《税务鉴证报告模板》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务鉴证报告模板（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划税务鉴证报告模板ABC公司二零一叁年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告目录一、鉴证报告书二、附件：1、企业基本情况表2、企业所得税汇算清缴鉴证事项说明3、企业所得税年度纳税鉴证表及其附表4、上海*税务师事务所营业执照复印件5、上海*税务师事务所执业证复印件6、注册税务师执业资格证书复印件上海*税务师事务所有限公司BeijingHwuasonTimesTaxAgentCompanyLtd.企业所得税汇算清缴鉴证报告*税鉴字XX第A号ABC公司：我们接受ABC公司委托，对XX年度企业所
2、得税汇算清缴情况进行了鉴证。我们鉴证时主要依据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例以及其他税收法律、法规、规范性文件，并参照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则和指南，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。企业所得税汇算清缴纳税申
3、报的鉴证过程及主要实施情况1注册税务师合理充分信任的内控制度有效性、合法性的评述。我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行内部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的内部控制制度。2企业所得税汇算清缴有关的各项内部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。相关性。我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等内部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。可靠性。我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，依据法定的鉴证评价标准，对取得的有关证据资料，进行鉴别和判断后，没有发现被鉴证单位申报不实的证据
4、，应当认为被鉴证单位的企业所得税汇算清缴申报事项具有法律真实性。3对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行鉴证、验证、计算和进行职业推断的情况。由于存在以下情形，我们决定，出具无保留意见的鉴证报告。鉴证事项符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料符合国家法律、法规及税收有关规定。注册税务师已经按本准则的规定实施了必要的鉴证程序，鉴证过程未受到限制。注册税务师获取了鉴证事项所需的充分、适当的证据，完全可以确认企业所得税的具体纳税金额。鉴证结论经对被鉴证单位XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证，我们确认可以根据下列数据办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜：1、营业收入2、利润总额加：纳税调
5、整增加额减：纳税调整减少额加：境外应税所得弥补境内亏损3、纳税调整后所得减：弥补以前年度亏损4、应纳税所得额税率5、应纳所得税额减：减免所得税额减：抵免所得税额6、应纳税额加：境外所得应纳所得税额减：境外所得抵免所得税额7、实际应纳所得税额减:本年累计实际已预缴的所得税额8、本年应补的所得税额元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元。中介机构负责人：中国注册税务师：联系地址：联系电话：上海*税务师事务所有限公司XX年月日附件1:企业基本情况表纳税年度：XX年01月01日-12月31日关于XXXXX有限公司注销税务登记鉴证报告报告编号：24116XX深圳市XXXXXX有
6、限公司：我们接受委托涉税鉴证业务约定书编号：第XXXX号，对深圳市XXXX有限公司(以下简称“贵公司”)税款所属期间200X年月日至200X年月日的各项税费纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是根据中华人民共和国税收征收管理法及实施细则、国家税务总局第7号令税务登记管理条例、国家税务总局第14号令注册税务师管理暂行办法、国家税务总局颁发的注册税务师执业准则以及我国现行税收法规、财政和会计法规，深圳市国家税务局和深圳市地方税务局的有关规定，对涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的鉴证程序的基础上，
7、出具真实、合法的鉴证报告。在鉴证过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，实施了包括抽查会计记录、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行审核计算和职业推断等我们认为必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：一、企业基本情况成立日期：二OO七年十二月十日纳税人识别号：44030；国税编码：；地税编码：。地址：深圳市。法人代表：注册资本：人民币万元企业类型：有限责任公司经营范围：。注销登记原因：企业清算情况：本次鉴证起始时间：XX年1月1日
8、至XX年7月31日本次鉴证范围：增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等。其他：贵公司主要为营业税纳税人，主要应纳税项目为节能技术咨询服务和建筑电气安装，营业税税率分别为5%和3%，贵公司分别按不同税率核算各应税项目的收入，企业所得税征收方式是查账征收。二、截止清算开始日会计报表的概况贵公司编报的清算开始日资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为元。三、清算税费的审查XX年度1、增值税审查调整说明:贵公司本年度审核后确认应交增值税的营业收入1,元，本年应交增值税元，本年已交增值税元，年末未交增值税元。2营业税审查
9、调整说明:贵公司本年度审核后确认应交营业税的营业收入3,819,元，(其中适用3%税率的营业收入1,770,元，适用5%税率的营业收入2,049,元)。本年应交营业税155,元，已交营业税36,，年末未交营业税119,元。审查调整说明:贵公司本年度审核后确认应交增值税和应交营业税共计155,元，本年度应交城建税1,元，已交城建税元，年末未交城建税1,元。审查调整说明:贵公司本年度审核后确认应交增值税和应交营业税共计155,元，本年度应交教育费附加4,元，已交教育费附加1,元，年末未交教育费附加3,元。5土地增值税、资源税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税、个人所得审查调整说明:1、印花税
10、的审查说明：1）贵公司本年度营业账本记载“实收资本”和“资本公积”共增加元，应计缴印花税元；设置其他营业账本共10本，按规定应计缴贴花元，账本均已贴印花税票。2）贵公司本年度书立建筑安装工程合同计税金额936,元，购销合同计税金额950,元，技术合同计税金额1,500,(来自:写论文网:税务鉴证报告模板)0元，财产租赁合同计税金额240,元，本年度应交印花税1,元，已交印花税1,元。2、房产税的审查说明：根据固定资产明细账反映，贵公司房产原值元，计税房产原值元，按规定应计缴房产税元，贵公司无需缴纳房产税。3、车船使用税的审查说明:根据固定资产明细账反映，贵公司交通工具0辆，按规定应计缴车船使用
11、税XXX税清字201XXXX号企业税务注销清算鉴证报告XXX有限公司：我们接受贵公司的委托，对贵公司因解散终止经营的税务清算事项进行了审核。我们的审核是依据中华人民共和国企业所得税法、关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知及注册税务师执业准则等规定进行的。在审核过程中，我们就贵公司提供的有关凭证、账册、报表等资料，实施了我们认为必要的审核程序。贵公司对所提供的有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照清算有关规定进行审核鉴证，出具鉴证报告，独立、客观、公正发表意见。贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者使用鉴证报告不当所造成的后果，
12、与鉴证人及其所在的鉴证机构无涉。一、注销清算企业基本情况XXXXXX有限公司系自然人XXX、XXX、XXX共同出资组建的有限责任公司，于XXXX年XX月XX日成立并取得XX市工商行政管理局XX分局核发的注册号为XXXXXXXXXX的企业法人营业执照；公司注册资本XXX万元，实收资本XX万元；公司法定代表人：XXXX；公司注册地址：XXXXXXXXXXX；公司经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXX。因公司XXXXXXXX，根据XXX年XXX月XX日公司股东会决议，终止解散本公司，并成立清算组，由XXXX担任组长，对公司资产、债权、债务进行全面清算，清算期自XXXX年XX月XX日开始至XXXX
13、年XX月XX日结束。二、注销企业清算情况现对贵公司的资产、债权、债务等情况，进行全面的清算，公司全部清算工作均按规定的清算原则，清算手续进行，清算期限自XXXX年XX月XX日至XX月XX日止，现将清算工作情况报告如下：清算前企业情况截止清算开始日XXXX年XX月XX日，贵公司的资产合计金额XXXXX元，其中：货币资金XXXX元，应收账款XXXX元，固定资产原值XXXX元，累计折旧XXXX元，固定资产净值XXXXX元；负债合计金额XXXX元，其中：应付账款XXXX元，应交税金XXXX元；所有者权益合计金额XXXXX元，其中：实收资本XXXXX元，未分配利润XXXXXX元。清算审核情况1、关于企业
14、资产的处置截止xxxx年xx月xx日，贵公司资产账面价值：货币资金xxxxx元、应收账款xxxx元、固定资产xxxx元，资产账面价值合计金额xxxxxx元；资产计税基础：货币资金xxxx元、应收账款xxxxx元、固定资产xxxxx元，资产计税基础金额合计xxxxxx元；截止xxxxx年xx月xx日止资产可变现价值：货币资金xxxx元、应收账款xxxx元、固定资产xxxx元，资产可变现价值金额合计xxxx元，待清算后作进一步处理；经清算确认，资产处置净损失xxxx元。2、关于负债的清偿和处置截止xxxx年xx月xx日，贵公司的负债账面价值：应付账款xxxx元、应交税金xxxx元(如为负数则应说明
15、：为增值税留抵税额，已不能抵扣，应转为清算损失)，负债账面价值金额合计xxxx元；负债计税基础：应付账款xxxx元、应交税金xxxx元，负债计税基础金额合计xxxx元；经清算确认，截止XX年6月12日止负债清偿金额xxxxx元：应付账款xxxx元，应交税金xxxxx元，负债清偿金额合计xxxx元，待清算后作进一步处理；经清算确认，负债清偿净损失xxxx元。3、关于清算净损益的计算清算收益合计xxxx元其中：清算费用合计xxxx元其中：清算税金及附加xxxx元其中：清算净损失为xxxx元4、清算所得税计算资产处置损益xxx元加：负债清偿损益xxx元减：清算费用xxx元减：清算税金及附加xxx元加：其他所得或支出xxx元
