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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划工程跟踪审计开题报告政府投资项目跟踪审计研究李丽娟1、政府投资项目的现状2、传统项目审计的弊端3、跟踪审计的优势4、目前跟踪审计的现状5、加强政府性投资项目全过程跟踪审计的必要性6、政府投资项目跟踪审计的对象及内容7、政府投资项目跟踪审计与一般跟踪审计的区别8、跟踪审计的方法9、个人对政府投资项目跟踪审计的思考10、结论开题报告政府投资项目跟踪审计研究李丽娟温总理说，政府投资项目到哪里，跟踪审计到哪里。自08年下半年起全球大规模的金融危机暴发以来，各国政府都积极的出台了相关救市措施。
2、我们国家也随即出台了4万亿救市计划，各级地方政府也出台了各种救市计划。其中有大部分资金将投向固定资产领域，其中建安投资又将占着极大的比例。有资料显示，政府投资固定资产都不是小数目，动辙几亿、几十亿。如何让这么宠大的资金有效的使用，造服于民？使钱真正花在刀刃上？使投入的资金获得最大的投资收益？真正取之于民，用之于民？如何规范发、承包双方的履约行为，真正从源头上避免浪费、防止腐败和不廉洁行为的发生？国家审计法颁布后建设工程审计才正式实施，整个审计重点放在对工程竣工验收后的结算审计，是一种事后的静态审计监督，事前和事中基本没有审计部门介入。不难看到，传统审计模式存在着不少缺陷：一是介入时段滞后。当事
3、后审计开始时工程已竣工验收，许多施工过程已无法看到，隐蔽工程更难再现，当后期结算中遇到争议时，很难在现场观察取证。二是介入形式被动。审计前，审计人员基本上是局外人，对施工、验收和结算等过程基本不顾问，不能主动深入到现场，仅仅是在接受建设方委托后，才应合同或协议要求，被动地开始审计工作。三是分歧争议频繁。当一些签证或变更内容表述含糊或理解角度不同时，但审计人员手里却没有详实确凿的记载和证据，而无法说服对方。因此，争议时常发生，甚至分歧越来越大，其结果是审核久拖不决，延长了审计周期。四是静态操作存在局限。建设工程全寿命过程包含了决策、设计、招投标、施工、工程竣工结算及后评估这些阶段。显然，传统审计
4、范围只涵盖了施工和竣工结算两个阶段，若着眼于工程的整个周期，这种审计带有很大的片面性和局限性，不能全面反映出对其它阶段经济活动的审核监督。即使是在施工、竣工结算这两阶段内，也只是在事后环节介入，事前事中工作量几乎为零。因此，这种只注意到单一环节和单一阶段，不考虑相关相邻影响因素的传统审计就只是静态的工作方法而不是动态的，这就使整个工程实施过程出现了监督视野的“盲区”。纠正这种现象，审计机关必须前移审计“关口”，实行从前期准备、建设实施直至竣工投入使用的全过程跟踪审计，从而做到及时发现并纠正问题，实现“不等亡羊先补牢”，避免造成不可挽回的损失。相比传统的事后竣工决算审计而言，全过程跟踪审计将审计
5、的切入点前移，将审计内容的覆盖面扩大，不再仅仅是重点审核工程的预算、结算，而是对整个建设项目的管理工作是否规范、有序、有效进行监督。显而易见，跟踪审计的优势在于能在工程建设初期就堵塞一些管理上的漏洞，防止工程建设领域里常见的不规范行为给国家造成损失，避免到竣工结算时发现了问题，却因既成事实而无法挽回的情况发生，它能促使建设项目管理更规范，促进绩效的提高、有助于遏制投资领域的腐败行为发生。项目跟踪审计是保证建设资金的安全、合理和有效使用的途径之一。对建设项目从立项到建成后的全过程进行监督、控制、评价和服务，及时纠正项目建设中存在的问题，规范管理行为，保证建设资金合理、合法使用，促进建设项目提高经
6、济效益。以建制度、防隐患，促发展为目标，保证严格执行基本建设程序，规范管理，促进廉政建设，维护财经法纪，保证建设资金的安全、合理和有效使用。XX县高级职业中学异地迁建项目标段工程跟踪审计方案XXX审计局XX年3月21日目录一、实施方案的编制依据二、跟踪审计项目概况三、审计组成员具体分工和相关职责四、审计范围、内容、方法、重点、目标、实施步骤1、现场跟踪的方式和主要内容2、设计变更、现场签证的审核与管理3、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理4、主要材料及设备价格的审核与管理5、工程进度款的审核与管理6、竣工结算的审核与管理一、实施方案的编制依据：1、XXX审计局关于印发政府投资建设项目审计操作规
7、程的通知【X审投33号】2、关于对XXX高级职业中学异地迁建项目标段工程项目进行跟踪审计的通知【X审投通XX07号】3、跟踪审计资料清单二、跟踪审计项目概况：招标人：XXX高级职业中学建设规模：七栋楼(2#5#学生公寓、教师宿舍楼、食堂后勤综合楼、图书行政综合楼)，框架结构，建筑总面积30742平方米。工程备案号：XN招标方式：公开招标中标单位：XXXX工程建设有限公司中标金额：元监理单位：XXXX工程咨询有限公司三、审计组成员及相关职责：审计组组长：XX成员：洪X、王XX、吴XX等审计组组长全面负责跟踪审计项目的组织实施，对审计小组成员的跟踪审计情况进行监督和审核，跟踪审计小组成员根据项目组
8、长的工作分工和安排，完成各项跟踪审计任务，并对跟踪设计的结果负责。四、审计范围、内容、方法、重点、目标、实施步骤：现场跟踪审计的方式和主要内容1、现场跟踪的方式跟踪审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业造价人员对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中需特别予以关注。第一、跟踪审计小组人员及时跟踪现场，根据工程施工具体
9、情况，对隐蔽工程、重大变更及其它需要连续跟踪的部位进行全程跟踪；第二、做好跟踪日志，记录实际发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；第三、参加本工程有关造价管理的会议；第四、对设计变更等重要事项，要重点记录与跟踪，严格把关。2、现场跟踪主要内容熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。对现场设计变更及签
10、证进行造价咨询。工程进度款审批的造价咨询A、定期根据施工方的进度款申报计划，提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。B、根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。C、协助业主按合同支付进度款，核审付款报审表。竣工验收及工程索赔咨询A、协助业主处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。B、协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。设计变更、现场签证的审核与管理工程实施阶段，跟踪审计的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控。对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性
11、和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包单位另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由发包人和跟踪审计小组对变更事项进行造价审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。1、变更设计的审核程序和方法：设计变更的审核程序：设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。设计变更的合规性审核：审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。必要的变更应先作工程量和造价的增减分析
12、，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。设计变更的真实性审核：A、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。B、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。审
13、核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。2、洽商签证的审核与管理洽商签证的必要性建设工程实施全过程跟踪审计的基本做法近几年来，不少建设项目特别是国家投资的重大项目，在确保工程质量的前提下，为更加公正、合理、及时、准确地确定和控制工程造价，达到有效节约建设资金的目的，在进行竣工决(结)算审计的同时纷纷引入工程项目全过程跟踪审计，收到了明显的效果。下面就建设工程实施全过程跟踪审计的基本做法简述如下。由于单纯的工程竣工结算审计存在着诸多不足，如时间介入滞后，了解信息不全，审计人员看不到项目招投标、施工以及设备材料进出、工程安装等具体过程，只能将有关签证单、验收单、进货单等本应
14、是审计对象的东西作为审计依据，难以及时发现问题，容易出现扯皮现象，需要经过反复讨价还价甚至艰苦的谈判才能达成审计结论，导致审计结论、意见和建议难以得到彻底地执行，审计风险较大。这种做法虽然形式上核减了部分费用，降低了工程造价，但对于工程造价成本控制而言，只能说是亡羊补牢。审核认定的工程价款与真实造价多少存在一些差距，对于可能出现的严重偏离预算指标、打乱整个财务计划的情况，达不到主动控制、归避风险的目标。工程项目全过程跟踪审计是指在工程实施阶段，审计部门或其委托的中介机构根据现行的法律法规和有关规定，运用科学的管理方法和切合实际的审计依据，对工程投资实施动态的、主动的控制。全过程跟踪审计由竣工决
15、算事后的静态审计，发展到“驻场动态审计”，使审计监督覆盖了从工程招投标、合同签订、设计、变更、设备材料的进出、隐蔽工程确认，直到工程款支付的全过程。要全面有效地控制工程造价并及时纠正项目进展过程中可能发生的偏差，取得社会效益与投资效益的最优化，就有必要对影响工程造价的各阶段实施全过程的控制，将可能的问题处理在萌芽状态，达到基建审计的目的。建设项目的规模越大，建设工程造价控制越应贯穿于项目的全过程。审计部门的事前加入、全程跟踪，能及时提供有关信息，为领导决策提供依据。一、全过程跟踪审计的主要内容为确保建设项目质量，避免资金损失浪费，对项目进行全过程审计监督，将审计监督的关口前移，主要包括以下几个方面：1工程前期.审核工程招标文件。参与工程量清单的核对和工程招投标监督工作。是要坚持公平、公正、
