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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划材料销售到工厂财务会计实训与练习第二章货币资金1、【实训目的】：练习库存现金的核算【实训资料】：以下是华发企业20xx年11月的经济业务：签发现金支票向银行提取现金1500元，以备零星支出。借：库存现金1500贷：银行存款1500采购员张林出差，预借差旅费500元。借：其他应收款张林500贷：库存现金500行政部门报销办公用品45元，用现金支付。借：管理费用45贷：库存现金45收到海天公司交来出租包装物押金30元。借：库存现金30贷：应付账款海天公司30采购员李明出差归来，报销差旅费
2、430元，并交回余额70元，结清预借款。借：管理费用430库存现金70贷：其他应收款李明500盘点库存现金发现短缺100元。经查明，上述现金短缺由出纳人元王梅赔偿，款项尚未收到。借：待处理财产损益待处理流动资产损益100贷：库存现金100借：应收账款王梅100贷：待处理财产损益待处理流动资产损益100【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。2、【实训目的】：练习银行存款、其他货币资金和各种结算方式的核算【实训资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。借：银行存款17550贷：主营业务收入A产品15000应交税费应
3、交增值税2550采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。借：材料采购9500贷：其他货币资金外埠账款9500销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业承兑汇票。约定3个月到期后付款。借：应收票据xx23400贷：主营业务收入B产品XX0应交税费应交增值税3400上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。银行同意退款，转入结算户存款。借：银行存款3000贷：其他货币资金银行汇票3000因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户借：其他货币资金外埠存款45000贷：银行存款45000从科海工厂采购材料一批，计价40000元
4、，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。借：材料采购xx40000贷：应付票据科海工厂40000收到购货单位送来支付其所欠货款1000元的转账支票一张，已存入银行。借：银行存款1000贷：应收账款xx1000【实训要求】：根据以上经济业务编制会计分录。3、【实训目的】：练习银行存款的清查与核对【实训资料】：20xx年4月30日某企业银行存款日记帐余额为88424元，银行对帐单余额为86386元，经查对有下列未达帐项：银行收到托收的销货款1426元，银行已经入帐，企业尚未入帐。银行代扣电费2408元，银行已入帐，帐单尚未到达企业，企业尚未入帐。企业4月30日存入银行的转帐支票一张计1946元
5、，银行尚未入帐。企业4月30日开出转帐支票一张计890元，银行未入帐。【实训要求】：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表第三章应收及预付款项1、【实训目的】：练习现金折扣的核算【实训资料】：某公司于20xx年5月1日销售商品一批，增值税专用发票上注明售价总额为10000元，增值税额1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定现金折扣条件为：210，120，n30，假定现金折扣不考虑增值税。【实训要求】：5月1日销售实现时；借：应收账款某公司11700贷：主营业务收入10000应交税费应交增值税17005月9日买方付清货款；借：银行存款11700贷：应收账款某公司980
6、0财务费用19005月18日买方付清货款；借：银行存款11700贷：应收账款某公司11583财务费用1175月底买方付清货款。借：银行存款11700贷：应付账款某公司117002、【实训目的】：练习应收帐款、预付账款的核算【实训资料】：红光工厂20年4月发生如下经济业务：售给甲公司商品一批，价款5000元，增值税款850元，付款条件为210，120，n30，用银行存款代垫运杂费300元。货款尚未收到。借：应收账款甲公司5850贷：主营业务收入5000应交税费应交增值税850售给乙公司商品一批，价款70000元，增值税额11900元，商业折扣5%，货款尚未收到。借：应收账款乙公司77805贷：主
7、营业务收入66500应交税费应交增值税11305在销货后的第15天，收到甲公司支票一张，偿付业务1）欠下的所有款项。借：银行存款5850贷：应收账款甲公司财务费用收到乙公司支票一张，计39200元，以偿付其部分帐款。借：银行存款39200贷：应收账款乙公司39200准备向丙公司购入一批材料，用银行存款预付货款元。借：预付账款丙公司贷：银行存款向丙公司购入的材料已运到，价款1XX0元，税款20400元，代垫运杂费900元，用银行存款补足余款。借：材料采购应交税费应交增值税20400贷：预收账款借：预收账款31300贷：银行存款31300【实训要求】：编制上述经济业务的会计分录。3、【实训目的】：
8、练习应收票据的帐务处理。【实训资料】：华兴公司20年应收票据有关经济业务如下：收到甲工厂交来面值元，期限60天，年利率6的商业承兑汇票一张，偿还所欠贷款。借：应收票据甲公司贷：应收账款甲公司将甲工厂交来的商业承兑汇票向银行贴现，贴现率7%。贴现天数30天。款项存入银行。借：销售给乙公司产品一批，计价XX0元，增值税额3400元，乙公司交来一张面值23400元，期限90天不带息的银行承兑汇票。借：银行存款23400贷：主营业务收入XX0应交税费应交增值税3400将乙公司交来的票据向银行贴现，贴现率7%，贴现天数50天。接银行通知，前已向银行贴现的乙公司的票据已到期，但由于乙公司无力支付，银行已在
9、华兴公司的存款帐户中按票据面值扣款。【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。4、【实训目的】：练习备抵法核算坏帐损失。【实训资料】：某企业按照应收账款余额的3提取坏账准备。该企业第一年末的应收账款余额为元；第二年发生坏账8000元，其中甲企业3000元、乙企业5000元，年末应收账款余额为元；第三年，上年已冲销的甲企业应收账款3000元又收回，期末应收账款余额为元。【实训要求】：根据上述资料计算企业每年提取的坏账准备，并作出相关会计分录。第一年末借：资产减值损失计提的坏账准备3000贷：坏账准备3000第二年发生坏账借：坏账准备8000贷：应收账款甲企业3000乙企业5000计提坏账准备=*
10、+8000=8500借：资产减值损失计提的坏账准备8500贷：坏账准备8500第三年收回已核销的甲企业借：应收账款甲企业3000贷：坏账准备30001、资料某企业生产A、B两种产品，领用材料4400公斤，单价15元，共计66000元。本月投产的A产品为170件，B产品为210件，A产品的材料消耗定额为20公斤，B产品的材料消耗定额为10公斤。要求按原材料定额消耗量比例分配，计算AB产品实际耗用原材料费用。解：原材料费用分配率=66000/=12A产品的实际材料费用=1702012=40800B产品的实际材料费用=2101012=252002、资料某企业生产甲、乙两种产品，共耗原材料费用元，单件
11、产品原材料消耗定额：甲产品15公斤，乙产品12公斤，每公斤原材料单价8元，本月投产甲产品100件，乙产品50件。要求按照原材料定额费用比例分配，计算甲、乙产品实际原材料费用。解：原材料费用分配率=/=16甲产品的实际材料费用=15100816=19XXB产品的实际材料费用=-19XX=768003、某企业生产甲、乙两种产品，共耗费原材料7200千克，每千克元，共计10800元。其中：生产甲产品1200件，单件甲产品原材料消耗定额为3千克，生产乙产品800件，单件乙产品原材料消耗定额为千克；辅助生产车间消耗600千克，厂部管理机构消耗600千克。要求：分配原材料费用编制原材料费用分配的会计分录解
12、：原材料费用分配率/基本车间甲产品应分配的原材料费用36006750元基本车间乙产品应分配的原材料费用12002250元辅助生产车间应分配的原材料费用600900元管理部门应分配的原材料费用600900元借：生产成本基本生产成本甲6750乙2250生产成本辅助生产成本900管理费用900贷：原材料108004、练习外购动力费用的分配方法资料红星企业6月份耗电XX0度，每度电费单价元,应付电力费24000元，未付。该企业基本生产车间耗电13000度，其中车间照明用电3000度；企业行政管理部门耗用7000度。企业基本生产车间生产A、B两种产品，A产品生产工时36000小时，B产品生产工时2400
13、0小时。要求按所耗电度数分配电力费用，AB产品按生产工时分配电费，编制分配电力费用的会计分录。解：外购动力费用分配率=10000/=基本车间A产品的动力费用=36000=7200元基本车间B产品的动力费用=24000=4800元车间照明费用=3000=3600元管理部门外购电力费用=7000=8400元会计分录：借：生产成本基本生产成本A7200B4800制造费用3600管理费用8400贷：应付账款240005、练习职工资酬的归集与分配资料星星工厂生产甲、乙两种产品，根据工资结算汇总表，生产工人的计件工资分别为：甲产品1600元，乙产品2200元。生产工人的计时工资总额为10000元，其中甲产
14、品生产工时为XX小时，乙产品生产工时为3000小时。车间管理人员工资为6580元，行政管理人员工资为4420元，销售部门人员的工资为1000元。该企业职工福利各月相差较大，按工资总额的6估计各部门的福利费。要求按生产工时比例分配甲、乙产品应分配的生产工人计时工资，计算甲、乙产品工资费用合计；编制工资费用分配的会计分录和职工福利费分配的会计分录。解：分配工资费用甲产品的工资费用=1600+10000/(XX+3000)XX=5600元乙产品的工资费用=2200+10000/(XX+3000)3000=8200元借：生产成本基本生产成本甲5600乙8200制造费用6580管理费用4420销售费用1000贷：应付职工薪酬工资25800分配职工福利借：生产成本基本生产成本甲336乙492制造费用管理费用销售费用60贷：应付职工薪酬职工福利1548
