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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划生产成本,直接材料,出入库单成本操作流程一、总论成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、“批次”的确定成本。2、成本表格：BOM表，即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；仓库材料进、出、存
2、明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据生产成本表、销售成本表的重要依据。员工工资明细表：制造费用明细表：水电费3、成本报表与成本分析：成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表：附表成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。二、成本核算岗工作流程1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成
3、本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致取下入库单分车间分品种暂时保存审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致根据成本计算表及入库单编制记账凭证编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表，以便动态直观反映各产品成本变动情况。登记仓库产成品明细账借方金额根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料
4、明细账借方。5、产成品出库审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。注：摘要栏须注明产品名称及产量。须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。部门领用注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。6、结仓库产成品明细账仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。7、盘点每月组
5、织对仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制盘存表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证管理性工作1、每月提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。5、每月组织仓库进行一次盘点。工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。代码的编制规则成本核算流程框图生产成本核算流程与
6、实现方法直接材料部分一、配方成本法配方成本法是目前饲料厂常用的成本核算方法，以手工录入每个品种的配方成本，以当月产量乘以相对应的配方成本来得出该品种的直接材料部分成本，差异成本部分也是按品种的配方成本进行分摊。品种直接材料成本配方成本产量也不需要原材料的平均单价，只要财务部月底能计算出当月原材料总成本就行了。目前以分批法来算成本对生产管理的要求比较高，正常饲料厂没个35个月的磨合期，是非常难以实现分批法来计算生产成本的，所以在生产数据的管理没到位以前，都推荐先用配方成本法来先算前期的成本，待生产数据稳定半途准确后再采用分批法计算。配方成本录入在成本核算系统，基础数据中。成本核算月结分2个功能结
7、算，用哪个结算方法都可以。二、生产配料分批法(1)生产配料分批法成本核算流程图根据成品生产耗用每种原材料计算：实际耗用量当月累计生产领用的原材料数量理论耗用量累计当月每天成品生产量与对应的生产配料单计算出的原材料理论耗用量差异量实际耗用量理论耗用量投入产出比实际耗用量/理论耗用量成品耗用原材料数量理论耗用量投入产出比成品直接材料成本成品耗用原材料数量当月原材料移动加权平均价系统操作要求：生产配料单录入按配方生产的汇总数据，包括中控的配料数，还有人工手投部分的材料数，做到越准确越好，财务部加以监控。分批法成本核算是否准确，就看生产配料单的数据准不准了。成品生产入库单生产入库属性的成品入库单，需要
8、将不同配方的品种分开进行录入，也就是说不同配方的品种不能录入在同一张入库单上。是为了能让入库单与生产配料单相应的关联起来，一张生产配料单可对应多张入库单，反过来入库单是不能对应多张配料单的，生产配料单就相当于一张当前的配方。成品入库单生产配料单=成品配料耗用单得出成品的原料耗用理论数据关联后，相应的入库单和生产配料单不能再取消审核。生产回机料管理由于生产过程中，会出现很多的生产回机料，这些料并不打包入库，经常出现生产配料单配了10吨料，只打包出了8吨的成品，剩下了2吨的生产回机料，这2吨回机料也没有参与正常的生产成本核算。成品8吨关联生产配料10吨只产生8吨相应的材料理论耗用之前的做法剩下2吨
9、回机料是没有分配材料耗用的，这样就会导至月底实际量大，成品的理论耗用量小的情况。现行解决办法：在成品管理中，增加回机料的品种，不需要按明细产品增加，直接增加1个回机料品种，或者按产品档次分大类增加几个回机料品种就行了。编号统一按：HJ1，HJ2，HJ3，HJ4，HJ5.这样编码，系统可正常视为与产出的成品为同一配方的品种，处理结果为：成品8吨关联生产配料10吨产生8吨相应的材料理论耗用回机料2吨关联生产配料10吨产生2吨相应的材料理论耗用回机料也算产量，月底跟成品一样进行生产成本的核算，库存处理为0库存处理，入库后将回机料用“生产回机”属性退到原料库中。原料库也是分大类或只1个品种的方式来管理
10、回机料，回机料领用再生产时，严格登记并录入到生产配料单当中。回机料价格管理：回机料入成品库的价格，月底经生产成本核算后统计结算。回机料入原料库的价格，手工维护。财务凭证结转：回机料的产量不结算凭证，生产完工结转以成品打包入库量为准。生产配料单与入库单关联当天日期的成品生产入库单可以关联到当前至7天以内的生产配料单，以适应饲料厂生产的特殊情况，关联后，不得再取消审核相应的成品入库单和生产配料单。注意事项：由于目前饲料厂的生产数据统计这块，管理都是比较混乱的，前期做关联的时候，可能会有很多关联不上的情况，有录入配方不对，品名与配方名关联有问题，生产时间及入库时间不对应，人员录入出问题等，应经常及时
11、的让财务人员监督数据，不要等月等再来查看。二、辅助材料部分按各成品吨均耗用辅助材料成本计算。包装物实际成本当月生产实际耗用的包装物成本包装物吨均耗用成本成品每吨包数包装物理论成本成品生产量吨均耗用成本差异成本包装物实际成本包装物理论成本成品产量包装物成本理论成本差异成本总产量1、包装物理论用量计算2、包装物实际领用量成品吨均耗用辅助材料成本吨均使用包装物数量当月包装物出库平均价三、工资福利固定工资变动工资设定分摊系数按产量分摊。四、燃料动力变动费用设定分摊系数按产量分摊。五、制造费用1、固定制造费用2、变动制造费用设定分摊系数按产量分摊。NC入库成本确定在存货核算产品中，我们知道，核算出库成本
12、是存货核算产品的主要目的，而入库成本是核算出库成本的基础，那么，入库成本是如何确定的呢？在NC产品中，一部分入库单传递到存货核算，已经存在成本，但同时也存在需要计算成本的单据，我想分几部分大概讲一下；1）前提：不考虑赠品、VMI；2）普通入库单，签字生成存货核算单据，如：其他入库单等；单据存在成本；3）采购入库单，通过采购结算取得入库成本，生成存货核算单据；4）调拨入库单，通过内部交易结算生成存货核算单据；5）委外加工入库单，通过成本计算取得成本；6）产成本入库单，通过产成品成本分配或者成本管理产品的成本计算取得成本；采购结算确定采购入库成本通常，采购成本包括几个部分：采购价格、运输费用、整理
13、费用、保险、损耗等等；采购价格我们是以采购发票为准，那么其他几部分在NC中如何处理？如果月底货已入库，采购发票没有到，又如何入帐呢？采购价格1）增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种；2）采购价格以采购发票的无税价格为准，系统缺省认为应交增值税是可以抵扣的；NC最初的定位是面向制造企业；3）但对于流通企业，税金无法抵扣，在录入采购发票时，应该把含税金额作为无税金额录入，税率为0；暂估处理1）月末对于货到票未到的情况，会计上要求月末入账，这时通常通过暂估处理，暂估就是估计一个价格，作为入帐价格，一般来讲，这个价格取采购订单价格，
14、可能与采购发票价格存在差异；生成存货核算的采购入库单；2）收到发票后，重新入账，即采购结算，存在两种处理方式：一种作一张红字的采购入库单，冲掉Setp1的采购入库单，然后再按照确定的采购价格生成一张蓝字的采购入库单；一种是根据结算金额与暂估金额的差额传入存货核算生成入库调整单，具体生成入库调整单还是损益调整单根据采购参数确定；费用的处理1）首先，定义存货，属性为劳务或者折扣；2）采购结算-成本要素节点，定义成本要素，仅对劳务或折扣的存货可定义成本要素；分摊方式：按数量、按金额、按体积、按重量；是否成本：当前成本要素是否影响成本；3）录入采购发票时录入劳务或折扣的存货4）在采购结算时，指定费用发票与采购入库单结算，则根据成本要素定义的是否影响成本、分摊方式将该费用分摊到存货上；5）在费用发票结算节点，同样可针对结算的入库单作费用分摊，生成入库调整单，传递到存货核算；途损处理途损部分的成本将由正常入库部分存货来承担；调拨入库单成本确定1）组织间/内调拨入库单在签字时传入存货核算，取调拨入库单价格；2）调拨关系定义，如图：其中包括调入调出公司、调入调出库存组织、在途归属、价格规则、税率等；
