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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划用现金支付上述丙材料入库前会计学作业明诚机械制造公司为增值税一般纳税人，XX年12月份发生以下交易或事项：1.向银行借入3个月期借款元，该笔借款已经划入本企业账户。2.从银行存款中支付本季度短期借款利息3XX元，本季度前两个月已预提短期借款利息21000元。3.收到某公司投入本企业机器设备一台，该设备买价元，增值税税额17000元。4.按规定将盈余公积金30000元转作资本金。5.购进1台设备，买价80000元，增值税税率17，运输费400元，包装费300元，所有款项均以银行存款支付
2、，设备直接交付使用。6.向大明工厂购进甲材料1500千克，单价30元，计45000元，增值税7650元；乙材料XX千克，单价15元，计30000元，增值税5100元，全部款项以银行存款支付。7.用银行存款支付上述甲、乙材料的运杂费7000元。8.向宏天工厂购进丙材料3000千克，单价25元，计75000元，增值税12750元，款项尚未支付。9.用库存现金支付丙材料的运费及装卸费3000元。10.甲、乙、丙三种材料发生入库前的挑选整理费3250元，用库存现金支付。11.本期购进的甲、乙、丙材料均已验收入库，结转实际采购成本。12.本月生产领用材料情况如下：13.结算本月应付工资68000元，其中
3、生产A产品生产工人工资30000元，生产B产品生产工人工资XX0元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。14.按工资总额14%计提职工福利费。15.银行代发职工工资68000元。16.用银行存款支付车间管理用办公用品660元。17.用银行存款支付本月水电费计5200元，其中各车间分配3700元，厂部分配1500元。18.按规定标准计提本月固定资产折旧费4830元，其中生产用固定资产折旧费为3800元，厂部固定资产折旧费1030元。19.按生产工人工资的比例分摊并结转本月制造费用10040元。20.本月投产A产品100件，全部完工；B产品300件，全部未完工。A产品已全部完
4、工入库，结转完工产品成本。21.销售A产品100件，单价1920元，货款19XX元，销项税32640元，款项已存入银行。22.销售B产品150件，单价680元，计10XX元，销项税17340元，款项尚未收到。23用银行存款支付广告费计10000元。24.结转已销产品生产成本，A产品元，B产品69000元。25.计算应交城市维护建设税1100元，教育费附加610元。26.销售丙材料200千克，单价30元，计6000元，增值税税率17%，货款已存入银行，其采购成本为5300元。27.以库存现金260元，支付企业延期提货的罚款。28.月末将“主营业务收入”、“其他业务收入”账户结转“本年利润”账户。
5、29.月末将“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”结转到“本年利润”账户。30.假定以利润总额为基础，计算并结转本月应交所得税，税率为25%。31.将本月实现的净利润转入“利润分配”账户32.按税后利润的10%提取盈余公积。33.该企业决定向投资者分配利润15000元。要求：根据上述交易或事项，分别编制会计分录。会计作业三1、筹资业务核算资料：甲公司发生下列经济业务：单位A以一批原材料投资入股甲公司，原材料成本200,000元；单位B以专利和设备投资入股甲公司，专利公允价值为250,000元，固定资产公允价值为500,0
6、00元；向银行借入3个月期借款100,000元存入银行；以银行存款偿还短期借款100,000元，并支付利息2,000元；向社会发行4年期债券1,000,000元。要求：根据上述资料编制甲公司会计分录。2、固定资产投资业务核算资料：甲公司发生以下经济业务XX年9月30日，购入待安装的固定资产一台，增值税发票上注明的买价为400,000元，增值税为68,000元，另支付保险费及其他杂项费用32,000元，款项已用银行存款支付。安装工程人员应付职工薪酬18,000元，用银行存款支付其他安装费用2,000元；XX年10月30日，验收入库；固定资产预期使用期限10年，残值20,000元，按年计提折旧。X
7、X年11月2日出售固定资产，账上累计折旧达到250,000元，出售的价格为300,000元，款项已经存入银行。要求：根据上述资料编制甲公司会计分录。3、采购业务核算资料：某工厂某年10月分发生下列经济业务：向大明工厂购入甲材料1,500千克，单价30元，计45,000元，增值税7,650元；乙材料2,000千克，单价15元，计30,000元，增值税5,100元，全部款项以银行存款支付。用银行存款支付上述甲、乙材料的运杂费7,000元。向宏天工厂购入丙材料3,000千克，单价25元，计75,000元，增值税12,750元，款项尚未支付。用现金支付丙材料的运费和装卸费3,000元。甲、乙、丙三种材
8、料发生入库前的挑选整理费3,250元，用现金支付。本期购进的甲、乙、丙材料均已验收入库，现结转实际采购成本。要求：根据上述经济业务编制会计分录。4、销售过程核算资料：某工厂10月份发生下列经济业务：销售A产品10件，单价1,920元，货款19,200元，增值税销项税额3,264元，款项已存入银行；销售B产品150件，单价680元，计102,000元，增值税销项税额17,340元，款项尚未收到；用银行存款支付销售费用1,350元；计算应交城市维护建设税1,100元；结转已销产品生产成本，A产品12,476元，B产品69,000元；以库存现金260元，支付延期提货的罚款。要求：根据上述经济业务编制
9、会计分录。5、财务成果核算资料：某公司本年实现总利润1,000,000元，财务成果核算如下：按照总利润的33%计算应交所得税；将所得税的余额转入本年利润中；对净利润的10%提取法定盈余公积；对净利润的8%提取任意盈余公积；向投资者分配利润100,000元。要求：根据上述经济业务编制会计分录。第六章单元测试题：【实训一】目的.练习资金筹集业务的核算。资料.甲公司XX年8月发生下列经济业务；1.向银行借入3个月借款200,000元存入银行。2.向银行借入3年期借款500,000元存入银行。3.从银行存款中支付本季度短期借款利息43,000元，本季度前两个月已预提短期借款利息31,000元。4.计提
10、长期借款利息80,000元，其中工程负担资本化借款利息60,000元，费用化利息20,000元。5.以银行存款偿还短期借款本金90,000元，长期借款本金150,000元。6.收到某公司投入本企业商标权一项，投资双方确认的价值为150,000元。7.按规定将盈余公积40,000元转作资本金。8.接受外商捐赠汽车1辆，价值120,000元。要求.根据上述资料编制会计分录。【实训二】目的.练习供应过程业务的核算。资料.某企业XX年8月发生下列经济业务；1.购进一台设备，买价90,000元，增值税进项税额15,300元，运输费500元，包装费400元，所有款项均以银行存款支付，设备投入使用。2.向大
11、化工厂购进甲材料3000千克，单价30元，计90,000元，增值税15,300元；乙材料4000千克，单价15元，计60,000元，增值税20,200元，全部存款以银行存款支付。3.用银行存款支付上述甲丶乙材料的运杂费14,000元。4.向海天工厂购进丙材料6000千克，单价25元，计150,000元，增值税25,500元，款项尚未支付。5.用现金支付丙材料的运费及装卸费5,000元。6.甲丶乙丶丙三种材料发生入库前的整理费6,500元，用现金支付。7.本期购进的甲丶乙丶丙材料均已验收入库，结账实际采购成本。要求；根据上述经济业务编制会计分录。【实训三】1.仓库发出A材料100,000元，其中
12、80,000元用于生产甲产品，20,000元用于生产乙产品；发出B材料200,000元，其中甲产品耗用60,000元，乙产品耗用120,000元，车间一般耗用10,000元，管理部门耗用10,000元。2.从银行提取现金48,000元。3.发放本月工资，支付现金48,000元。4.发放现金800元支付管理用固定资产修理费。5.以银行存款支付本月水电费6,000元,其中生产车间4,000元,管理部门2,000元。6.以现金购买行政帮用品450元。7.计提固定资产折旧费9,000元,其中车间6,000元，管理部门3,000元。8.以银行存款支付本月电话费6,000元，其中车间2,000元，管理部门
13、4,000元。9.分配本月工资：生产工人工资35000，其中甲产品18000元，乙产品17000元，车间管理人员4000元，行政管理人员工资9000元。10.按职工工资总额14%计提职工福利。11.甲，乙产品共同耗用D材料26400元，两种产品耗用D材料的消耗定额分别为千克每件和千克每件，投资数量分别为400件和600件12.以现金支付车间办公费1440元13.王伟出差归来，报销差旅费800元，原借款1000,余额交回14.按生产工人工资比例分配本月制造费用，记入甲.乙产品的生产成本。15.甲产品400件和乙产品600件全部完工，验收入库。按其实际成本转账1.根据上述经济业务编制会计分录。2.
14、编制产品成本计算表，格式见表4-1表4-1产品成本计算表成本项目甲产品乙产品总成本400件单位成本总成本600件单位成本直接材料直接人工制造费用合计【实训四】目的.练习销售过程和财务成果业务的核算资料：某工厂11月发生下列经纪业务：假设“本年利润”和“利润分配”账户月初无余额。1.销售A产品100件，单价190元，货款19000，销项税额3230元，款项已存入银行。2.销售B产品150件，单价650，货款97500，销项税额16575元，款项尚未到达。3.用银行存款支付销售费用计1560元。4.预提本月银行借款利息1600元5.结转已销产品生产成本，A产品1XX元，B产品59000元6.计算应交城市维护建设税1200,教育费附加520元7.销售甲材料200千克，单价25元，计5000元，销项税额850元，货款已存入银行，其成本为4600元8.以现金510元支付罚款。9.月末将“主营业务收入”“其他业务收入”账户结转“本年利润”账户10.月末将“主营业务成本”“营业税金及附加”“其他业务成本”“销售费用”“管理费用”“财务费用”“营业外支出”结转“本年利润”账户11.计算并结转本月应交所得税，按照利润总额计算
