审计部门能推反自己的审计报告

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计部门能推反自己的审计报告被审计单位对审计报告反馈意见单第页内控审计中心KPI1/72/73/74/75/7关于济南明湖热电厂法定代表人李新同志任期经济责任的审计报告鲁大华会审字第5050号济南明湖热电厂：我们接受委托，自XX年10月23日至XX年10月31日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计，任职期间为XX年5月1日至XX年10月31日。我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。这

2、些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。审计的主要内容为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情况；与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交了述职报告。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则和山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计条例进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实

3、施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。一、企业基本情况1、被审计单位基本情况。济南明湖热电厂，于1983年筹建，1987年正式投产运营，是济南市首家集中供热、热电联产的国有中型i类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路2号，厂区占地面积40,863平方米，生产占地面积35,009平方米，建筑面积16,773平方米，在职职工465人，离退休人员85人，其中技术人员93人，具有高级职称6人，中级职称20人。年供热量万吨，承担着济南市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积283万平方米。截至XX年6月30日资产总额20,万元，负

4、债总额15,万元，净资产总额4,万元。企业经营范围：主营供热、余热发电的生产与销售。企业组织机构：济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。2、离任人基本情况李新，男，1965年3月生人，党员。1981年9月-1983年7月山东财政学校学生；1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计；1989年1月-1993年12月济南明湖热电厂财务科副科长；1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长；1998年6月-

5、XX年1月济南明湖热电厂副总会计师；XX年1月-XX年4月济南明湖热电厂总会计师；XX年4月-XX年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师；XX年5月XX年10月济南明湖热电厂厂长。李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个人。其中：1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997年评为济南市热电单位系统工会积极分子，1999年评为济南市热电系统优秀党员，1999年评为济南市企业价格管理工作先进个人，XX年评为济南市热电系统企业优秀领导干部。与此同时XX年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。二、审计发现的主要问题1、会计核算方面的情况应

6、收账款应收账款中有押金及未确定性收入972,元；应作重分类调整未重分类的应收账款112,元，同时应调增预收账款112,元。其他应收款应作重分类调整未重分类的其他应收款231,元。预付账款应作重分类调整未重分类的预付账款4,583,元。存货方面应作暂估入账而未作暂估入账的存货46,元。同时应增加应付账款46,元。待摊费用待摊费用300,元水电费，应摊入成本而未摊入成本。固定资产在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产7,090,元，另外有挂在其他应付款借方51,元，为已完工的工程未转入固定资产。在建工程应预提计入在建工程化工工业园项目的资本化的利息815,元未预提；在建工程科目中，有已房改出售的

7、职工宿舍8,764,元未作账务处理，其中已向职工收取款项2,690,元，挂在其他应付款中也未作账务处理。固定资产清理在固定资产清理中有挂账收益47,元，应作营业外收入而未做账务处理。其他应付款应调整住房维修基金及利息调增其他应付款670,元，有长期挂账的其他应付款1,363,元应调入资本公积，结转已完工代建工程款90,元，以上事项均未作账务处理。预提费用有预提咨询费3,495,元，按规定应冲回而未冲账。另外多预提利息508,元，水费324,元，应冲回而未作账务处理。2、对外投资的管理、效益情况济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资3,749,元。目前该公司已不存在，估计已形成损失的可能性较大

8、，故暂转入了其他长期资产。3、国有资产管理、使用情况截止XX年10月31日，济南明湖热电厂有应收账款损失510,元,主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：有其他应收款损失未作处理411,元，主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：经盘点截止XX年10月31日，存货煤炭盘亏吨未作账务处理。有报废应转入待处理的固定资产原值9,747,元，已提折旧4,112,元，净值5,635,元，应转入待处理固定资产损失。有关情况见附件。4、业务管理和内部控制方面的问题货币资金管理方面经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，XX年底银行账户为37户，XX年底30户，XX年底1

9、9户，XX年19户，XX年6月底为21户。由于开设账户较多，在取得银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象，经我们核对，XX年银行账户37个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表22户，缺15户；XX年银行账户28个，其中有对账单与银行存款余额调节表13户，缺15户；XX年银行账户19个，其中有银行对账单与调节表的14户，缺5户；XX年银行账户19个，其中有银行对账单与银行存款调节表7户，缺12户；XX年6月底，我们未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账户管理的有关规定。基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。经我们

10、审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。例如：济南热力公司公司承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。这一方面造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工资质也无法保障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。其他事项出具审计报告七大注意点一忌事实不清，武断下结论。事实是审计调查报告的基础，是作出审计结论的根据。事实部分是审计调查报告最重要的内容之一，离开了事实的审计结果和结论将成为“无本之木”。叙述事实时要从审计事项的时间、地点、起因、过程、结果等方面入手，揭示审计事项的本质，使分析与事实一致，结果与事实一致。偏面、虚假、歪曲的情况是审计调查报告之大忌

11、。二忌泛泛而谈，重点不突出。审计调查报告重在反映情况，揭露问题，查找原因，提出建议。所以报告内容要突出审计事项的重点，抓住问题的本质，剖析产生问题的关键原因，做到有数据、有情况、有分析、有建议，突出重点，张弛有序，防止罗列现象、报流水账。三忌浅尝辄止，停留于表面。要对审计调查所取得的大量资料来一番去粗取精、去伪存真的加工、分析和提炼，层层深入，把握事物的特点，不能就事论事，不能被表面现象所迷惑，要注意发现光环后面存在的严重问题、漏洞和隐患。四忌堆砌数字，没有活情况。审计调查报告只有把“死数字”与“活情况”结合起来，相互印证、补充，才有说服力、可信度。如果只是数字的堆砌、指标的罗列，必然是软弱无

12、力，这种空洞无物，枯燥死板的报告肯定不会受欢迎。五忌内容单一，报喜不报忧。审计要发挥“免疫”功能作用，成为领导的“参谋”，就应真实、准确、客观，敢于揭短，敢于暴光，才不会贻误“病情”，才能“对症下药”。审计调查报告既要肯定成绩，又要揭露问题；既要分析产生问题的客观因素，又要从体制机制制度方面找原因。六忌缺乏文采，专业味太浓。审计调查报告是审计的最终成果，是服务于经济发展，为领导决策当参谋，让群众知实情的载体，主要服务于外部。所以要淡化专业味，少用专业语言，多用大众词汇，做到简明扼要，通俗易懂。要善于把复杂的事情用简洁的语言表述清楚，文字要精炼，用词要准确，避免口语化。七忌千篇一律，文章格式化。

13、不同事项的审计调查报告应有自己的特色，形式上多样、灵活、新颖是审计调查报告生命力的重要条件。形式呆板，千篇一律的八股式文章，可读性必然弱化，很难进入领导的视角。总之，审计报告的质量高不高，将最终影响到审计效力效果，因此在出具报告过程中应重点关注上述注意点，才能保障审计报告能切实发挥作用。篇三：审计报告内部审计实务指南第3号审计报告第一章总则第一条为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据内部审计基本准则和内部审计具体准则第6号审计报告制定本指南。第二条本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适

14、当性、合法性和有效性出具的书面文件。第三条本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。第四条内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：经营活动合法性；经营活动的经济性、效果性和效率性；组织内部控制的健全性和有效性；组织负责人的经济责任履行状况；组织财务状况与会计核算状况；组织的风险管理状况。第五条正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：审计周期过长；被审计项目内容特别庞杂；被审计期间比较长；突发事件引起特殊要求；组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；其他需要提供中期审计报告的情况。中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。第六条编制审计报告应当遵循以下原则：客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。