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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划财务报告分析现金流量表分析现金流量表分析报告1、现金流量表整体分析XX年12月，东方航空现金净流动量为：16,万元，比上期增加%：，其中：现金收入总计：8,万元，比上期增加%：，现金支出总计：-7,万元，比上期减少%：本期经营活动净现金流量是15,万元，投资活动净现金流量是万元，筹资活动净现金流量是万元；现金净流量以经营活动净流量为主。在现金流入构成中，经营现金流入占比：%，投资现金流入占比：%，融资现金流入占比：%；而上期上述指标分析别为：%、%、%；在现金流出构成中，经营现金流出
2、占比：%，投资现金流出占比：%，融资现金流出占比：%；而上期上述指标分析别为：%、%、%；从单项较上期相比较而言，经营现金流入为8,万元，大幅增加，增加%，现金流出-7,万元，有所减少，减少%，经营活动现金净流量为15,万元，投资现金流入万元，有所减少，减少%，现金流出万元，基本上没有变化，投资活动现金净流量为万元，筹资现金流入万元，大幅增加，增加%，现金流出万元，基本上没有变化，融资活动现金净流量为万元。由此可见，从总体上可以看企业经营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，但这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。现金收入增长速度大于现金支出速度，将会增加企业的现
3、金净流量。2、现金流入结构分析本期实现现金流入总额为8,万元，其中：企业通过销售商品、提供劳务收到的现金7,万元，是企业本期主要的现金流入来源，约占本期流入总额的%；在经营活动现金收入中，销售商品、提供劳务收到的现金和收到的税费返还带来的流入占%，公司经营属于正常；在投资活动现金收入中，收回投资所收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额及取得投资收益所收到的现金带来的流入占%，收到的其他与投资活动有关的现金带来的流入占%，公司投资带来的现金流入主要是其它活动带来的；在筹资活动现金收入中，吸收投资所收到的现金带来的流入占%，主要通过借款来筹资。3、现金支出结构分析本期现金
4、支出总额为-7,万元，其中：企业通过购买商品、接受劳务支付的现金-5,万元，是企业本期主要的现金支出项目，约占本期支出总额的(转载于:写论文网:财务报告分析现金流量表分析)0%；支付给职工以及为职工支付的现金-万元，对企业本期现金支出有一定的影响，约占本期支出总额的%；支付的各项税费-万元，对企业本期现金支出有一定的影响，约占本期支出总额的%；在经营活动现金支出中，购买商品、接受劳务支付的现金占%，支付给职工以及为职工支付的现金占%，支付的各项税费占%，支付的其他与经营活动有关的现金占%，经营支出正常；企业没有进行投资活动；企业没有发生偿还债务现金支出。4、现金流入流出比分析企业本期投资活动现
5、金全部是流入量，企业正全力回收投资；企业本期筹资活动现金全部是流入量，企业加大了筹资力度。5、现金偿债能力分析在现金偿债能力指标中，可以看出现金到期债务比为，现金流动负债比为，现金债务总额比为；而上期上述指标分析别为：、。由此可见，虽然企业偿还到期债务的能力较上期大幅减少，减少%，但可以及时偿还到期债务。企业偿还流动债务的能力较上期大幅减少，减少%，按照本期现金偿还流动负债能力来看，需要年偿还，企业偿还债务总额的能力较上期有所增加，增加%，按照本期现金偿还债务总额能力来看，全部债务需要年偿还。6、获取现金能力分析在获取现金能力指标中，可以看出销售现金比率为，每股经营现金净流量为，总资产现金回收
6、率为；而上期上述指标分析别为：、。从单项较上期相比较而言，销售现金比率有所减少，减少%，每股经营现金净流量大幅增加，增加%，总资产现金回收率有所减少，减少%。由此可见，本期销售得到的现金流入相对量较上期下降，企业获取现金能力下降，并没有将账面收益转化为现金流量；本期每股派现能力较上期增加，每股派息不能大于；本期资金产生现金能力较上期减弱，企业将全部资产以现金形式收回的能力下降。7、财务弹性分析在财务弹性分析指标中，可以看出现金再投资率为，折旧影响率为；而上期上述指标分析别为：、。从单项较上期相比较而言，现金再投资率有所减少，减少%，折旧影响率大幅减少，减少%。由此可见，本期企业可用于再投资在各
7、项资产的现金较上期减少，企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力减弱；相应折旧应收回的现金较上期减少，保障现有固定资产能力减弱。8、收益质量分析营运指数为：；而上期为：。较上期相比较而言，营运指数有所增加，增加%。由此可见，本期现金收益质量较上期好，全部经营收益已实现并已收到现金。山推股份XX年现金流量表分析报告一、水平分析经营活动产生的现金流量变动分析山推股份XX年经营活动产生的现金流量净额比上年增加了元，上升了%。当企业经营活动净现金流量为正数时，表明企业所生产的产品适销对路、市场占有率高，意味着企业生产经营状况较好，企业创造现金及利润的能力及稳定性较好。变动率较大项目的分析由上图可以看出
8、变动率较大的项目有销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金，购买商品、接受劳务支付的现金。山推股份XX年销售商品、提供劳务收到的现金比XX年减少了，降低了%，这是受国家宏观经济政策影响，工程机械市场需求减弱,公司产品销售减少所致。销售收现率=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入，XX年销售收现率=销售商品、提供劳务收到的现金为6,735,892,元，XX年主营业务收入5,620,340,元，销售收现率为，该比率反映了企业的收入质量，当比值大于时说明本期的收入不仅全部收回了现金，还收回了以前期间的应收款项或预收款增加。XX年收到的税费返还比XX年增加元，
9、上升了%。税费返还包括所得税、增值税、营业税、消费税、关税等税的返还。对该项目的分析应当与企业的营业收入相结合，因为大多数税费返还都与企业的营业收入相关，XX年营业收入比XX年多但收到的税费返回却少，可能是由于XX年出口商品收入较多。由上图可知XX年收到的其他与经营活动有关的现金比XX年增加元，上升了%，此项目具有不稳定性。明细如下:可以看出XX年专项资金拨款及奖励占XX年收到的其他与经营活动有关的现金的比重为%，其增长率为78%，所以这是收到的其他与经营活动有关的现金增长%的主要原因。4）购买商品、接受劳务支付的现金。XX年购买商品、接受劳务支付的现金比XX年减少元，下降了%，该项目为经营活
10、动的现金流出的绝大部分，要小于销售商品、提供劳务收到的现金才对企业有利。投资活动产生的现金流量变动分析XX年山推股份投资活动产生的现金流量净额比XX年增加了元，增加了%。投资活动产生的现金流量净额为负数，表明企业扩大在生产的能力较强、产业及产品结构有所调整，其比XX年增加的原因主要是处置固定资产等收到的现金增加比重大以及取得子公司及其他营业单位支付的现金净额比重的减少。变动率较大项目的分析由上图可以看出变动率较大的项目为处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额以及权益性投资所支付的现金。此项目XX年比XX年增加了元，增长率为%，增长率过高意味着企业处置的固定资产等较多，这不是好趋势
11、，可能说明企业设备等更新快也可能说明企业需要出售长期资产来维持经营，未来的生产能力将受到严重影响。此项目XX年比XX年增加了元，增长率为%，表明企业投资力度增加，范围扩大，在投资过程中应注意存在的风险。筹资活动产生的现金流量变动分析XX年筹资活动产生的现金流量净额比XX年减少了元，下降了-%，主要是由于偿还债务支付的现金增加，导致筹资活动现金流出增加。变动率较大项目的分析由上图可以看出变动率较大的项目为吸收权益性投资所收到的现金以及偿还债务所支付的现金。此项目XX年比XX年减少了元，下降了%，表明本年企业吸收的权益性投资有所减少，可能是由于企业的分红减少导致投资者投资热情减少。此项目占筹资活动
12、现金总流入的比重太小，筹资资金大部分来自于借款，表明未来面临的偿债压力较大。财务报表之现金流量表分析总结篇四、现金流量表补充资料的编制将净利润调节为经营活动现金流量的编制将净利润调节为经营活动现金流量即以企业的净利润为基础，调整为企业经营活动现金流量的信息。1.资产减值准备这里所指的资产减值准备是指当期计提扣除转回的减值准备，包括：坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、生物性资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。企业当期计提和按规定转回的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利
13、润的减除项目，但没有发生现金流出。所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。2.固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧企业计提的固定资产折旧，有的包括在管理费用中，有的包括在制造费用中。计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。计入制造费用中已经变现的部分，在计算净利润时通过销售成本予以扣除，但没有发生现金流出；计入制造费用中的没有变现的部分，既不涉及现金收支，也不影响企业当期净利润。由于在调节存货时，已经从中扣除，在此处将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。同理，企业计提的油气资
14、产折耗、生产性生物资产折旧，也需要予以加回。3.无形资产摊销和长期待摊费用摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提摊销时，计入管理费用或制造费用。长期待摊费用摊销时，有的计入管理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用。计入管理费用等期间费用和计入制造费用中的已变现的部分，在计算净利润时已从中扣除，但没有发生现金流出；计入制造费用中的没有变现的部分，在调节存货时已经从中扣除，但不涉及现金收支，所以，在此处将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回。这个项目可根据“累计摊销”、“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失企业处置固定资产、无形资产和其他
15、长期资产发生的损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除。如为损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为收益，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。本项目可根据“营业外收入”、“营业外支出”等科目所属有关明细科目的记录分析填列；如为净收益，以“”号填列。5.固定资产报废损失企业发生的固定资产报废损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除。如为净损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回；如为净收益，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。本项目可根据“营业外支出”、“营业外收入”等科目所属有关明细科目的记录分析填列。6.公允价值变动损失公允价值变动损失反映企业交易性金融资产、投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。企业发生的公允价值变动损益，通常与企业的投资活动或筹资活动有关，而且并不影响企业当期的现金流量。为此，应当将其从净利润中剔除。本项目可以根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列。如为持有损失，在将净利润调节为经
