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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划资金周转计划表资金周转分析报告资金是企业的血液，企业的运行离不开资金运动，任何一种企业都必须有一定数量的资金，没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。加速资金运动、节约资金占用是企业理财活动的出发点和落脚点，是提高企业经济效益的重要环节。随着社会的进步，市场竞争机制的发展，企业资金管理水平的不断提高，方式方法也越来越丰富。但资金短缺问题一直围绕着许多企业，并严重影响到了企业的生存和发展。虽然通过外部筹资是解决问题的一种方式，但从长远的角度和根本
2、上要解决问题，必须进行企业内部的挖潜，严格把握资金流动方向，加强资金回收管理，积极寻求提高企业资金周转速度的最佳途径。一、提高企业资金周转速度的重要性企业营运的本质就是周转。对于一个企业来说，资金是血液，企业是肉体。只有血液循环流动起来，肉体才会有生命。所以每一种、每一项业务的本质都是一样的，它对操纵者的商业才智的要求都大同小异，包括现金、利润率、周转率、资产回报率、增长和有关顾客情况的知识以及综合运用能力等。资金是企业的血液，资金的使用效率如何，关键在其周转速度，而资金周转速度的快慢，在很大程度上决定了企业财务状况的好坏。唯有现金如轮转，才能财源滚滚来。资金的使用都有一个机会成本，在一定的时
3、间内，如果在一项业务上投入1元钱，那么这1元钱就失去了投向其他投资业务的机会。很多时候从表面上看，好像已将资金作了最有效的利用，但我们也许付出了更大的机会成本失去了新的让资金转起来的机会。当企业主们面对众多商业机会时，如何才能将有限的资金用好用活才是他们真正考虑的主题。富兰克林说过，“金钱可生金钱，再生的金钱又可再生，如此生生不已。”随着近代工商业的大规模化发展以来，商品生产周期的长短、商品流通速度与资金周转速度快慢对企业获取利润起着越来越重要的作用，提高资金周转速度是企业追求利润最大化的最重要方法。二、企业在资金使用上存在的问题1.资金时间价值观念意识薄弱。在企业运营资金循环过程中，时间价值
4、观念薄弱，在思想观念上我们总认为认为现金越多越好，造成现金闲置，没有投入到商场经营资金周转中去；还有就是对资金使用缺少计划安排。2、资金占用无计划。我们不能进行很好的资金预测、决策、计划、预算、控制、考核等一系列有效的管理活动。三、提高企业资金周转速度的对策由于资金的有效使用加速周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应建立制度，保管好、用好、控制好资金，使之层层落实到各个部门和各个环节。保证企业资金循环正常进行，加速资金周转速度，企业首先必须强化资金循环运动观念和市场意识，真正按照市场需求组织生产、加强企业管理，提高商场运营能力，减少存货积压，提高销售率，加快流动资金周转。其次，要通过强化企
5、业内部管理，提高固定资产的完好率和使用效率，提高折旧率，加速企业固定资金的折旧和更新，使企业固定资金的更新周期跟上社会生产技术进步的周期，减少和避免固定资金的无形磨损。1.建立健全产品销售策略。根据市场信息，针对不同的销售对象，制定不同的销售政策。要抓住消费者的心理，适时采取多种样式的促销手段，提高商场产品销售周转率，增加周转次数，减少商品资金占用时间，取得较好的经济效益。如商场多次进行买当花、买送等促销活动，收到了良好的效果。2.加强应收账款管理，制定合理的赊销政策。第一，要树立以人为本的思想，加强营销队伍建设，提高营销人员的思想素质、业务素质、身体素质等各项综合素质。第二，利用计算机辅助管
6、理，加强对应收货款的追踪分析和账龄分析，强化防范措施。第三，实行目标责任考核制。货款回收指标，应收货款降低指标，合同履约率等多项指标具体分解到营销人员，并与奖金直接挂钩，实行联额计奖。第四，制定有效的赊销政策，严格控制赊欠货款。对赊销、现付等不同结算方式的销售采取灵活的信用政策，力求及时收回货款。赊销出去的货款要及时催收，尽量减少结算资金的占用时间和数额。在清欠中，应贯彻依法清收和重点清收相结合的原则，加大清欠力度做到标本兼治。3.以市场为导向，调整产品结构。要认真分析研究市场的供需状况，按市场需求组织调整生产，对滞销的商品必须及时调整，对造成积压的商品要采取果断措施降价处理。4.加强库存管理
7、，抓好清仓查库。建立收、发、领、退制度，对购进的商品要及时组织验收，以保证商品的完整性，做到库存明，家底清。货品部应经常了解商场的商品库存情况，防止库房存货过多，以免积压浪费。为使资金能变活，应改变旧的思想观念，摒弃过去长期一次的仓库清查盘点制度，把清仓查库工作作为日常的业务工作来抓，按月盘点。对于清理出的商品短缺、过期、破损等，果断采取积极措施，进行账务处理。5.合理组织货品部采购工作，把握存货最佳经济批量。首先要加强计划性，合理核定商品的限额，根据耗用商品销售进度情况，核定出各种库存商品的最佳经济批量，使库存商品的资金占用成本控制在最低水平，既保证商场商品不脱销，又不造成大量积压，使库存占
8、用额控制在最佳储存量上。把企业的采购计划纳入企业整个的计划体系当中严格管理，减少临时采购的次数和数量，要经常掌握库存商品的数量，进行供销之间的协调，既要防止商品供应脱节，影响销售，也要避免采购过早过早积压资金，增加费用。6.加强资金管理，树立资金的时间价值观念。我们要从实际出发，逐步形成一套科学、合理、高效的覆盖整个资金投入产生的资金管理体制，在提高资金的使用效率上下功夫，科学树立资金时间价值观念。强化对资金的计划使用，对各类资金计划分层进行总体预算平衡，并严格执行，按照收支计划和现金流量表安排使用资金，做到有计划不超支、无预算不开支。抓好资金的日常调整和控制，建立与销售相适应的资金运转体系，
9、运用内部调度杠杆、集中管理分散在企业各个部门暂时的闲置富余存量资金，定期上报金额对账单和盘点表，了解货款回笼情况和库存结构情况。树立资金的时间价值观念，清除内部资金分散占用的时间差和空间差，增强资金调控能力和应变能力。要充分利用资金使用上的时间差，调剂余缺，合理安排使用资金。在资金安排上，考虑资金到位情况根据轻重缓急统筹支付，及时汇总，动态监控，把资金用好用活，促进生产经营周转。7.强化企业内部固定资金管理。提高机器设备等固定资金的完好率和使用效率，提高固定资产折旧率，加速企业固定资金的折旧和更新，使企业固定资金的更新周期跟上社会生产技术进步的周期，减少和避免固定资金的无形磨损。盘活闲置的固定
10、资产，通过市场途径提高资产使用率，实现资产的保值增值。资金利用率如何计算资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示，也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下：资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示，也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下：资金周转率=本期主营业务收入/2例如，企业一年的销售收入总额为4000万元，按月平均占用的固定资产和流动资金总额为XX万元，即每年周转2次，每次周转需要180天。加快资金周转，可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下，把资金周转率提高一倍，就可以节约一半的资金。资金周转率=本期主营业务收入/2）如：营运资金周转率=本期
11、主营业务收入/2）。其中：营运资金=流动资产-流动负债应收帐款周转率=本期主营业务收入/2）但：存货周转率=本期主营业务成本/2）补充一点：计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售收入，有人主张用销售成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率；根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资
12、金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时，流动资金平均占用额为年度内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。更多关于资金周转率的内容，请点击资金周转率专题流动资产周转率，是反映企业流动资产周转速度的指标。它是流动资产的平均占用额与流动资产在一定时期所完成的周转额之间的比率。流动资产周转率有两种表示的方法一定时期流动资产周转次数，计等公式为：流动资产周转一次所需天数，计算公式为：在一定
13、时期内，流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用的效果越好。流动资产周转率用周转天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短，周转越快。生产经营任何一个环节上的工作得到改善，都会反映到周转天数的缩短上来。按天数表示的流动资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善。便于比较不同时期的流动资产周转率，应用较为普遍。根据表、表资料，假设1992年末流动资产余额为千元，可以计算对比企业1990、1991年流动资产周转情况如表。表4-5流动资产周转率计算表单位：千元由此可见，该企业年流动资产周转率比年延缓了天。流动资金占用增加，
14、增加占用的数额可计算如下：为查明流动资金周转率加速或延缓的原因，还可进一步分析以下两个方面问题：流动资金平均余额构成项目变动的影响；流动资金周转额构成因素的影响。流动资产周转额可以有两种计算方法。一种是按产品的销售收入计算，另一种是按销售产品的成本费用计算。按产品销售收入计算周转额时流动资产周转车不仅反映企业生产经营过程中投入流动资产的周转速度，而且反映生产经营过程中新创价值的情况，即周转率不仅受实际投入资产周转速度的影响，而且受盈利水平高低的影响。按产品销售成本费用计算周转额时，则流动资产周转率仅反映企业投入流动资产在生产经营过程中的周转速度。产品销售收入和销售产品的成本费用这两个指标的关系
15、如下：按产品销售收入计算的周转率，可称之为收入流动资产周转率，按产品销售成本费用计算的周转率，可称之为成本费用流动资产周转率。根据上式。这两个周转率指标的关系如下式所示；根据这一公式可以看出，企业生产经营过程中流动资产周转的速度越快、企业产品的盈利水平越高，按销售收入计算的流动资产周转率则越快。根据表、表一资料，可编制流动资金周转率分析表如表46表4-6流动资金周转率分析表单位：千元按照收入流动资金周转率与成本费用利税率的关系，可将企业两年的成本费用流动资金周转车，换算为收入流动资金周转率1991年：1992年：根据以上计算可以看出，年比年收入流动资产周转率延缓了天，而两年成本流动资产周转率则仅延缓天。因此，延缓的主要原因应是年的盈利水平比年下降所引起的。年企业流动资金使用效益降低，还会对该企业短期偿债能力带来不利的影响。流动资金贷款需求量的测算办法流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。客户经理应根据借款人当期财务报告和业务发展预测，对流动资金贷款需求量进行合理的测算。如果借款人为生产型企业或贸易企业
