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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划结转资金使用报告财政资金结转情况审计在地方财政收支审计项目中，财政资金结转一直是一项重点审计内容，主要是由于目前各级财政的结转资金都比较大，通过结转下年支出隐藏一些财力，或采取以拨列支方式虚列支出已成为财政部门经常存在的问题，要发现这些问题必须对财政指标结转、财政专户结转和国库往来账进行全面筛查。但是，面对上千条结转记录，审计人员要想逐条审查在时间和人力上都是不允许的。因此，审计人员运用计算机审计技术，在采集财政专项指标台账的基础上，通过分析数据结构，对数据进行完整性和真实性测试，再
2、运用以往审计经验对数据进行分析性复核，以此来确定审计重点。根据确定的审计重点，从中筛选出结转资金明细中间表，然后设定查询条件，发现问题线索。最后对发现的问题线索进行延伸核实，最终落实问题。通过这种方法，审计达到了预期目标，收到了很好的效果。所需资料利用此经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料：一、审计人员需要从财政部门指标管理系统中获得专项指标台账，导出格式通常为Excel数据表，主要内容包括：1.年2.月3.日4.处室5.上级下达文号6.摘要7.上级下达金额8.本级转发时间9.转发文号10.本级部门11.转发金额12.本级下达13.本级拨付14.城区下达15.指标结转16.拨付结转审计步
3、骤一、通过备份或数据文件拷贝的方式直接采集专项指标台账通过备份或数据文件拷贝的方式直接采集专项指标台账，将此数据导入到MicrosoftSQLServer中，对专项指标明细表进行整理，删除内容为空进行符合性测试。运用专项指标明细表中各字段的勾辑关系来测试表中数的记录，减少空记录对数据结构的干扰。供参考的类SQL描述有：整理数据，删除空记录。deletefrom专项指标明细表where上级下达金额isnull二、对整理后的专项指标明细表进行符合性测试对整理后的专项指标明细表进行符合性测试。运用专项指标明细表中各字段的勾辑关系来测试表中数据的真实性和完整性，通过对几个字段求和后利用两个公式来验证，
4、公式一：“上级下达金额”合计“转发金额”合计“指标结转”合计；公式二：“转发金额”合计“本级下达”合计“城区下达”合计。如果公式左右两边均相等，说明数据关系正确，通过符合性测试。供参考的类SQL描述有：运用两个公式测试数据的真实性和完整性。公式一：selectsum(上级下达金额)a,sum(转发金额)b,sum(指标结转)cfrom专项指标明细表公式二：selectsum(转发金额)b,sum(本级下达)e,sum(城区下达)ffrom专项指标明细表如果ab+c且be+f则通过测试三、进一步对专项指标明细表进行分析性复核进一步对专项指标明细表进行分析性复核。比较“指标结转”合计数和“拨付结转
5、”合计数，如果“指标结转”合计数等于“拨付结转”合计数，说明财政部门严格按照指标拨付资金，指标下达即拨付资金；如果“指标结转”合计数小于“拨付结转”合计数，审计人员据此可以推测财政部门在下达指标文件后，并未将全部资金拨付用款单位，而有一部分结余在财政部门。根据这一线索运用公式三进行验证，公式三：“指标结转”合计“拨付结转”合计。如果公式左右两边相等，说明审计人员判断正确。供参考的类SQL描述有：通过比较“指标结转”合计数小于“拨付结转”合计数，运用公式三进行验证。selectsum(指标结转)c,sum(本级下达)e,sum(本级拨付)g,sum(拨付结转)dfrom专项指标明细表如果cegd
6、，则通过测试四、根据符合性测试和分析性复核的结果根据符合性测试和分析性复核的结果，审计人员将审查结转项目的真实性确定为审计重点，根据需要，生成审计中间表。在专项指标明细表中查询“指标结转”不等于零或者“拨付结转”不等于零的记录，并按照“年”，“月”，“日”字段顺序进行排序，生成专项指标结转明细表。供参考的类SQL描述有：查询“指标结转”不为零或者“拨付结转”不为零的记录，生成专项指标结转明细表。select*into专项指标结转明细表from专项指标明细表where指标结转!=0or拨付结转!=0orderby年,月,日生成中间表五、核实以前年度结转项目的真实性作为审计重点审计人员对中间表进行
7、初步分析后发现，结转指标中有一部分是以前年度形成的，已经连续结转多年，审计人员就此把核实以前年度结转项目的真实性作为审计重点。通过设定查询条件，查询连续结转五年以上的结转记录。供参考的类SQL描述有：查询连续结转五年以上的结转记录。select*from专项指标结转明细表where年发文文号：财预字1997287号发文单位：财政部适用范围：中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇等各级财政部门的总预算会计生效日期：1998-01-01失效日期：0法规条目：总预算会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财政收支执行情况和结果。专项资金使用
8、情况及绩效评价报告按照商务主管部门的要求，我司对XX年省、市商务部门下拨的财政扶持中小企业专项资金的使用情况和达到的效果进行了认真的自查，现将自查情况报告如下：一、基本情况、获得专项资金扶持基本情况XX年度汉寿县华乐农业发展有限公司得到由省商务厅扶持，省财政厅下达的专项资金共万元。其中：、出口信保扶持资金万元；、生猪屠宰环节病害猪无害化处理补贴资金72万元；、企业研发及技改项目资金10万元；、屠宰升级改造项目资金60万元；、中小企业国际市场开拓资金万元。、各项目资金使用情况1、出口信保扶持XX年度汉寿县华乐农业发展有限公司出口信用保险项下贸易融资万美元，产生出口信用保险费用万美元，根据“湘商财
9、XX100号”文件湖南省商务厅财政厅关于出口信用保险工作有关事项的通知的规定，我公司可获得所缴保险费25%的资助万美元，另外公司XX年度贸易融资万美元产生银行借款利息73万元，根据湘商规财【XX】100号文件规定，上年度出口额在1500万美元以下的企业可享受信保项下融资贴息万元，因此，我司XX年度出口信保扶持资金万元全部用于弥补出口信用保险项下的保险费和银行借款利息的支出。2、生猪屠宰环节病害猪无害化处理补贴资金XX年汉寿县华乐农业发展有限公司在生猪屠宰过程中处理病害猪885头，处理方式采用深埋、焚烧，由此产生的生猪成本、人工及燃料费用近万元，根据国务院关于促进生猪生产发展稳定市场供应的意见(
10、国发XX22号)等有关文件精神，无害化处理财政补贴包括病害猪损失补贴和无害化处理费用补贴。XX年度我司已享受的72万元生猪屠宰环节病害猪无害化处理补贴资金，已通过专项应付款冲减了XX年的损益，弥补了公司生猪屠宰环节的病害猪损失补贴和无害化处理费用。3、企业研发及技改项目资金汉寿县华乐农业发展有限公司投入资金56万元，通过对自身生产设备技能进行研发和改进，共获得了6项专利技术：1、大猪行吊装臵，2、输送轨道支撑架，3、去毛机输送装臵，4、去毛机挡齿支架，5、烫毛池缓冲装臵，6、输送齿轮盘。这些专利的使用率达到94%，同时根据湘财企指85号文件规定，我司获得该项目专项资金10万元，全部用于技改支出
11、，且建立专账进行结转。4、屠宰升级改造项目资金汉寿县华乐农业发展有限公司的屠宰升级改造项目建设占地面积10亩，拟投资亿元，建设期XX年06月XX年06月，计划完成加工乳猪胴体80万头，中猪胴体50万头，加工冷鲜制品28350吨，新建烤中猪深加工5000吨，火腿深加工5000吨，新建库容吨的冷藏库，达到物流配送50000吨的规模。该项目符合湖南省定点屠宰企业设臵规划，能够承担本地区主要肉品供应和安全保障任务，截止XX年底，已完成投资1930万元，并同时已经享受财政支持专项资金60万元，目前公司对该项目设立了专账，此专项资金已投入并用作项目性支出列支。5、中小企业国际市场开拓资金XX年汉寿县华乐农
12、业发展有限公司对自己生产的产品实施走出去的战略，对自身产品投入55000元进行国际食品质量体系认证，同时花费44950元促使“华乐”商标在新加坡注册，依据湘财外指150号文件规定，我司食品安全管理体系认证和境外商标注册均属中小企业国际市场开拓资金的范畴，并得到财政扶持资金61500元。项目资金已经在帐面上已作项目经费列支，弥补了前期损益。二、各项目专项资金绩效报告情况1、出口信保扶持资金XX年度公司通过出口信用保险方式，获得了一定金额的出口信保扶持资金，且拔付到位。首先，使我司融资成本降低，还降低在国际经济活动中的交易成本，同时有利于公司获得更多的贸易机会。公司对于收款期限在一年以内的业务可投
13、保短期出口信用保险，对收款期限在一年以上的业务可投保长期出口信用保险，通过采取灵活便利的支付方式提高自身竞争力，从而抓住贸易机会。其次，有利于公司提高风险管理水平。出口企业可以借助中国信保提供的“资信评估服务”和“风险管理服务”调查国外买方的资信情况和相关国家的国别风险。再次，有利于公司获得融资便利。出口商投保出口信用保险后，其收汇风险就转移给了保险人，出口商因收汇风险降低而更易于得到银行的融资便利。另外，许多买方在出口商提供融资的情况下才愿意购买商品，出口商只有在购买出口信用保险后才能安全地向买方提供信用限额。2、生猪屠宰环节病害猪无害化处理补贴资金生猪屠宰环节病害猪无害化处理补贴资金建立健
14、全专账，真实核算生猪屠宰环节病害猪损失补贴和无害化处理费用，并按规定申报享受到我司应得到的财政扶持资金，保障了消费者的权益，减少了屠宰加工过程中的损失。3、企业研发及技改项目从XX年01月到XX年01月，汉寿县华乐农业发展有限公司投入资金56万元，财政扶持10万元，完成了6项专利技术。这些专利的使用率达到94%，这些专利在我司运行二年以来，每个月可减少5个员工人工成本，按每个月工资2500元计算，可节约15万元，通过项目技术改造后，让产能有很大提高，可增加年产能500吨，增加产值2260万元。根据现在的使用情况和效果来看，上述6个技术改造和研发项目具有很强的实用性和推广性。4、屠宰升级改造项目
15、汉寿县华乐农业发展有限公司的屠宰升级改造项目分二期建设，第一期，计划投资7800万元，该项目建成后，可承担本地区主要肉品供应和食品安全保障任务，同时能够完善污水处理设施，规范生猪无害化处理，增加待宰车间和设施，满足生猪屠宰加工的需求。5、中小企业国际市场开拓资金公司历行四个月，即XX年02月01日至XX年05月31日推行GB/T2XX-XX/ISO2XX：XX，投资55000元，财政补贴38500元，成功建立公司食品安全管理体系标准，公司食品安全管理体系覆盖到卫生质量控制、生产加工、工艺制定、实验室检验、设备维护、原辅料采购、仓储管理等工作的各项业务流程。管理体系推行几个月来，不断得到完善。具体表现在以下几个方面：人员健康和卫生要求得到加强，、厂区环境卫生得到改善，、各项业务过程记录逐步完善，达到可追溯的管理要求，、提高了资源管理效率。为了寻找新的经济增长点，公司于XX年开始实施商标战略，XX年01月开始，投资44950元，财
