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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划结转材料的采购成本(共4篇)1、结转材料采购成本。借：原材料贷：物资采购2、结转购料未付款。借：物资采购贷：应付账款3、车间领料生产产品。借：生产成本贷：原材料4、开出汇票抵付欠款。借：应付账款贷：应付票据5、销售产品取得汇票。借：应收票据贷：主营业务收入应交税金增6、销售产品未收款。借：应收账款贷：主营业务收入应交税费增7、报销差旅费。借：制造费用车间管理人员销售费用销售部人员管理费用行政部人员贷：其他应收款8、计提本月借款利息。借：财务费用贷：应付利息9、计提本月固定资产折旧。借
2、：制造费用销售费用管理费用贷：累计折旧10、计提工资分配。借：生产成本生产工人制造费用车间领导销售费用销售部人员管理费用行政后勤人员应付福利费医疗人员贷：应付职工薪酬11、按工资14%计提福利费。借:生产成本制造费用销售费用管理费用贷：应付职工薪酬12、摊销本月应负担的费用。借：管理费用贷：累计摊销待摊费用长期待摊费用13、结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用14、结转本月完工的产品成本或生产成本。借：库存商品贷：生产成本15、结转销售产品成本。借：主营业务成本贷：库存商品16、结转销售材料成本。借：其他业务成本贷：原材料17、结转本月应负担的税金及附加。借：营业税金及附加贷：应交税费营/
3、城/资/消/土地增/教育费/堤围费/印花税/地方教育费18、结转不需支付的应付账款。借：应付账款贷：资本公积19、计提所得税。借：所得税费用贷：应交税费应交所得税结转的时候：借：本年利润所得税费用贷：所得税费用20、将本月收入结转到本年利润。借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润21、将本月费用结转到本年利润。借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出销售费用管理费用财务费用营业税金及附加所得税费用22、提取盈余公积借：利润分配贷：盈余公积公积金23、提取盈余公积借：利润分配贷：盈余公积公益金24、分配投资者利润。借：利润分配贷：应付利润/应付股利25、结转全年净利
4、润。借：本年利润贷：利润分配26、结转已分配的利润。借：利润分配未分配利润贷：利润分配盈余公积公积金利润分配盈余公积公益金利润分配应付利润老板27、结转本月应交而未交增值税借：应交税金增贷：应交税金未交增值税28、接受以机器投资，评估价值与原值不符时。例：收到某单位以设备一台投资，原值50000元，账面折旧8000元，评估确认值为4XX元。借：固定资产4XX贷：实收资本4XX营业利润营业收入营业成本营业税金及附加期间费用其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用资产减值损失公允价值变动收益公允价值变动损失投资收益1、利润总额=营业利润+补贴收入营业外收入-营业外支出2、提问者采纳
5、存货的盘盈净利润=利润总额-所得税费用）企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料周转材料库存商品等贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用其他应付款营业外收入存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料周转材料库存商品等对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理
6、财产损溢”科目。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：应交税费应交增值税对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：借：营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢【例】XX年4月24日，公司出售一座建筑物，原价XX000元，已使用6年，计提折旧元，以银行存款支付清理费用10000元，出售价格收入为元，收到价款存
7、入银行，营业税率为5%。1、转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产XX0002、发生相关费用：借：固定资产清理10000贷：银行存款100003、出售收入：借：银行存款贷：固定资产清理4、计算应交纳的营业税：借：固定资产清理95000贷：应交税费应交营业税950005、结转清理净收益：100009500095000借：固定资产清理95000贷：营业外收入95000一、填空题1.结转入库材料采购成本时，借记科目。2.“物资采购”账户期末借方余额表示。3.期间费用包括：、。4.结转完工产品成本时，借记。5.“生产成本”的借方余额反映6.营业利润=主营业务利润+其他业务利润。7.为了核算企业
8、在本年度实现的净利润，在会计期末，需将本期收入和费用成本转入账户，结转后，收入和费用成本账户余额为。8.主营业务利润。9.企业的盈余公积可以用于、10.负债按流动性分为和11.企业因短期借款而发生的利息，应记入的借方。12.所有者权益包括、。二、名词解释1.流动资产2.待摊费用3.存货4.固定资产5.无形资产6.流动负债7.长期负债8.所有者权益9.收入10.期间费用三、单项选择题1.下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的经济业务是。A资产B.负债C.所有者权益D.权益3.企业收入的发生往往会引起。A.资产增加B.资产减少C.负债增加D.所有者权益减少4.企业销售无形资产的所有
9、权取得的收入应记入。A主营业务收入B、营业外收入C其他业务收入D、投资收益5.以银行存款缴纳上月税金，应借记账户，贷记“银行存款”账户。A.主营业务税金及附加B.增殖税）。C.所得税D.应交税金6.购入需要安装的设备一台，以银行存款支付买价8000元，增殖税1360元，设备安装费用1200元，。对该项业务记入“固定资产”账户借方的金额为。元元元元元7.某企业购入材料一批，以银行存款支付买价10000元，增殖税1700元，运杂费500元，采购员差旅费600元。则该批材料的实际成本为(来自:写论文网:)。元元元元元8.天红公司XX年1月预付第一季度车间经营租入固定资产租金9000元，以银行存款付讫
10、。此业务按权责发生制借方应登记。A.制造费用3000元B.制造费用9000元C.管理费用3000元D.制造费用3000元，预提费用6000元9.无形资产价值的摊销应记入账户。A.管理费用B.财务费用C.制造费用D.主营业务成本10.与“物资采购”账户的借方有对应关系的账户是。A.银行存款B.“应交税金应交增殖税C.原材料D.库存商品11.企业各期发生的期间费用应。A.计入当期生产成本B.记入当期损益C.冲减当期销售收入D.等待以后各期分摊12.不影响本期营业利润的项目是。A.主营业务成本B.管理费用C.主营业务收入D.所得税13.已售产品制造成本的结转，即是从账户转入“主营业务成本”账户。A.
11、制造费用B.生产成本C.物资采购D.库存商品14.企业从净利润中提取公积金和公益金时，应通过总账核算。A.公积金B.公益金C.盈余公积D.应付股利15.资本公积可用于。A.弥补亏损B.转增资本C.分发股利D.职工集体福利四、多项选择题1.下列资金来源中属于所有者权益的有。A.国家投资B.企业发行股票C.用企业公积金转增的资本D.向银行借入的款项2.下列属于流动资产的有。A.货币资金B.短期投资C.应收款项D.无形资产E.预收货款3.属于期间费用的有。A.管理费用B.财务费用C.营业费用D.制造费用E.待摊费用4.“物资采购”账户的借方应登记。A.材料买价B.材料的增殖税C.材料的运费D.材料仓
12、库保管人员的工资E.材料仓库保管人员的福利费5.管理费用包括下列内容。A.厂部管理费B.厂部固定资产折旧费C.利息费用D.职工报销的医药费E.业务招待费6.下列哪些账户期末应将余额结转至“本年利润”账户。A.银行存款B.管理费用C.营业费用D.财务费用E.预提费用8.与“本年利润”账户借方对应的账户有。A.主营业务收入B.制造费用）材料采购成本计算一、供应过程主要经济业务的核算及材料采购成本的计算供应过程的主要经济业务及材料采购成本的构成设置的账户及其对应关系业务举例二、供应过程主要经济业务的核算供应过程的主要经济业务及材料采购成本的构成1、从购买单位取得所需的各种材料并验收入库；2、与材料供
13、应商发生材料的买价和增值税的款项结算业务；3、发生并支付各种采购费用；4、计算并结转材料的采购成本。账户的设置及其对应关系1.“物资采购”账户反映材料采购资金的支出、材料采购成本的计算和采购成本结转情况的成本费用类账户。发生的材料的买价和采购费用，记借方；验收入库转入“材料”账户借方的实际采购成本，记贷方。期末如有余额在借方，表示在途材料的实际采购支出。该账户应按材料品种设置明细账。2.“材料”账户核算库存材料成本的增减变动及其结存情况的资产类账户。已验收入库材料的实际成本，记借方；发出领用材料的实际成本，记贷方期末借方余额，表示结存材料的实际成本。该账户应按材料的种类、名称等设置明细类账。3.“应付账款”账户反映和监督企业因采购材料而与供应单位发生的结算债务的增减变动及其余额的情况负债类账户。应付材料供应单位的款项，记贷方；偿付的供应单位的款项，记借方；期末贷方余额，表示企业尚欠供应单位的款项。
