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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划新三板股改审计报告新三板股改全程指引一、转制程序组建工作小组，聘请中介机构企业确定转制上市后，要在中介机构的指导和参与下实施，避免自行转制产生一些上市障碍，毕竟有些工作是不可逆转甚至是不可补救的。中介机构包括：保荐机构、律师事务所、会计师事务所和资产评估机构等。由于中介机构要合作一年以上，需要定期和不定期召开工作会议。尽职调查和方案制定尽职调查是中介机构进场后的首要工作内容。尽职调查的目的是尽快了解企业的基本情况，找出企业存在的问题，为拟定方案奠定基础；同时尽职调查有助于中介机构评估
2、项目风险，提高自身的业务风险防范和风险管理水平。对企业的尽职调查范围包括企业的控股子公司、对企业生产经营业绩具有重大影响的非控股子公司以及其他关联企业。不同的中介机构尽职调查的范围和侧重点不尽相同，甚至同一个中介机构在不同阶段的尽职调查重点也不相同，不能盲目照搬所谓的范本。尽职调查完成后各家中介机构应该共同协助企业完成以下工作：1、拟定转制方案及上市整体方案；2、确定发起人、出资形式、签订发起人协议，并拟订公司章程草案；3、进行审计、评估，并出具审计报告、资产评估报告等相关报告。资产评估需要立项的，须向国有资产管理部门申请评估立项手续；4、向工商行政管理部门办理公司名称预核准，名称预核准有效期
3、为6个月；5、取得关于资产评估结果的核准及国有股权管理方案的批复。发起人出资如公司仅以全部净资产进行折股转制，则由公司原股东共同签署发起人协议书，并由具有证券从业资格的会计师事务所验资，并出具验资报告；如公司整体转制的同时吸收新的股东增加注册资本时，企业应当设立验资账户，新股东在签署发起人协议后，应即缴纳全部货币出资；以实物、知识产权或者土地使用权等非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。出资完毕后，由具有证券从业资格的会计师事务所验资，并出具验资报告。召开创立大会及第一届董事会、监事会会议发行股份的股款缴足后，发起人应当在30日内主持召开公司创立大会。创立大会由认股人组成，发起人应
4、当在创立大会召开15日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。董事会、监事会成员产生后就可召开股份公司第一届董事会会议、第一届监事会会议，产生董事长、董事会秘书、监事会主席、公司总经理等高级管理人员。申请登记注册自公司创立大会结束后30日内，董事会应向公司登记机关申请办理设立登记手续。申请时应报送的文件有：有关主管部门的批准文件；创立大会会议记录；公司章程；筹办公司的财务审计报告；验资证明；董事会和监事会成员姓名及住所；法定代表人的名称和住所；其他需要补充的材料。设立登记及公告公司登记机关自接到股份有限公司设立登记申请之日起30日内做出是否予以登记的决定。对符合公司法规定条件的，予以登记，发给公
5、司营业执照；对不符合本法规定条件的，不予登记。公司营业执照签发日期，为公司成立日期。公司成立后应当进行公告。二、转制原则合法合规企业转制应遵守公司法、证券法、公司登记管理条例和中国证监会关于企业上市的相关法规等，以保证转制设立后的股份公司不存在重大的法律纠纷隐患和发行上市的法律障碍。科学合理转制设立后的股份公司股权结构、业务结构和资产结构应合理，公司主营业务突出，具有完整的经营体系和独立面向市场的经营能力，有效避免同业竞争和关联交易。三、转制模式有限责任公司整体变更有限责任公司整体变更是指有限责任公司的资产经审计后，以其审计基准日的净资产按照等比折合成股本，整体变更设立股份有限公司。有限责任公
6、司的股东成为股份公司的发起人，有限责任公司的债权债务依法由股份公司承继。根据中国证监会发行监管部股票发行审核标准备忘录第2号规定：有限责任公司整体变更为股份有限公司，且变更后运行不足三年申请发行股票的，需连续计算原有限责任公司的经营业绩，其资产评估结果调账的合规性按以下标准掌握：1、根据企业会计准则基本准则第5条和企业会计制度第6条“会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提”及企业会计准则基本准则第19条“各项财产物资应当按取得时的实际成本计价”和企业会计制度第11条第(十)款“企业的各项财产物资在取得时应当按照实际成本计量”的规定，有限责任公司依法变更为股份有限公司后，变更前后虽然企
7、业性质不同但仍为一个持续经营的会计主体，适用企业会计准则基本准则第19条及企业会计制度第11条的规定，不应改变历史成本计价原则，资产评估结果不应进行账务调整。2、如果有限责任公司变更为股份有限公司时，根据资产评估结果进行了账务调整的，则应将其视同为新设股份公司，按公司法规定应在股份有限公司开业三年以上方可申请发行新股上市。3、根据公司法第96条规定：“有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额”。因此应以变更基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司的股份。在变更设立过程中，有限责任公司审计净资产折股后的尾数余额，经全体发起人股东决议同意后可转入股份公司的资本
8、公积。注意：是经审计的账面净资产，而非评估增值，否则要再行连续运营三年。发起新设股份有限公司发起新设是指根据公司法规定，由二个以上的发起人以其经营性净资产审计评估后以协商确定后的价值出资，组建新的股份有限公司。这种办法，要运行三年后才能上市。分立设立公司分立设立包括派生分立和新设分立：派生分立指一家公司分立成一家存续公司和一家派生公司，原公司的法人地位保留，只需变更注册资本。新设分立指一个公司分立成两家新的公司，原公司法人地位依法注销。新三板挂牌股改审计操作实务一、就12月31日审计基准日需要注意的12事项各上市公司、新三板挂牌公司、拟IPO/挂牌公司：本着为企业负责的态度，现与券商、律师、企
9、业沟通1231重大注意事项。每年12月31日，为我国会计制度中的会计分期节点，也是年报出具或有效申报节点之一，对于我们企业而言，也是一年工作的总结和下年工作的开启之重要时点，此时点具有承前启后的不可替代作用，因此时点极为重要，所以需要与券商、律师、企业沟通如下事项：一、无论实质上，还是形式上，企业股东都不得在1231时点占用公司资金及其他任何资产，如果有此事项：1、对于已经挂牌的企业，我所将会予以充分披露，由此带来的一切后果，将与我所无关；2、对于准备申报的企业，我所将延迟股改节点，暂时不予以出具审计报告，下次股改时，将加收一期的审计费用，金额为10万元，此点特别重要，需要重点注意。二、对于1
10、2月31日，股东员工所欠公司款项，包含备用金等，要求进行清理：1、对于已经使用的款项，要求员工交回票据，并据实进行账务处理；2、对于员工未使用的款项，要求员工以银行存款的方式还回公司；3、如果有大量金额的员工占用公司资金，我所将按实际情况，该费用化、成本化的，将按照会计准则予以调整，并予以充分披露，如果到时因此事项而产生的任何后果，包含但不限于如下情况：被人举报、被核查、影响出具审计报告等，我所将不承担由此产生的任何责任，此点特别重要，需要重点注意。三、对于有购买股票等金融资产的企业，要求在12月31日前将相关资产予以处置，以防止触犯公司章程中关于投资的约定，并防止由此带来对于未来融资的影响，
11、同时今年股市波动较大，以防止由此带来公司资产的损失，保证公司资产安全，此点特别重要，需要重点注意。四、对于需要以合并报表申报或以合并报表报出的企业，需要注意合并关联方的往来和交易事项金额是否相符，并为合并抵消做好准备，对于不符事项或会计分录，需要根据实际情况，及时予以调整。五、对于今年挂牌的企业，需要将企业所欠新三板挂牌费用予以全额计提，并将所收到的政府补助资金全部确认为营业外收入，未收到货币资金的，不得确认政府补助，对于与资产相关的政府补助，需要企业按照资产使用情况，按照长期资产的折旧与摊销进度予以分期确认。六、对于拥有生产性生物资产的企业，需要按照行业生产性生物资产计提折旧的期限及起点，并
12、结合产出的具体时点，予以计提折旧，并计入相关存货成本、主营业务成本和费用。七、各企业，无论申报企业还是挂牌企业，在12月31日时，如果可以，希望提前一个周停止开票、收付款，提前结账，并尽量争取于12月31日时完成结账工作，并依据此账务资料，及时将应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款，进行往来对账，并向对方发函，发函方式，以纸质进行，名义以我所名义发出，发出函件时的快递单据和收到回函时的快递单据，需要保存好，以备查，且我所将会将其用于底稿工作。八、12月31日这个时点过了以后，要求企业及时打印银行基本户信息和贷款卡信息，同时打印12月31日的银行对账单，并及时：1、将银
13、行基本户信息，与账上挂账的银行账户相核对，以确定是否有差异，并及时进行调整；2、将贷款卡信息，结合企业的贷款协议、保证、质押、抵押协议，与账面负债的余额及其变化进行核对，确定是否相符，利息测算是否准确、完整，不完整的需要及时计提；3、如果有应付票据的企业，需要将应付票据余额、发生额与贷款卡信息、银行承兑协议相核对，确定金额及信息的准确性、完整性，并与保证金额核对，确定保证金额的数额与承兑协议的金额是否保持约定比例，如果缺少承兑协议，要求及时找银行补充。4、需要及时将银行对账单在1231的金额与账面核对是否相符，如果确定不符需要及时予以调整，同时要求会计补充银行存款余额调节表，即使相符也需要补充
14、，以便形成良好的内部控制习惯。九、各企业需要要求各资产管理部门，包含管理库存现金的出纳、管理存货的库管、管理固定资产、在建工程的部门，管理项目成本的工程部，管理生物资产的部门，清理并整理好相关相关资产，以备我所与贵司在12月31日进行监盘和盘点，届时我所将会派人与贵司人员一并监盘和盘点，如果整理未到位，导致不能及时出具监盘和盘点结果的企业，由此造成的影响，包含但不限于：不能及时得出结果，影响审计报告、影响审计报告的意见、帐实不符等，我所将不予以承担一切相关责任。十、对于各企业的所得税申报，请各位注意，不得在12月31日结束后就进行申报，需要在我所审计报告出来之后方能进行申报，以防止我所审计报告
15、与贵司的纳税申报资料不一致而出现调整。十一、对于各企业的账务资料，各企业结账之后，需要及时通知我所，以便我所好计划下一步安排，并同时提醒各企业注意：1、已经申报且挂牌或已经申报，但未挂牌的企业，需要在XX年11月30日，结账之后，及时通知我所，以便我所查阅贵司的账务资料，进行及时提醒，并XX年12月31日账务结账之后及时通知我所，以便广东新协力集团有限公司与天健会计师事务所广东分所财务专业服务协议书XX年8月日甲方：广东新协力集团有限公司乙方：天健会计师事务所广东分所鉴于：1甲方系于中国境内注册的有限公司，甲方的子公司拟通过改制新设为股份有限公司，并向中国证监会申报首次公开发行股票或申请在全国中小企业股份转让系统挂牌成为公众公司交易；2乙方系经中国证监会、财政部批准具有证券期货执业资格的专业服务机构。依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国合同法以及国家其他有关法律、法规的规定，甲方与乙方经友好协商，在平等互利、公平合法、诚实信用的基础上订立以下条款。甲、乙双方共同遵照，全面履行。第一条业务范围第条甲
