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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划某企业每年耗用甲材料7200吨,该材料单位成本1000元,财务管理第三次作业一、单项选择题3XX年甲企业的税前利润为50万元，利息费用为30万元。XX年税前利润增为60万元，利息费用仍为30万元。则甲企业XX年的财务杠杆系数为ABC2D/=5某企业平均每天消耗甲材料30千克，预计每天最大消耗量为50公斤。甲材料从发出订单到货物验收完毕平均需要10天，预计最长需要13天。甲材料的订货点为3050A175公斤B300公斤C475公斤D650公斤8在存货ABC管理中，将存货金额很大、品种数
2、量很少的存货划分为A、A类B、B类C、C类D、ABC类二、多项选择题2下列对信用政策的叙述中正确的是A信用标准越严，企业坏账风险越小B信用期限越长，应收账款的机会成本越高C信用期限越长，越有利于销售收入规模的扩大D现金折扣越高，应收账款平均收账期越短E收账政策越严，对企业越有利3下列各项中属于“五C”评估法中所包含的因素的是A品德B成本C资本D情况E现金流4某公司全年需要甲零件1200件，每次订货成本为600元，每件年储存成本为4元，则下列各项中正确的有A经济订货批量为300件B经济订货批量为600件C经济订货批数为2D经济订货批数为4E经济总成本为2400元5为加强现金的支出管理，延期支付账
3、款的方法一般包括A、推迟支付应付款B、改进工资支付方式C、采用支票付款D、合理使用浮游量7.企业为应付紧急情况而持有的现金余额主要取决于A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强度C、企业派发现金股利的需要D、企业对现金流量预测的可靠程度9.进行债券投资时，应考虑的风险有A、违约风险B、利率风险C、购买力风险D、变现力风险10.成本费用按其与业务量的关系，可以分为A、固定成本B、制造费用C、变动成本D、混合成本三、计算分析题公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10。计算：最佳现金持有量；最低现金管理总成本、转换成本、持有机会
4、成本；有价证券交易次数；有价证券交易间隔期。最佳现金持有量?2?500/10%?50000最低现金管理总成本?2?500?10%?5000有价证券变现次数=/50000=5转换成本=5500=2500持有机会成本=50000/210%=2500有价证券交易间隔期=360/5=726.某公司年度赊销收入预测值为450万元，信用条件为“5/20，n/60，”估计约有50的客户会利用5的折扣，变动成本率为70，资金成本率为12。试计算应收账款的机会成本收账期=20*50%+60*50%=40(天)周转率=360/40=9(次)应收账款机会成本=450/9*70%*12%=(万元)7.某公司预计年耗用
5、乙材料6000千克，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在短缺情况，试计算：乙材料的经济进货批量；经济进货批量下的总成本；经济进货批量的平均占用资金；年度最佳进货批次。乙材料的经济进货批量=2?6000?30/9?200经济进货批量下的总成本=2?6000?30?9?1800经济进货批量的平均占用资金=15200/2=1500年度最佳进货批次=6000/200=308.已知ABC公司与库存有关的信息如下：年需求数量为30000单位；购买价每单位100元；库存储存成本是商品买价的30；订货成本每次60元；订货数量只能按100的倍数确定；要求：最优经济订
6、货量为多少？存货平均占用多少资金？年度最佳进货批次是多少?(1)最佳经济订货量Q?2?30000?60?30%因为订货数量为100的倍数，所以最佳经济订货量为300单位(2)存货平均占用资金300?60?9000(元)230000?100(次)(3)年度最佳进货年批次N?300例：1998年某公司的信用条件是：30天内付款，无现金折扣。1998年平均收现I?期为40天，销售收入为10万元。预计1999年的销售利润与1998年相同，仍保持30%。现为了扩大销售，企业财务部门制定了两个方案：方案一：信用条件为“3/10，N/20”，预计销售收入将增加4万元，坏账损失率为3%，客户获得现金折扣的比率
7、为60%，平均收现期为15天。方案二：信用条件为“2/20，N/30”，预计销售收入增加5万元，所增加的销售额中，坏账损失率为4%，客户获得现金折扣的比率为70%，平均收现期为25天。要求：如果应收账款的机会成本为10%，问上述哪个方案较优？解答：若采纳方案一：增加的销售利润：40000*30%=1XX增加的应收账款机会成本：*15/360-*40/360*10%=-528增加的现金折扣：*60%*3%=2520增加的坏账损失：40000*3%=1200信用政策变化对利润综合影响：1XX-2520-1200=8808若采纳方案二：增加的销售利润：50000*30%=15000增加的应收账款机会
8、成本：*25/360-*40/360*10%=-69增加的现金折扣：*70%*2%=2100增加的坏账损失：50000*4%=XX信用政策变化对利润的综合影响：15000-2100-XX=10969比较以上两个方案，可以看出，方案二增加的利润较多，故应采纳方案二。职业学校XX学年第二学期财务管理期中试卷一、单项选择题1.企业与国家之间的财务关系，主要体现为。A.劳动成果分配关系B.债券债务关系C.征收与缴纳税款关系D.分工协作关系2.商业信用的形式不包括。A.应付账款B.应付票据C.预收货款D.其他应收款3.债券发行时，当票面利率高于市场利率时，债券A、溢价发行B、折价发行C、面值发行D、等价
9、发行4.某企业每年耗用甲材料1800千克，每次订货成本为12元，单位储存成本为3元，则该企业的最佳经济批量。千克千克千克千克5.财务管理的核心职能是A、财务决策B、财务预算C、财务预测D、财务控制6.若企业获得现金折扣条件为“3/10，n/30”,那么企业没在10天内付款所放弃的现金折扣成本为A、2%B、20%C、%D、%7.在普通年金现值系数的基础上，期数减1，系数加1所得结果，在数值上等于A、普通复利终值系数B、普通复利现值系数C、即付年金终值系数D、即付年金现值系数8.企业的信用标准一般以预计的指标作为判断标准。A.应收账款周转率B.存货周转率C.资产负债率D.坏账损失率9.与其他长期资
10、产比较，不属于流动资产特点的是。A.周转速度快B.变现能力强C.数量具有较大的波动性D.占用形态的不变性10.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比的成本是。A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.资金成本11.企业通过借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是A、资金筹集B、资金分配C、资金运用D、财务关系12.下列各项中，不属于敏感项目的是。A、存货B、应付账款C、应收账款D、实收资本113.普通年金终值系数的倒数。A、偿债基金B、偿债基金系数C、普通年金现值系数D、年回收额14.新设立的股份公司申请发行股票时，向社会公开发行的部分不少于公司拟发行股本总额的。A、35%B、3
11、0%C、25%D、20%15.某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为()天。16.下列各项中，不属于长期资金筹资方式的是。A、吸收投资B、商业信用C、发行股票D、发行债券17.企业的筹资方式有多种，属于债务资金筹资方式的有。A、发行股票B、吸收直接投资C、发行债券D、国家财政资金18.以人民币标明金额，以外币认购和交易的是股。A、AB、BC、HD、N19.某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本为40元，每吨材料储存成本为12元，则全年最佳进货次数为()次。20.企业按年利率%向银行借款200万，银行要求1
12、0%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率为。A、%B、%C、5%D、%21.下列不影响应收账款机会成本大小的因素是。A、赊销净额B、坏账损失率C、资金成本率D、平均回收期22.下列筹资方式中，资金成本最低的是。A、银行借款B、债券C、普通股D、优先股23.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于应收账款成本内容的是。A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、坏账成本24.、企业用现金购买股票属于财务活动中的。A、资金筹集B、资金分配C、资金运用D、资金监督25.某企业现在打算发行面值为1000元，票面利率为8%，期限为5年的债券，本金到期一次归还，每年年末付息一次，当市场利率为10%时的债券发行价格
13、。已知=A、1000元B、元C、元D、元26.某企业将10000元存入银行，年利率10%，按复利计算，3年后可以从银行取得的本利和为。=；=A、11500元B、13000元C、13310元D、14641元27.股票按分为国家股、个人股、法人股和外商股。A、票面是否记名B、是否有票面金额C、投资主体D、发行对象和上市地区28.企业上年平均资金占用为5000万元，经分析，不合理部分占700万，预计本年度销售增长8%，资金周转加速3%，预测年度资金需要量为万元。A、B、C、D、29.“5C”评价法中，评价客户信用质量时需要考虑的首要因素是。A、品行B、能力C、资本D、抵押品30.下列属于非收益性流动
14、资产的是。A、交易性金融资产B、银行存款C、应收账款D、库存商品31.张三分期支付购设备款，今后10年每年年初支付10万元，资金成本率为10%，则相当于现在一次付款万元。=，=，=，=A、B、C、32.某企业预计全年需用现金800万元，预计存货、应收账款、应付账款的周转期分别为100天、50天、60天，该企业最佳现金持有量为()万元。2A、1600B、800C、400D、20033.某公司每年现金需要量为400万元，每次的交易成本为20万元，银行的存款利率为10%，则该公司的最佳现金持有量为万元。A、200B、300C、400D、50034.某企业全年需消耗A材料25000千克，平均每次订货成本为100元，单位材料储存成本为元，则存货经济批量的变动总成本为元。A、1000B、1500C、2500D、500035.家长准备为孩子存入银行一笔款项，以便以后10年每年年底的XX0元学杂费，假设银行存款利率为8%，则该家长目前应存入银行元。=A、XX00B、C、D、XX036.在普通年金现值的基础上乘以，就可以求出N期即付年金的现值。A、iB、1+iC、1+inD、in37.某企业资本总额150万
