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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划采购材料会计分录新华工厂四、会计分录资金的筹集过程的核算1、向银行借入期限为6个月的借款元。借：银行存款贷：短期借款2、以银行存款归还短期借款5000元。借：短期借款5000贷：银行存款50003、从银行取得短期借款元，存入存款账户。借：银行存款贷：短期借款4、以银行存款支付贷款手续费300元。借：财务费用300贷：银行存款3005、预提本月短期借款利息费用240元借:财务费用240贷:应付利息2406、用银行存款支付本季度短期借款利息6500元借：财务费用1500应付利息5000贷
2、：银行存款65007、预提本月短期借款利息800元。借：财务费用800贷：应付利息8008、12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息。借入的款项存入银行。借：银行存款60000贷：短期借款600009、12月25日接到银行通知，本季度企业存款利息收入560元已划入企业账户。借：银行存款560贷：财务费用56010、收到红星公司投入设备一台，投出单位账面原值8200元，双方协议确认价值为6000元，设备已投入使用。借：固定资产6000贷：实收资本600011、接受外商捐赠全新汽车一辆，经评定确认价值为XX00元。借：固定资产XX00贷：营业外收入X
3、X0012、投资人投入设备一台，该设备买价10000元，专用发票上的增值税额1700元。借：固定资产10000应交税费应交增值税1700贷：实收资本1170013、收到投资人投入的设备一套，原值30000元，已提折旧1XX元，按净值作价入账。借：固定资产18000贷：实收资本18000生产准备过程的核算1、购入材料1600公斤，单价15元，增值税率17%，材料已验收入库，款项尚未支付。借；原材料24000应交税金应交增值税4080贷：应付账款280802、向光明工厂购入A材料一批，买价80000元，增值税13600元，材料价款税款用存款支付，材料尚未到达。借：在途物资-A材料80000应交税费
4、-应交增值税13600贷：银行存款936003、上项A材料到货，另用存款支付运费500元，A材料如数验收入库。借：在途物资-A材料500贷：银行存款500借：原材料-A材料80500贷：在途物资-A材料805004、向大阳工厂购入B、C两种材料，增值税专用发票中所列：B材料4000千克，不含税买价40000元，增值税6800元；C材料XX千克，不含税买价XX0元，增值税3400元。大阳工厂代垫运杂费1200元。经审核单据后，企业以银行存款支付上述款项，材料尚未运到入库。采购费用分配率=B材料应负担的采购费用=C材料应负担的采购费用=采购费用分配率=1200/=B材料应负担的采购费用=4000=
5、800C材料应负担的采购费用=XX=400借：原材料-B材料40800-C材料20400应交税费-应交增值税10200贷：银行存款714005、A公司购入甲材料XX千克，买价30000元，增值税5100元，上述款项尚未支付。借：在途物资-甲材料30000应交税费-应交增值税5100贷：应付账款-A公司351006、上述从A公司购入的甲材料已运到，并已验收入库，按其实际采购成本入账。借：原材料-甲材料30000贷：在途物资-甲材料300007、预付给宏大工厂购买A材料款50000元。借：预付账款-宏大工厂50000贷：银行存款500008、以银行存款11700元归还前欠新华工厂购买材料款。借：应
6、付账款-新华工厂11700贷：银行存款117009、以银行存款15000元向东风公司预付购买材料货款。借：预付账款-东风公司15000贷：银行存款1500010、购入材料一批，货款18000元，另有外地运费700元，均已通过银行付清。借：在途物资18700贷：银行存款1870011、收到B公司发来的材料一批，价款10000元，增值税额1700元。本企业上月已向B公司预付货款10000元。借：在途物资10000应交税费应交增值税1700贷；预付账款-B公司1170012、企业购入新设备一台，价款80000元，以银行存款支付。另以现金200元支付装卸搬运费。借：固定资产80200贷：银行存款800
7、00库存现金20013、12月10日收到甲公司货物结算单，其中材料价款45000元，增值税7650元，代垫运费350元，材料已验收入库，货款已于本月5日预付。借：在途物资45350应交税费-应交增值税7650贷：预付账款-甲公司53000借：原材料45350贷：在途物资4535014、向大华工厂购买甲材料XX0元；乙材料25000元，增值税进项税额为7650元，款项尚未支付。借；在途物资-甲材料XX0-乙材料25000应交税费应交增值税7650贷：应付账款-大华工厂5265015、用银行存款支付上述甲、乙材料的运费900元，按两种材料的买价比例分摊。两种材料均已验收入库，结转其实际成本。采购费
8、用分配率=900/=甲材料应负担的采购费用=XX0=400乙材料应负担的采购费用=25000=500借：在途物资-甲材料400-乙材料500贷：银行存款900借：原材料-甲材料20400-乙材料25500贷：在途物资-甲材料20400-乙材料2550016、以银行存款支付短期借款利息500元。借：财务费用500贷：银行存款50017、购入不需安装的新设备一台，设备价值元，运杂费XX元，以转账支票支付。借：固定资产30200贷：银行存款3020018、购入A材料100吨，价款XX00元，增值税34000元，购入B材料50吨，价款元，增值税25500元。购进A、B两种材料共发生运杂费4500元。上
9、述各种款项已用银行存款支付，A、B材料均已验收入库，结转入库材料采购成本(运杂费按材料重量比例分摊并列出计算过程)。采购费用分配率=4500/=30A材料应负担的采购费用=10030=3000B材料应负担的采购费用=5030=1500借：原材料-A材料-B材料应交税费-应交增值税59500贷：银行存款生产过程的核算1、仓库发出材料一批：生产A产品耗用甲材料15000元，生产B产品耗用乙材料XX0元，车间一般性耗用甲材料4000元，厂部耗用乙材料1000元。借：生产成本-A产品15000-B产品XX0制造费用4000管理费用1000贷：原材料-甲材料19000-乙材料210002、仓库本月发出A
10、材料80000元，其用途如下：生产甲产品领用45000元，生产乙产品领用25000元，车间一般耗用4000元，行政管理部门耗用6000元。借：生产成本-甲产品45000-乙产品25000制造费用4000管理费用6000贷：原材料-A材料800003、结转本月应付工资XX0元，其中：甲产品生产工人9000元，乙产品生产工人工资7000元，车间管理人员800元，厂部管理人员工资3200元。借：生产成本-甲产品9000-乙产品7000制造费用800管理费用3200贷：应付职工薪酬XX04、固定资产计提折旧费XX0元，其中：车间计提13000元，厂部计提7000元。借：制造费用13000管理费用700
11、0贷：累计折旧XX05、本月“制造费用”账数字1XX元，按甲、乙产品的完工数量进行分配。制造费用分配率=1XX/=3甲产品应负担的制造费用=32500=7500乙产品应负担的制造费用=31500=4500借：生产成本-甲产品7500-乙产品4500贷：制造费用1XX6、本月甲产品完工2500件，每件单位成本30元，乙产品完工1500件，每件单位成本20元，验收入库。借：库存商品-甲产品75000-乙产品30000贷：生产成本-甲产品75000-乙产品300007、以现金发放工资35000元。借：应付职工薪酬35000贷：库存现金350008、计提本月应付工资总额35000元。其中：A产品生产工
12、人工资15000元，B产品生产工人工资1XX元，车间管理人员工资3000元，厂部行政管理人员工资5000元。借：生产成本-A产品15000-B产品1XX制造费用3000管理费用5000贷：应付职工薪酬350009、以现金支付采购员李正预借差旅费1000元。借：其他应收款-李正1000贷：库存现金100010、将本月发生的制造费用总额5400元，按第10题的A、B产品生产工人工资比例分配转入“生产成本”账户。a)制造费用分配率=b)A产品应分配的制造费用=c)B产品应分配的制造费用=d)分录：a)制造费用分配率=5400/=b)A产品应分配的制造费用=15000=3000c)B产品应分配的制造费
13、用=1XX=2400d)分录：借：生产成本-A产品3000-B产品2400贷：制造费用540011、采购员李正回厂报销差旅费980元，并交回多余现金20元。借：库存现金20管理费用980贷：其他应收款-李正100012、向银行提取现金35000元备发本月工资。借：库存现金35000贷：银行存款3500013、以银行存款支付生产车间设备修理费用9000元。借：管理费用9000贷：银行存款900017、以现金购买车间办公用品160元，厂部办公用品280元。借：制造费用160管理费用280分录资料：新华工厂5月发生下列经济业务：1、收到外商投资计65000元存入银行。2、收到国家投入全新的机器设备一台，价值76000元。3、以银行存款XX0元归还到期的银行借款(借款期为半年)。4、开出现金支票35100元偿还前欠红光厂的材料款。5、向银行借入元，期限三年，款已入账。6、收到A公司捐赠的专利权一项，价值5XX元。7、用转账支票上交所得税5000元。8、向银行借款(期限9个月)46800元，偿还前欠振华工
