我国境内外同时上市公司xx年执行企业内控规范体系情况分析报告(共8篇)

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划我国境内外同时上市公司XX年执行企业内控规范体系情况分析报告(共8篇)我国境内外同时上市公司XX年执行企业内控规范体系情况分析报告基于XX年内控评价报告、内控审计报告的分析财政部会计司证监会会计部发布目录一、基本情况样本选择与数据来源境内外同时上市公司特征分析境内外同时上市公司XX年年度财务报告、内控评价报告及内控审计报告的基本情况二、研究分析内部控制评价报告分析内部控制审计报告分析三、存在的问题企业内控规范体系实施过程中存在的问题中介机构在内控咨询及审计过程中存在的问题四、有关建议

2、标准制定及监管层面企业层面内控咨询及审计机构层面XX年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布企业内部控制配套指引，标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施，财政部等五部委确定，企业内控规范体系自XX年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。按照要求，境内外同时上市公司在XX年会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门，一年多来采取多种措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中

3、反映的突出性问题。为了全面、深入了解境内外同时上市公司XX年实施企业内控规范体系的情况，总结经验、发现问题、查找不足，更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施，财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司XX年执行企业内控规范体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。一、基本情况样本选择与数据来源本报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境

4、内外同时上市并非要求同步上市。按此标准，截止XX年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家。这67家公司按照五部委的要求，从XX年1月1日起，开始执行企业内控规范体系。本文所用67家公司披露的内控评价报告、内部控制审计报告以及相关境内外同时上市公司执行内控规范情况分析报告.cnXX年09月19日12:29财政部网站基于XX年内控评价报告、内控审计报告的分析财政部会计司证监会会计部发布目录一、基本情况(一)样本选择与数据来源(二)境内外同时上市公司特征分析(三)境内外同时上市公司XX年年度财务报告、内控评价报告及内控审计报告的基本情况二、研究分析(一)内部控制评价报告分析(二)内部控制审计

5、报告分析三、存在的问题(一)企业内控规范体系实施过程中存在的问题(二)中介机构在内控咨询及审计过程中存在的问题四、有关建议(一)标准制定及监管层面(二)企业层面(三)内控咨询及审计机构层面XX年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布企业内部控制配套指引，标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施，财政部等五部委确定，企业内控规范体系自XX年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。按照要求，境内外同时上市公司在XX年会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市

6、公司实施企业内控规范体系的主管部门，一年多来采取多种措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问题。为了全面、深入了解境内外同时上市公司XX年实施企业内控规范体系的情况，总结经验、发现问题、查找不足，更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施，财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司XX年执行企业内控规范体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一

7、定的借鉴。一、基本情况(一)样本选择与数据来源本报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同时上市并非要求同步上市。按此标准，截止XX年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家(具体情况如表1)。这67家公司按照五部委的要求，从XX年1月1日起，开始执行企业内控规范体系。本文所用67家公司披露的内控评价报告、内部控制审计报告以及相关数据来自深交所、上交所网站以及WIND数据库和CSMAR数据库，并经手工整理。表1境内外同时上市公司的基本信息(二)境内外同时上市公司特征分析1.行业分布按照中国证监会上市公司行业分类指引中的行业分类

8、标准，67家公司的行业分布情况如表2。表2行业分布情况表从表2可以看出，境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业，所占比例分别为%、%、%、%。制造业所占比例最大，其二级分类中，机械设备子行业所占比例最大，占所有境内外同时上市公司的%；其次是金属非金属行业，占比%。电力、建筑、信息技术所占比例均较小。房地产业和社会服务业都只有1家公司，分别是北辰实业(,-,-%)和创业环保(,%)两家公司。从表2的统计可以看出，境内外同时上市公司主要集中在机械设备、交通运输、金融保险、采掘业和金属非金属业等关系国计民生的行业。2.企业规模67家公司XX年主营业务总收入为人民币121,

9、327亿元，约为我国XX年国内生产总值471,564亿元的四分之一，可见67家公司在我国国民经济中的重要地位。67家公司XX年主营业务收入全部超过人民币1亿元，为了准确衡量67家公司的规模，我们按照XX年主营业务收入进行分类，分为主营业务收入少于10亿元的大中型企业、10亿元至100亿元的大型企业、100亿以上的特大型企业三类。具体情况如表3。表367家公司按主营业务收入划分统计表3.在其他交易所上市的情况根据67家公司年报中披露的“公司基本情况”中有关公司上市信息或者股票简况等相关内容，67家公司中，除中新药业(,%)()外，其它66家公司均在内地A股市场和香港H股市场上市。中新药业()在境

10、内A股市场和新加坡证券交易所市场上市，也有一些公司除在内地和香港上市外，还在美国和英国等证券市场上市。美国具有成熟、规范的资本市场，67家公司中包括华能国际(,%)、中国石化(,%)在内的9家上市公司同时在纽约证券交易所上市，具体情况如表4。表4中国公司在纽约证券交易所上市情况上市公司XX年执行企业内部控制规范体系情况的分析报告导读：财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部开展了对我国上市公司XX年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。XX年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，有8家上市公司披露存在内部控制重

11、大缺陷。财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部开展了对我国上市公司XX年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。XX年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为%。在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，披露比例为%。一、企业内部控制规范体系实施情况(一)样本选择与数据来源根据五部委下发的关于印发企业内部控制配套指引的通知(财会?XX?11号)和

12、关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知(财办会?XX?30号)要求，境内外同时上市公司及中央和地方国有控股主板上市公司，应在披露XX年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的内部控制审计报告。本报告的分析范围涵盖XX年所有披露内部控制评价报告或内部控制审计报告的上市公司，其中，对纳入实施范围的上市公司进行了完整系统的分析，对未纳入实施范围的上市公司，仅作了总体分析。截至XX年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2492家。按照关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知的要求，XX年，境内外同时上市公司(不包括XX年1月

13、1日之后上市的境内外同时上市公司)和国有控股主板上市公司(不包括属于关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知规定中第4种特殊情况的上市公司)须实施企业内部控制规范体系。经统计，XX年纳入实施范围的上市公司共853家，其中境内外同时上市公司76家，国有控股主板上市公司777家1。本报告的有关数据和资料来源于上市公司公开披露的内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告中的相关内容。同时，财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，也作为本报告信息来源的补充。(二)XX年上市公司内部控制信息披露总体情况1、内部控制评价报告披露情况XX年，共有2244

14、家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为%。在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，披露比例为%。如表1所示。表1内部控制重大缺陷披露情况在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比%;3家上市公司的内部控制评价结论为无效，分别为：万福生科、海联讯()，占比%。如表2所示。表2内部控制评价结论2、内部控制审计报告披露情况XX年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占沪、深

15、交易所2492家上市公司的比例为%。其中，内部控制审计结论为标准无保留意见的上市公司为1506家，占比%;非标意见共26家，其中带强调事项段的无保留意见为22家，占比%，否定意见为4家，分别是：北大荒、贵糖股份、天津磁卡、海联讯()，占比%。如表3所示。表3内部控制审计意见(三)XX年纳入实施范围上市公司内控规范体系实施情况XX年，纳入实施范围上市公司共有853家，包括839家A股上市公司和14家B股上市公司。1、总体情况纳入实施范围的853家上市公司集中在中央及地方国有控股企业，具有规模较大、经营业绩较好等特征。经统计，853家公司XX年年末总资产为1,103,652亿元，平均总资产为1,294亿元;853家公司的XX年度总的净利润为17,882亿元;平均净利润为21亿元。853家公司XX年度营业总收入为202,974亿元，占我国XX年国内生产总值519,322亿元的39%，在国民经济中占有重要的地位，具有较强的代表性。其中：营业总收入小于1亿元的中型企业8家，1亿元至10亿元的大中型企业141家，10亿元至100亿元的大型企业489家，100亿元以上的特大型企业215家。具体比例见图1。