批行为。检查信用政策、
10、销售政策的执行是否符合规定。检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。对监督检查过程发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节及存在的问题，及时出具检查报告，被检查部门应当采取措施加以纠正和完善。第六章附则第十八条、相关记录及保存期提货单销售订单出库单第十九条本制度由财务部负责解释。第二十条、本制度自发布之日起施行。保存期：一年保存期：三年保存期：三年销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度一、内部：1、客户订购单、2、批准赊销信用、3、销售单、4、发运凭证二、往来：1、与客户核对发货明细，2、开发票：
11、、开票申请单、勾兑销售明细表、往来挂账，确认销售收入三、收款：、销售-对账-收款-开票-记账、赊销-对账-开票-账期-收款-销账四、总结：1、本月开票、回款汇总表2、本月对账、结算总结3、应收账款账龄与金额构成分析等。销售与收款流程财务制度第一条目的。为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。第二条适用范围。适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售出口产品和内销产品的所有销售与收款。第三条管理方法。一、业务开具发票的流程如下：红酒管理员凭开具销售单和客户开票资料财务核对销售清单与客户资料红酒管理员给客户签收发票或寄出。备注：需开专用发票的客户
12、提供：公司全称，公司国税纳税识别号，公司地址和电话，公司账号。需开普通发票的客户提供：公司全称和公司国税纳税识别号。二、财务处理流程：1、客户资料的新建和维护：按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。2、开具发票确认收入：收入确认的条件，收入确认原则：1）收入已实现或可实现；2）收入已经赚取时才予以确认。3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
13、制；5）收入的金额能够可靠地计量；6）相关的经济利益很可能流入企业；7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单、发票。具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。c)寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。会计处理：及时按发票及时进行账务处理。收款销账：出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。月未结账
14、对账：a)月未销售数量的核对：结账前与会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账；b)月未销售单价的核对：结账前按客户核对本月所有开具发票的价格；c)对仓库本月出货单签收原件进行核对；d)库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。客户对账单：按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。逾期货款催收：每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按权责指引审批后办理。退回货物由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。第四条附则。1.本制度由公司财务部制定，经总经理核准签发，自发文之日起实施执行，未尽事宜以财务部发文为准。2.本制度由财务部负责解释。应收账款管理制度一、赊销业务管理第1条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊
