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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划本期生产产品领用材料1、材料领用：长江公司将原材料300万元用于生产A产品，600万元生产B产品，200万元用于车间日常耗用。会计分录：借：生产成本A300生产成本B600制造费用200贷：原材料11002、工资分配：该公司月末计提人员工资，生产A产品工人工资100万元，生产B产品工人工资300万元，生产车间管理人员工资500万元，行政管理人员工资700万元.借：生产成本A100生产成本B300制造费用500管理费用700贷：应付职工薪酬工资16003、计提固定资产折旧：该公司月末按
2、照规定计提本期固定资产折旧900万元，其中生产车间折旧600万元，行政管理部门折旧300万元。借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧900生产成本B975贷：制造费用生产成本的计算制造费用的概念P54、归集、分配。举例：承上例资料，长江公司按生产工人工资比例对制造费用进行分配。解析：制造费用归集：1300万元，分配率为1300/(100+300)=分配给A产品：100325万元分配给B产品：300975万元借：生产成本A3251300产品入库成本完工成本期初在产品成本本期生产成本期末在产品成本举例：承上例资料，假设所有产品全部完工，请对A产品进行相关账务处理(结转A产品成本)。借：库存商
3、品A725贷：生产成本A725同理可对B产品进行账务处理。1、长江公司赊销A产品给黄河公司，不含税货款为100万元，增值税款为17万元。会计分录：借：应收账款黄河公司117贷：主营业务收入100应交税费应交增值税172、A产品属应纳消费品的产品，适用消费税率为10，计算上例已销A产品应缴纳的消费税。借：营业税金及附加10贷：应交税费应交消费税103、结转上述已售A产品成本60万元。借：主营业务成本60贷：库存商品A604、计算应交营业税10万元，城市维护建设税3万元，教育费附加5万元。借：营业税金及附加18贷：应交税费应交营业税10应交城市维护建设税3应交教育费附加51、长江公司销售不需用原材
4、料200万元，增值税率17，收到黄河公司商业承兑汇票一张。借：应收票据黄河公司234贷：其他业务收入200应交税费应交增值税346、结转上述原材料成本120万元。借：其他业务成本120贷：原材料1202、计提销售人员工资30万元借：销售费用30贷：应付职工薪酬工资30沿用销售业务举例资料，另长江公司对外捐赠20万元，收到政府补助10万元。结转收入：借：主营业务收入100其他业务收入200营业外收入10贷：本年利润310结转费用：借：本年利润258贷：主营业务成本60其他业务成本120营业税金及附13加28销售费用30营业外支出20企业的利润总额31025852万元假定所得税率为25，则应交所得
5、税为522513万元借：所得税费用13贷：应交税费应交所得税13结转所得税费用借：本年利润13贷：所得税费用计算净利润521339万元利润分配1、结转本年利润借：本年利润39贷：利润分配未分配利润392、根据规定计提盈余公积，按净利润的10计提。借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积3、股东大会决定分配现金股利万元。借：利润分配应付现金股利贷：应付股利4、结转利润分配明细生产产品从领料到完工入库，及销售出去，一系列的会计分录咋做？一般制造业成本核算流程和分录：1、采购借：原材料/库存商品应缴税费应交增值税贷：库存现金/银行存款/应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本/
6、制造费用贷：应付职工薪酬工资其他应付款社保支付时借：应付职工薪酬工资贷：现金/银行存款4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金/银行存款/应付账款5、计提折旧借：制造费用管理费用营业费用贷：累计折旧6、月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率本期制造费用总额借：生产成本贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应缴税费应交增值税9、月末，计提附加税借：主营业务税金及附加贷：应交税费
7、应交城建税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加缴纳时借：应交税费应交城建税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加贷：银行存款10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用完成上述会计处理，基本就可以根据账户余额做报表了会计(XX)第三章存货课后作业一、单项选择题1.下列不应列示在企业资产负债表“存货”项目中的是。A.领用的用于生产产品的原材料B.制造完成的在产品C.尚未提货的已销售产品D.已发
8、出但尚未销售的委托代销商品2.A公司为增值税小规模纳税人，本期购入一批商品，收到增值税专用发票上注明的价款总额为50万元，增值税税额为万元。所购商品到达后，企业验收发现商品短缺25%，其中合理损失5%，另20%短缺尚待查明原因。A公司购进该商品的实际成本为万元。3.甲公司为增值税一般纳税人，XX年2月初结存Y材料XX吨，成本为4100万元。甲公司2月份发生的有关Y材料的经济业务如下：2月8日，生产领用Y材料600吨，2月15日，从丙公司购入Y材料3800吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为10830万元，Y材料已验收入库，2月20日，生产领用Y材料4200吨，甲公司采用移动加权平均法核
9、算发出材料成本，2月末甲公司库存Y材料的成本为万元。4.XX年12月26日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，XX年6月20日，甲公司应按每台100万元的价格向乙公司提供B产品12台。XX年12月31日，甲公司还没有生产该批B产品，但持有的库存C材料专门用于生产B产品，可生产B产品12台。C材料账面成本为900万元，市场销售价格总额为1020万元，将C材料加工成B产品尚需发生加工成本240万元，不考虑与销售相关税费。XX年12月31日C材料的可变现净值为万元。5.A公司发出存货采用加权平均法结转成本，按单项存货计提存货跌价准备。A公司XX年年初库存甲产品1200件，实际成本
10、360万元，已计提存货跌价准备30万元。XX年A公司未发生任何与甲产品有关的进货，当期售出甲产品400件。XX年12月31日，A公司对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均未签订不可撤销的销售合同，其市场销售价格为每件万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金万元。上述交易或事项对A公司XX年资产负债表“存货”项目期末余额的影响金额是万元。A.-104B.-126C.-136D.-1466.佳佳公司为上市公司，期末存货按照成本与可变现净值孰低计量，按单项存货计提存货跌价准备。XX年12月31日，佳佳公司存货中包括200件甲产品和300件乙产品。200件甲产品和300件乙产品的单位产品成本均
11、为15万元。其中200件甲产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格为18万元，每件市场价格预期为万元；300件乙产品中有100件签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格为16万元，每件市场价格预期为14万元。销售每件甲产品、乙产品预期发生的销售费用及税金均为万元。假设甲产品期初“存货跌价准备”账户余额为150万元，乙产品期初“存货跌价准备”账户余额为120万元，则下列说法中正确的是。A.佳佳公司XX年应计提存货跌价准备230万元B.佳佳公司XX年应计提存货跌价准备120万元C.佳佳公司XX年应转回存货跌价准备270万元D.佳佳公司XX年应转回存货跌价准备30万元7.甲公司期末存货采用成本与可变
12、现净值孰低法计量，XX年10月1日甲公司与乙公司签订不可撤销的销售合同，约定于XX年2月1日向乙公司销售A产品10000台，每台售价为万元，XX年12月31日甲公司库存产品13000台，单位成本万元，XX年12月31日A产品的市场销售价格是万元/台，预计销售税费为万元/台。XX年12月31日前，A产品未计提存货跌价准备。XX年12月31日甲公司对A产品应计提的存货跌价准备为万元。8.甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，XX年12月31日甲公司库存电子设备1000台，每台成本为万元，已计提存货跌价准备100万元。XX年12月31日通过测算该批电子设备原计提减值迹象已经消除，其当日每台市场
13、售价为万元，预计销售税费为每台万元。则该批电子设备在XX年资产负债表“存货”项目中列示的金额为万元。9.乙公司XX年年初“存货跌价准备”贷方余额为20万元，XX年6月30日计提的存货跌价准备金额为5万元，XX年9月5日因出售产品结转存货跌价准备金额为6万元，期末因以前年度减记存货价值的影响因素消除，转回存货跌价准备8万元。则XX年12月31日“存货跌价准备”期末余额为万元。10.甲公司为上市公司，期末存货按照成本与可变现净值孰低计量，按单项存货计提存货跌价准备。XX年12月31日，甲公司存货中包括600件A产品和200件B产品，单位产品成本均为24万元，未计提存货跌价准备。其中，600件A产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格为30万元，市场价格预期为万元；200件B产品没有签订销售合同，每件市场价格预期为万元。销售每件A产品、B产品预期发生的销售费用及税金均为万元。XX年年末甲公司应该计提的存货跌价准备金额为万元。11.企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入营业外支出的是。A.管理不善造成的存货净损失B.自然灾害造成的存货净损失C.应由保险公司赔偿的存货净损失D.因收发计
