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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划财务分析报告doc报告目录1主要会计数据摘要2基本财务情况分析2-1资产状况2-1-1资产构成2-1-2资产质量2-2负债状况.2-3经营状况及变动原因2-3-1主营业务收入.2-3-2主营业务成本.2-3-3其他业务利润.2-3-4管理费用2-3-5财务费用2-3-6投资收益.2-3-7营业外支出净额.2-3-8经营状况综述.3预算完成情况及分析3-1收入收益类3-2成本费用类.3-3预算分析综述4重要问题综述及建议.4-1资威公路收入增长分析.4-2国债跌价幅度较大4-3工程项目
2、完成量不足.4-4管理费用与财务费用的期间性影响较大1主要会计数据摘要注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后2基本财务情况分析2-1资产状况截至XX年3月31日，公司总资产亿元。2-1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下：流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。无形资产：X
3、XXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2资产质量货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。长期性经营资产：由XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，
4、说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2负债状况截至XX年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为%，自有资金与举债资金基本平衡。2-3经营状况及变动原因扣除XXXX影响后，XX年1-3月公司净利润605万元，与XX年同期比较减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下
5、降幅度为19%。其主要原因为：XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为%，系XXXXXXXXXXX增加所致。XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%；本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。2-3
6、-2主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。工程成本168万元，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%；开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。通过上述分析可见，本期
7、营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3其他业务利润本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：其他业务收入44万元，同比持平。其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。*臵业有限公司财务分析报告XX-10-15生产经营及经济运行总体情况财务状况方面，XX年9月30日资产总计为万元，负债总计为万元，其中：预收房款和认筹金万元，所有者权益为-165万元；经营成果方面，XX年19月，实际完成主营业务利润0万元，销售费用万元，管理费用万元，财务费用万元，销售税
8、金及附加万元，营业外收入万元，营业外支出万元，实现净利润-万元。财务状况分析1、资产负债分析资产状况A、预付账款从年初的万元下降至0万元，减少了万元，主要系在本会计期间将各期间应计工程成本和工程款及时入账后，将此余额进行了对冲所致。B、存货金额由年初的万元下降为万元，表面上下降了万元，系因将前期开发成本中的土地成本按业会计准则和企业所得税的规定进行了规范调整，把暂未开发的北地块取得成本万元转入无形资产科目并进行正常的摊销核算；扣除上述调整因素的影响，本期工程开发实际发生各类投入为万元，其中：开发成本万元，间接费用万元。C、19月固定资产原值由万元上升到万元，上升了万元，主要为购臵现代汽车万元，
9、九龙汽车购臵税万元及其他为日常办公所用的保险柜、电视机、广告机等。D、无形资产，从年初的0万元上升至万元，增加了万元，原因为遵照企业会计准则和企业所得税的规定将前期账务处理进行调整，规范了账务处理，此调整不会对后期土地增值税的清算产生任何影响负债状况A、应付账款从年初的0万元增加到万元，净增万元，主要系本会计期间内各期应付各施工单位的工程款。B、预收账款，由年初的0万元增加到万元，净增万元，主要为本会计期间预收的售房款和零星认筹金；C、其他应付款，由年初的万元增加到万元，净增万元，主要为本会计期间股东*的各类投入；D、应交税费由年初的0万元上升到9月末的万元，主要是9月份应缴纳的营业税、城建税
10、、教育费附加、土地增值税合计万元以及10月份应交的城镇土地使用税余万元。所有者权益本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的-万元减少到-万元，主要系补记资金成本导致大额财务费用的发生所致。2、营业收入本期未实现销售收入。3、营业外收入主要为结算前期施工单位的电费尾差和退房客户的IPAD差价。4、成本费用状况销售费用及其主要项目的对比分析可以看出，销售费用比上年同期增加万元，主要是由广告宣传费增加万元，工资增加万元等所致。管理费用及其主要项目的对比分析由表可看出：管理费用比上年同期增加万元，主要是由于无形资产摊销增加万元，城镇土地使用税、印花税增加万元，业务招待费增加万元
11、，车辆使用费增加万元，差旅费增加万元，福利费增加万元等所致。财务费用财务费用及其主要项目的对比分析本期累计发生财务费用万元，主要系补记前期的资金成本或资金占用费；财务费用本期比上年同期增加了万元，主要是由利息支出导致。营业税金及附加分别为19月，应交纳的营业税万元、教育费附加万元、地方教育费附加万元以及预交的土地增值税万元。营业外支出主要为补记XX年9月17日交纳的契税、耕地占用税、印花税滞纳金万元，5月2日发生的意外事故支出万元，青苗赔偿万元，消防罚款万元等。5、财务状况简要预测根据今年1-9月业务发生情况，XX全年预计亏损1900余万元，预计发生销售费用约240万，管理费用约330万元，财
12、务费用约1100万元。报告目录1主要会计数据摘要.2基本财务情况分析.2-1资产状况.2-1-1资产构成.2-1-2资产质量.2-2负债状况.2-3经营状况及变动原因.2-3-1主营业务收入.2-3-2主营业务成本.2-3-3其他业务利润.2-3-4管理费用2-3-5财务费用2-3-6投资收益.2-3-7营业外支出净额.2-3-8经营状况综述.3预算完成情况及分析3-1收入收益类3-2成本费用类.3-3预算分析综述4重要问题综述及建议.4-1资威公路收入增长分析.4-2国债跌价幅度较大4-3工程项目完成量不足.4-4管理费用与财务费用的期间性影响较大大1主要会计数据摘要注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后2基本财务情况分析2-1资产状况截至XX年3月31日，公司总资产亿元。2-1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成
