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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划福建众和股份有限公司,XX年审计报告福建福州农村商业银行股份有限公司XX年度报告重要提示福建福州农村商业银行股份有限公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。福建福州农村商业银行股份有限公司第一届董事会第十次会议于XX年3月29日审议通过了福建福州农村商业银行股份有限公司XX年度报告。福建福州农村商业银行股份有限公司XX年度财务报告已经中瑞岳华会计师事务所根据中国注册会计师独立审计准则审计，并出具
2、了标准无保留意见的审计报告。董事签名：福建福州农村商业银行股份有限公司董事会二0一三年三月二十九日本行董事长张永良、行长郑海旭、分管财务工作副行长黄冰容、财务负责人杨明华，保证福建福州农村商业银行股份有限公司年度报告中财务报告的真实、完整。1第一章机构基本情况法定中文名称:福建福州农村商业银行股份有限公司法定代表人:张永良成立时间:二一一年一月十日经济性质:股份制；注册号:5592注册地址:福州市鼓楼区五凤街道福飞路118号联系方式:电话:0591-传真:0591-邮编:业务范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券
3、、金融债券；从事同业拆借；代理收付款项及代理保险业务；经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。聘请的会计师事务所:中瑞岳华会计师事务所办公地址：福州市仓山区浦上大道216号万达广场C3座22层联系电话：0591-本报告以中文编制。2第二章会计数据和业务数据摘要一、本报告期主要财务数据和指标二、截止报告期末前三年的主要会计数据和财务指标三、本报告期资本净额构成3四、本报告期内股东权益结构第三章股东情况及关联交易情况一、本报告期股份情况表二、主要股东情况报告期末前十名股东持股情况4报告期内前十名股东之间不存在关联情况。报告期末前十名股东股份不存在托管冻结情况。持有股份5%以上股东具体情况1、福州
4、市自来水有限公司：该公司成立于1960年7月，前身为福州市自来水总公司，注册资本169,万元，XX年1月改制并更名为福州市自来水有限公司，法定代表人陈秉宏，经营范围：自来水生产与销售、自来水管网的建设与维护；管道工程二级的施工；汽车修理、汽车装潢等业务,系国家大型二类供水企业。该公司持有福州农商银行股份万股，持股比例为%。2、福州建工总公司：该公司成立于1998年4月6日，原名为福州市建筑工程总公司,法定代表人：夏宁，注册资本：50,000万元，经营范围：房屋建筑工程总承包壹级、地基与基础工程专业承包壹级、钢结构工程专业承包壹级、专业承包建筑装修装饰工程二级、专业承包土石方工程二级、施工总承包
5、市政工程二级、施工总承包港口与航道工程二级；建筑材料、建筑机械、活动房生产、销售及模板架子的租赁；物业管理等业务。该公司持有福州农商银行股份万股，持股比例为%。3、福建省新世纪经贸发展有限公司：该公司于XX年3月成立，法定代表人：王莺官，注册资本8,030万元，经营范围：销售食用油、糖；五金交电产品、日用百货、化工产品、普通机械、建筑装饰材料、纺织产品、电子产品、饲料的批发；仓储服务；对外贸易。该公司持有福州农商银行股份万股，占比%。4、新天地集团有限公司：该公司于1995年3月成立，法定代表人：陈桂朝，注册资本3,336万元，经营范围：在福州五四路155号规划范围内建造、出售、出租综合楼。该
6、公司持有5审计学案例分析题一、审计重要性资料审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4000万。2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：该公司10月份虚报冒领工资1820元，被会计人员占为己有；11月15日收到业务咨询费3850元，列入小金库；资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。要求根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平=4000*%=20万元根据利润表计算的重要性水平=800*5%=40万元
7、根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。问题、涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题，存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。3因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。4在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而
8、言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。资料审计人员受委托对(来自:写论文网:福建众和股份有限公司,XX年审计报告)某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元要求根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其
9、重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。因此，乙方案较为合理。【资料】审计人员对渝香食品有限公司XX年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，XX年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。2、说明
10、审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策答：1、该事项不重要。1820/=%,占比很小，达不到重要性水平。在审计实施阶段，审计人员可获取相关证据，出具管理建议书，将相关内控存在的问题报告给管理层，并提出建议措施。在出具报告阶段，无需进行调整与披露。但可以就该内控事宜与管理层沟通，可以与管理层商讨就该内控事项做出的调整计划与步骤。2.该单独事项不重要。3850/=%,未达重要性水平。但该事项性质比较重要。审计人员在审计实施阶段应注意增加审计程序，搜集相关证据，看有无类似收入列入小金库的事项，并汇总进行统计。如果金额较大，要做出调整。如果被审计单位拒绝调整，如果汇总金额较大，审计人员拟出具保留
11、意见的审计报告。同样，审计人员在审计实施阶段可就该事项出具管理建议书，与管理层商讨加强内控措施。3.该事项构成重大事项，对存货这个资产负债表项目来说，已超过其重要性水平。审计人员在审计实施阶段应采取增加审计程序，看有无账外账等情况，通过对管理层及相关业务人员询问、现场观察、盘点、询证、请求专家帮助等方式，获取合理适当的审计证据，形成审计结论，做出调整分录，提请被审计单位做出调整。如果被审计单位拒绝调整，审计人员在报告阶段拟出具保留意见的审计报告。二、审计程序、审计目标和审计证据三、调节法的应用资料1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千
12、克。年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2100千克，加工程度50%；产成品结存4800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存XX千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A材料5000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4000千克；产品发货单记录甲产品出库数4500千克。要求运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。20X2年12月31日在产品数量应为1000千克
13、，同账面2100千克相比，相差1100千克，属多计在产成品数量，从而多计在产品成本。20X2年12月31日产成品数量应为5500千克，同账面4800千克相比，相差700千克，属少计产成品数量，从而少计在产品成本。四、不相容职务的分析资料昌运锅炉厂有以下一些工作：批准物资采购的工作；执行物资采购的工作；对采购的物资进行验收的工作；物资保管和发放的工作；物资保管账的记录工作；物资明细账的记录工作；物资总分类账的记录工作；物资的定期清查工作；物资的账实核对工作；物资明细账和总账的核对工作要求分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。相容职务的分析1和2，2和3，4和5，6和7，4和8等均属不
14、相容职务。这些工作由一人或一个部门去做，容易发生舞弊现象，而且也不易发现工作中的失误等问题。资料东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：记录并保管总账；记录并保管应付账款明细账；记录并保管应收账款明细账；记录货币资金日记账；保管，填写支票；发出销货退回及折让的贷项通知单；调节银行存款日记账与银行存款对账单；保管并送存现金收入。上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。要求假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。不相容职务的分析东方贸易公司三位职员分工如下：1，6，7工作由一个人负责；2，3工作由一个人负责；4，5，8工作由一个人负责。五、内部控制制度的分析资料大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
