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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计计划的风险审计计划章节练习题一、单选题1.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报不包括A、对事实的错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、已调整错报2.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平较大，注册会计师可以发表的审计报告。A、保留意见B、无保留意见C、无保留意见加强调事项段D保留意见加强调事项段3重要性取于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解，不正确的是().A重要性的确定离不开具体环境B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C重要性概念是针对管理层决策的
2、信息需求而言的D对重要性的评估需要运用职业判断4下列有关检查风险的观点不能认同的是()。A检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D检查风险与注册会计师所需的审计证据呈同向关系5在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为()万元。A.100B.150c6在特定审计风险水
3、平下，检查风险同评估的重大错报风险之间的关系是()。A同向变动关系B反向变动关系C有时同向变动，有时反向变动D不明显的7总体审计策略的基本内容不应包括()。A被审计单位的基本情况B审计范围c报告目标D.审计工作底稿索引号8若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表()的审计报告。A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见9如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其()作为会计报表层次的重要性水平。A最高者B最低者C平均数D加权平均数10如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接
4、受的重要性水平为元，则财务报表层次的重要性水平为()元。ARn4000011审计计划通常是由()于现场审计工作开始之前起草的。A会计师事务所主要负责人B审汁项目参与人C审计项目负责人I1会计师事务所的法人代表12注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是()。A以往的审计经验B财务报表各项目的性质及相互关系C可能引起履行合同义务的错报或漏报D财务报表各项目的金额及其波动幅度13注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是()。A对于不重要的财务报表项目，其错报的可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低成本B账户余额或
5、交易错报的可能性越高，其重大错报风险就越高C账户余额或交易错报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率D重要性水平与审计风险呈反向关系，即：重要性水平越低，审计风险就越高；反之，重要性水平越高，审计风险就越低14注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，注册会计师不认同的是()。A由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准B账户余额或交易错报的可能性越高，其重大错报风险就越高C账户余额或交易错报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率D重要性水平与审计风险呈反向关系，即：重要性
6、水平越低，审计风险就越高；反之，重要性水平越高，审计风险就越低15以下说法中，不正确的是()A.重要性水平与审计风险之间存在反向关系B重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系C可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险二、多项选择题1财务报表层次重要性水平确定的基准，可以是()。A资产总额B净资产C销售收入D负债总额E净利润2审计计划的内容包括()。A总体审计策略B具体审计计划C总体审计计划D-般审计计划E项目审计计划3总体审计策略的内容应当包括()。A被审计单位的基本情况B审计范围C报告目标D审计方向E审计资源的分配5风险评估程
7、序主要包括()。A询问被审计单位管理层B-询问内部其他相关人员c分析程序D检查E观察6如果审计人员所确定的尚未更正错报累计额是接近重要性水平的，审计人员应考虑()相加后是否可能超过重要性水平。A尚未查出的错报B尚未更正错报累计额C已查出的错报D已更正错报累计额7审计业务负责人审核具体审计计划，具体内容应包括()。A审计程序能否达到审计目标B重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当C重点审计程序的制定是否恰当D时间预算是否合理E审计程序是否适合各审计项目的具体情况8对重要性水平作初步判断应考虑的因素有()。A.被审单位的经营规模及业务性质B有关法规对财务会计的要求C财务报表各项目的性质及其相互
8、关系D内部控制和审计风险评估结果E财务报表项目的金额及其波动幅度9下列说法中，正确的有()A重要性水平越高，审计风险越低B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大10初步业务活动的内容包括()。A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B评价遵守职业道德规范的情况C及时签订或修改审计业务约定书D制定总体审计策略E制定具体审计计划11重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，正确的是()。A财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存
9、在广泛联系，可能影响多项认定c重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关D财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关12在制定w公司XX年度财务报表审计的总体策略时，审计项目组应当考虑影响审计业务的下列()重要因素，以确定审计项目组的工作方向。A识别w公司及其所在行业最近发生的重大变化B项目组人员的选择和工作分工C管理层重视设计和实施健全的内部控制的相关证据，包括这些内部控制得以适当记录的证据D预期与w公司管理层和治理层沟通的关键日期13重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的足()。A财务报表错报包括财务报表金额的错报和
10、财务报表披露的错报B.重要性的确定离不开具体环境C不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同D如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的14进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和列报决定采用的总体方案，包括()。A风险评估程序B综合性方案C实质性方案D函证15在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师应当选用()方法将审计风险降至可接受的低水平。A如有可能，通过实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错
11、报风险水平B如有可能，通过扩大控制测试范围，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平C.提高重要性水平来降低审计风险D通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险三、判断题1计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。()2交易、账户余额、列报的重要性水平是指允许某交易、账户余额、列报出现重要错报的上限规定。()3注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动。()4.总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。()5在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评
12、估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越低.可接受的检查风险越高。()6在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告。()7注册会计师在审计过程中必须按审计计划执行审计业务，并随时根据具体情况修订和补充审计计划，但在完成外勤审计工作后就不必再对审计计划作修订了。()8注册会计师可以同被审计单位就总体审计策略进行讨沦，并协调工作，因此，审计计划可以由注册会计师同被审计单位共同编制。()9在审计实施阶段，注册会计师可以将分析程序直接
13、作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的各类特殊认定的证据。()10初步业务活动的目的是确定财务报表的重大错报风险较高的领域。()四、案例分析题1A和B注册会计师对XYZ股份有限公司XX年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下。要求：(1)如果以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断基础，并假定固定百分比的数值分别为o5%、1%、o5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ公司XX年度财务报表层次的重要性水平。(2)简要说明财务报表层次的重要性水平与报表项目重要性水平作用的关系。2A和B注册会计师对XYZ股份有限公司XX年度财务报表进行审计，其未经审计的有
14、关财务报表项目金额如下。(l)如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为o5%、1%、o5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司XX年度会计报表层次的重要性水平。(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。(3)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。风险导向审计计划主要步骤：1确定审计工作范围a)适用的财务报告准则b)审计准则c)法律法规d)行业惯例e)业务约定书2制定总体审计策略a)设定重要性水平i.通常以资产或收入作为基数，乘以一定比率，作为重大错报审计调整的界限b)确定时间安排i.ii.计划阶段期中审计iii.期末审计c)人员安排d)专家工作3风险评估程序a)一般风险评估程序i.ii.iii.iv.向项目组成员询问可能存在的重大错报风险向管理层询问有关被审计单位业务、运营环境的变化情况对近期财务报表的财务信息进行分析程序分析
