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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划责任成本报告集通铁路项目部XXX架子队责任成本管理分析总体报告本期责任成本管理分析报告为集通项目工程XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日成本管理情况。一、施工产值完成情况本期施工产值计划完成XXXX万元，实际完成XXXX万元；开累完成施工产值XX万元。原因分析：二、经营成果分析本期完成责任目标产值XXXX万元，支出费用XXXX万元，赢利(亏损)XXXX万元,效益率XXXX%。开累完成责任目标产值XXXX万元，支出费用XXXX万元，赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。
2、三、施工方案优化分析开累完成方案优化XX个，减少成本预算XXXX万元，优化率XXXX%。本期完成方案优化XXXX个，减少成本预算XXXX万元，优化率XXXX%。具体见下表：方案优化统计一览表说明：(主要说明优化后方案执行情况及遇到问题的保证措施，上期保证措施的落实情况)四、变更理赔分析开累提出变更理赔XXXX个，提出变更理赔金额XXXX万元，效益率XXXX%。本期提出变更理赔XXXX个，申请变更理赔金额XXXX万元，效益率XXXX%。具体见下表：变更理赔统计一览表说明：(主要说明变更理赔进展情况、针对遇到的问题制订具体保证措施，上期保证措施的落实情况等)五、工程数量节超分析及对上对下计量分析(
3、一)路基工程(按责任目标细目进行分析)开累完成责任目标产值XXXX万元，对下应计量XXXX万元，赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。1土方工程本期主要完成土方XXXX万方(设计量)，对上应计量XXXX万方(责任量)，对下应计量XXXX万方(实测量)，量差XXXX万方，金额XXXX万元(量差)；价差XXXX万元，合计赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。土方增运XXXX万方公里(设计量)，对上应计量XXXX万方公里(责任量)，对下应计量XXXX万方公里(实测量)，量差XXXX万方公里，金额XXXX万元(量差)；价差XXXX万元，合计赢利(亏损)XXXX万元，效益率XX%。原因分析：
4、(1)数量方面(2)单价方面整改措施：以下分析同土方细目：石方、A组土、AB组土、渗水料。(二)路基附属工程开累完成路基附属工程XXXX圬工方。完成责任目标产值XXXX万元，对下应计量XXXX万元，赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。1浆砌片石本期完成浆砌片石XX圬工方，其中设计数量挖土方XXXX方，砂垫层XXXX方，砌体XXXX方；目标责任数量浆砌片石XXXX圬工方，对下计量数量XXXX方，量差XXXX方，金额XXXX万元(量差)；价差XXXX万元，合计赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。原因分析：(1)数量方面(2)单价方面整改措施：以下分析同浆砌片石细目：混凝土、碎石土坡
5、面防护、碎石土、土工材料、水泥搅拌桩等。(三)桥涵工程开累完成桥梁XX座，钻孔桩XX延长米/XX根，墩台XX圬工方/XXXX个，盖梁XXXX圬工方/XXXX个，梁板安装XX片；涵洞XX横延米/XXXX座。完成责任目标产值XXXX万元，对下应计量XXXX万元，赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。1基础挖土方本期基础开挖XXXX个，共土方XXXX方，设计数量XXXX方，对下计量数量XXXX方，量差XXXX方，金额XX万元(量差)；价差XXXX万元，合计赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。原因分析：(1)数量方面(2)单价方面整改措施：以下分析同基础挖土方：基础、钻(挖)孔桩、承台、
6、墩柱、盖梁、墙身、盖板等。当每座涵洞完成后，作为一个分部工程进行综合分析。六、材料节超分析(队部只进行材料数量节超分析，价差分析放在项目部)(一)主材1钢材开累应消耗钢筋XX吨，实际消耗XXXX吨，节超XXXX吨，赢利(亏损)XXXX万元，消耗率XXXX%。(按规格型号分别统计)本期应消耗钢筋XXXX吨，实际消耗XXXX吨，节超XXXX吨，赢利(亏损)XXXX万元，消耗率XXXX%。(按规格型号)原因分析：整改措施：以下分析同钢材：水泥、油料等。(二)其他小型材料(同主材)(三)周转材料(包括桥涵模板、方木、脚手架等)(四)拌和站(单独分析)1砼拌和开累应消耗砼XXXX吨，实际消耗砼XXXX吨
7、，节超XXXX吨，赢利(亏损)XXXX万元，消耗率XXXX%。(按砼标号、部位)本期应消耗砼XXXX吨，实际消耗砼XXXX吨，节超XXXX吨，赢利(亏损)XXXX万元，消耗率XXXX%。(按砼标号、部位)原因分析：整改措施：2各种原材本期拌和砼XXXX立方米，根据砼配合比和场内材料消耗率计算应消耗水泥XXXX吨，砂XXXX立方米，碎石XXXX立方米，外加剂XXXX吨；实际消耗水泥XXXX吨，砂XXXX立方米，碎石XXXX立方米，外加剂XXXX吨；对此进行逐项进行分析。原因分析：整改措施：七、工程计价节超分析(按不同工班进行逐个分析)(一)劳务人工费开累应发生人工费XXXX万元，实际发生人工费X
8、XXX万元，节超XXXX万元，效益率XXXX%。本期应发生人工费XXXX万元，实际发生人工费XXXX万元，节超XXXX万元，效益率XXXX%。原因分析：中铁二十五局集团成兰铁路工程指挥部第三项目部项目部责任成本管理分析报告制度及考核办法为进一步贯彻执行股份公司及集团公司对责任成本管理工作的各项要求，加大成本控制力度，及时掌握各项目成本节超情况和经济运行效果，合理兑现责任成本管理成果，项目部决定建立工程项目责任成本管理分析报告制度。一、责任成本管理分析的基本原则1、真实性原则。为了确保当期成本的真实性，项目部必须做到按月确认责任预算收入，按月对劳务队进行验工计价，按月确认材料消耗成本，按月归集自
9、有机械设备成本和间接费成本，按月清理点工和其他费用，不允许出现账外成本和账外收入。对因业主原因不能按时确认当期收入的，须以现场实际完成工程量和原合同单价为依据确认收入，原则上按投资梳理上报金额70%确认收入。2、定期分析原则。项目部必须保证每月进行一次收入与成本分析，写出分析报告，召开分析会议，详细分析收入与成本偏差，制定具体的改进措施，并将季度分析报告公司，公司进行季度考核分析。3、责任落实到人原则。项目经理是项目部责任成本管理分析的第一责任人，同时明确具体的负责人。4、分析结果与考核兑现挂钩原则。项目部每月根据项目责任成本考核分析结果实施奖罚兑现。二、责任成本管理分析的主要内容1、工程概况
10、。具体包括工程名称、工程合同造价、主要工程量。2、验工计价及收款情况分析。具体包括：本季本年开累验工计价、上缴集团公司管理费及收到局指拨款情况分析。3、责任成本预算情况分析：主要分析责任中心预算收入与责任成本，并进行项目部管理费预算情况分析，确定项目责任毛利。4、责任预算执行情况分析。主要进行责任中心开累责任收入、实际成本及项目部现场管理费预算执行情况分析，确定项目开累毛利及利润，进一步分析本月责任收入、实际成本及项目部现场管理费，确定本季毛利及利润。5、责任成本中心计价、付款、成本情况分析：主要分析各作业队计价金额、应付工程款与实付工程款情况，并分析是否存在超拨风险。6、投资梳理情况分析：重
11、点分析施工图量差、类变更设计、类变更设计、新增工程、政策性调整，并对未纳入投资梳理的项目加以说明。7、主要材料消耗情况分析：项目部依据施工设计图、变更及定额编制工料机，并及时调整主要材料用量。将各作业队已完工程主要材料定额用量与实际用量对比，分析主要材料节超情况，不仅关注材料异常超耗，同时也要关注材料异常节余。8、项目存在的问题及整改情况分析：重点分析上月整改措施落实情况，找出未落实整改项目的具体原因，制定相应的工作措施，并提出项目本月存在的问题及拟采取措施。三、责任成本管理分析活动的组织实施及架构项目责任成本管理分析活动以项目部为单位开展，分析报告由项目计划合同部、物资设备部、财务部、工程管
12、理部共同完成，项目经理是项目部责任成本管理的直接组织者和领导者，负责分析报告制度的落实，具体负责人负责分析报告的填写与上报。项目部成立成本管理分析活动的领导小组组长：项目经理项目书记1、组织制度定并负责审批本项目责任成本分析管理实施细则。2、组织相关人员定期进行成本分析，认真分析成本节超的原因，使成本始终处于受控状态。3、负责定期成本管理考核兑现。副组长：副经理项目部总工1.协助制定项目责任成本分析管理实施细则。2.负责对各分管的成本的真实性负责。3、负责对各部门分析的成本准确性进行核实。组员：计划合同部：1.负责劳务管理模块，主要包括劳务验工计价，劳务核算台账，劳务结算管理，劳务节超分析。2
13、.将各部门提报上来的数据进行统筹分析，并编制出项目利润分析汇总表。物资设备部：负责做好包括主要材料、结构件和周转材料使用数量，及时盘点现场各责任工点材料的库存使用量和并协助各责任中心材料的节超分析，并将相关数据上报给计划合同部及财务部，对数据真实性负责。财务部：负责分析其他直接费、间接费的费用，并将相关的数据上报给计划合同部。各责任中心：负责该工点数量的节超分析、材料节超分析，并将相关数据上报于工程管理部。工程部：负责核实对各责任工点上报的数量节超分析、材料节超分析的真实性、准确性。然后将数据上报给计合部及项目总工。四、要求1、各部门要高度重视责任成本管理定期分析工作，要把这项工作作为深化责任
14、成本管理的一项重大举措来认识，按照各自的分工认真履行职责，确保此项工作的有效开展。2、各部门要确保分析报告的质量，分析报告须经主管领导审核签认后上报，对工作敷衍了事，情况不实，数据失真的要追究有关人员的责任。3、工程项目责任成本管理分析报告，定于次月的3-5日，各部门数据于次月2号下班之前交与计划合同部进行汇总进行总分析。4、上述资料分别以书面和电子版形式的报送，书面形式需有编制人、审核人、签字，电子版直接发送到计划合同部。五、考核与奖罚为促进项目及时开展责任成本管理分析，充分调动相关人员积极性，对执行项目责任成本管理分析报告制度的项目部实行考核与奖罚，考核奖金来源从生产效益中列支，并且每月的
15、成本分析落实情况将与进度考核挂钩，如未及时进行成本分析或者未提供相应的分析资料，本月的进度考核将不予以考核兑现。具体考核由项目班子成员根据各部门、各工作人员工作表现予以奖罚措施。六、本办法由项目计划合同部负责解释，自XX年7月1日起实施。结合所学知识，设计企业成本中心责任报告，并说明其设计要点。答：成本中心是指对成本和费用承担控制、考核责任的中心，是对费用进行归集、分配，对成本加以控制、考核的责任单位，它不会形成可以用货币计量的收入，因而不对收入、利润或投资负责。设计要点：?可控成本的四个条件:一、可以预计，事先知道将发生哪些成本；二、可以计量；三、可以施加影响，能够通过自身行为来调节成本；四、可以落实责任，成本可以分解落实。?划分可控成本应注意的问题：一、权利层次影响成本的可控与否，通常高层次可控
