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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划海关缉私汇报浅谈湛江海关缉私局侦办“903”走私冻海产品案侦办经验正文：XX年5月6日，湛江市中级人民法院依法对湛江海关缉私局侦办的海关总署缉私局一级挂牌督办案件“903”湛江东海科隆水产有限公司走私冻海产品案作出一审判决，认定科隆公司等7被告犯走私普通货物罪、骗取出口退税罪，依法判处相关犯罪嫌疑人三到十二年(来自:写论文网:海关缉私汇报)不等徒刑，以及20至4300万元不等罚金。一、案件基本情况XX年以来，科隆公司在境外订购去头虾等货物后，并不以科隆公司的名义与外商签订合同，而是以
2、该公司自已控制的香港大东行贸易公司的名义与外商签订合同等单据，要求外商将货物发送到越南海防港。然后由苏某荣团伙安排人员在越南接货，运至中越边境，根据提单上的货物信息开柜验货。确认无误后，苏某荣团伙利用边民每人每天8000元人民币的免税额度，在广西爱店、里火等口岸的边民互市点租借大量边民证，雇佣边民将原产地于印度、泰国等地的货物“化整为零”，伪报成边民互市贸易方式走私进境，再发送给科隆公司，共计偷逃应缴税款6149万元。此外，科隆公司还将自己公司生产的冻虾仁报关出口到香港或台湾，然后安排人员在香港、台湾更换集装箱后发送到越南海防港，由苏某荣以同样手法走私进境，以假出口骗取出口退税款共计3295万
3、元。二、走私特点假借边民身份，伪报贸易方式走私。1996年，国家为了鼓励边境地区积极发展与毗邻国家间的边境贸易与经济合作，出台了边民互市贸易政策，以扶持、鼓励边境贸易和边境地区发展对外经济合作。其中，针对广西中越边境居民，国家规定在批准设立和开放的边民互市贸易区，边民每人每日可以在不超过8000元人民币价值的额度范围内，进口原产于越南本地的商品，免征进口关税和进口环节税。该案犯罪嫌疑人正是利用国家这一针对边境地区、边民本人的优惠政策，大量租赁边民证，将本应以一般贸易进口的货物分散成货值低于8000元的货物，采取集中申报、代理填单的方式，向海关伪报为边民互市贸易货物走私入境，以偷逃巨额应缴税款。
4、采取中性包装，伪报原产地走私。边民互市贸易要求进口商品原产于毗邻国。该案犯罪嫌疑人在走私预备阶段，即要求外商将拟进口货物全部采用中性包装，以空白纸箱包装，或在外包装箱上隐去产品商标、原产地、非越南文标识等。对于部分包装上存在非越南文标识等不符合边民互市贸易的商品，苏某荣团伙安排人员在中越边境进口时就地更换外包装，以空白箱代替，从而向海关伪报成边民互市贸易规定的越南产商品，以便走私入境。采取虚假贸易，假出口骗取出口退税。该案科隆公司为骗取国家出口退税，以假出口合同将境内货物以一般贸易方式向海关申报出口发往香港、台湾、澳大利亚等地，货物出境后再在香港或台湾换柜，或直接更改目的港后发往越南海防。其中
5、，在香港利用自己控股的公司来作为中转，进行换柜换包装并且洗单；在台湾通过给予好处费利用他人公司来假冒出口贸易。这样表面上形成一个完整而且合法的贸易。然后以边民互市贸易方式将原申报出口货物走私入境，并回流到科隆公司。之后，科隆公司以正常出口为名向税务部门申报出口退税，骗取退税款。经查，该案中科隆公司甚至将部分货物重复出口后再走私入境，多次“境外游”骗取大量出口退税。进出口环节均违法，走私进口与出口骗税构成牵连犯。我国刑法条文中并没有关于牵连犯的明文规定，我局在办案过程中也较少遇到。该案科隆公司及相关犯罪嫌疑人无视国家法律，故意违反税收法规，采取假出口贸易的方式骗取177柜货物出口退税款，构成骗取
6、出口退税罪。而科隆公司及相关犯罪嫌疑人为了降低骗取出口退税的成本又实施了将虚假出口的177柜货物走私入境的行为，又构成了走私普通货物罪。其骗取出口退税与走私之间存在手段与目的或者原因与结果的牵连关系，同时触犯走私普通货物罪与骗取出口退税罪。三、案件侦办经验保密条件下立案，暗中侦查取证。该案经前期经营后，我局认为存在走私犯罪事实，需要追究刑事责任，依法决定立案侦查。立案后，我局未采取常规办案模式立即采取抓捕，而是在保密情况下对案件的主要证据进行了收集，依照法定程序调取了相关犯罪嫌疑人之间相互往来的大量电子邮件，提取了大量走私货物的单据，整理出两百多柜走私货物详细清单，把握了充分的开案条件和明确的
7、侦办方向。随后该案成功抓获主要犯罪嫌疑人，其中科隆公司负责人及广西走私入境团伙头目面对强大的证据，无法狡辩，供认了所有犯罪事实，并交待了其他人员参与犯罪的线索，为案件成功扩线提供了帮助。该案保密条件下立案侦查创新了案件办理的新模式，其经验在我局后续多个挂牌督办案件中得到了很好的推广和应用。固定犯罪行为模式，弱化对部分证据的要求。该案走私货物数量巨大，共计212柜，因走私行为跨越时间长，部分细节事实因时间久远导致无法补齐所有证据，且每柜货物均涉及租借50到80个边民的边民证，一一追查难度太大，各种原因造成每柜走私货物证据参差不齐。为避免检、法机关以完美证据的要求来认定案件事实，造成大量走私货物无
8、法认定，侦查人员将侦查思路确定在固定走私行为模式上，即证明在特定条件下该案各犯罪嫌疑人均会按照相互之间约定的模式实施固定的、特定的走私犯罪行为，在能够证明212柜走私货物具体品名、规格、重量的情况下全部予以认定，最终获得检、法机关的司法认定。准确进行案件定性，确保管辖权。该案既涉嫌走私普通货物罪，又涉嫌骗取出口退税罪，法院最终认定相关犯罪嫌疑人骗取出口退税共177柜货物3295万元，走私35柜偷逃应缴税款990万元。海关缉私部门若要确定管辖权必须确定走私犯罪为主罪，若单纯以骗取出口退税与走私偷逃应缴税款作为确定主罪的依据，缉私部门的管辖权存疑。为避免检、法机关对管辖权的异议，办案人员在与检、法
9、机关沟通及在相关法律文书中将具有牵连关系的走私行为与骗取出口退税行为割开，对于骗取出口退税同时具有走私的行为并未以牵连犯从一重处断，而是以同时触犯的走私普通货物罪和骗取出口退税罪分别移送审查起诉，法院最终认定其中同时触犯走私普通货物罪和骗取出口退税罪177柜货物以牵连犯从一重处罚，未对管辖权提出异议。海关详细情况与责任说明书致新港海关缉私分局：船名：HYUNDAIFAITH航次：004W提单号：TSWD由于我司工作人员操作失误，开船后未能及时将正确的重量通知船公司及船代,导致海关舱单数据与报关数据不符，故不能正常核销退税。现需更改舱单重量,请贵司协助更正,由此给贵司带来的诸多不便请多加谅解。谢
10、谢。海关实习报告姓名：班级：学号：一概述通过为期一周的海关实习和老师有关海关知识的讲述，我们对海关有了大体了解。此次实习内容主要分为海关的概述、报关制度、货物通关、物品通关、运输工具通关、关税制度等。二实习主要内容1.海关概述海关，是国家的进出关境的监督管理机关。监管对象：货物、运输工具、物品、人员。必须设关地进出境；非设关地设边防武警。国务院设立海关总署，统一管理全国海关。海关机构的设置一般分为海关总署、直属海关和隶属海关三级。海关实行垂直领导的体制，即隶属海关由直属海关领导，向直属海关负责；直属海关由海关总署领导，向海关总署负责。并且不受地方政府和有关部门的干预。2.报关制度报关的含义。报
11、关是指进出口货物收发货人、进出境运输工具负责人、进出境物品所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。报关单位只接受自理报关、代理报关和专业报关。3.货物通关通关流程:申报、配合检查、缴纳税费、提取发运电子申报流程：预录入报关单、海关审核、打印纸质报关单、现场交单、安排验单、现场验单、缴纳税费、签印放行四大类货物通关一般进出口货物、保税货物、特定减免税货物、暂准进出口货物4.运输工具通关申报文书：申报单和船舶文书遵循海关联检制度海关联检，即由口岸单位对出入境行为实施的联合检查。对人员进出境由边检、海关、卫生检疫、动植物检疫。对进出境船舶由边检、海关、卫生
12、检疫、港监联合检查。由港监任组长，各单位根据有关规定办理联检手续。5.物品通关旅客携带的物品合理自用，都免税在我国，居民5000人民币以下物品免税，非居民为XX人民币，短期旅客旅行所需物品免税，长期旅客安家物品免税，定居者可免税带一辆小轿车入境。在我国，实行“红绿通道”申报制度，红色表示申报，绿色表示免申报。6.关税制度关税的范围关税分为进口税和出口税。进口税的分类一般可分为最惠国税、特惠税、普通税、协定税、增值税、消费税。按进口税标准划分，又有从量税、从价税、复合税、滑准税等征税方法。进口税除在税则中规定的正税外，有时还征收进口附加税。进口环节税消费税=*消费税率/(1-消费税率)增值税=*
13、增值税率船舶吨税关税计算程序商品归类，确定税目商品归类需用到海关商品编码，即在海关的操作中，会将每一种商品由8位数的代码来标示类数具体商品章数1活动物、动物产品1-52植物及产品6-143动植物油脂、蜡154食品、饮料、烟酒16-245矿产品25-276化学工业28-387塑料、橡胶39-408皮、毛皮、旅行用品、包41-439木制品、草、藤、秸秆制品44-4610木浆制品47-4911纺织原料及制品50-6312鞋帽、伞、杖、羽毛64-6713非金属矿制品68-7014珠宝、贵金属7115贱金属及制品72-8316机器、电器84-8517运输设备86-8918仪器类90-9219武器弹药9320杂项94-9621艺术品、文物9722计算机、软件等98-99确定原产地标准：1）完全获得标准2）加工增值标准/FOB40%则可判为原产地是东盟海关估价进口货物：CIF1）成交价格法2）相同或类似货物成交价格法3）倒扣价格法4）计算价格法5）成本+运货费+利润出口货物：FOB目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
