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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计报告附注,应付债券中英文财务报表附注一、公司简介：xxxx有限责任公司成立于XX年3月20日，注册资金6500万元，其中黄河工贸集团千里山煤焦化有限责任公司投资3500万元，4个自然人股东各投资750万元。公司法定代表人：马文义。公司注册地址：乌海市海勃湾区千里山工业园区。公司经营范围为：洗精煤产品生产及销售。二、本公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业财务状况、经营成果和现
2、金流量等有关信息。财务报表的编制基础本公司以持续经营假设为基础编制财务报表。会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。记账本位币本公司以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本公司的记账基础为权责发生制。除特别声明外，以历史成本为计价原则。外币业务核算方法对发生的外币经济业务，采用业务发生日即期汇率现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。交易性金融资产1交易性金融资产指公司持有期限在一年以内，并能以公允价值计量的金融资产。包括债券投资、股票投资、基金投资等。2交易性金融资产在初始取得时，按照公允价值计量，相关交
3、易费用直接计入当期损益。3公司在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。4资产负债表日，公司将交易性金融资产公允价值变动计入当期损益。5处置交易性金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产1可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：1）贷款和应收款项；2）持有至到期投资；3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2可供出售金融资产在取得时，按照公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚
4、未发放的现金股利，单独确认为应收项目。3公司在持有可供出售金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。4.资产负债表日，公司将可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积。5资产负债表日，当可供出售金融资产公允价值发生非暂时性的、较大幅度下降时，按单项可供出售金融资产计提减值损失，并将该项资产因公允价值变动已计入所有者权益的累计损失，一并计入减值损失。6公司处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益；同时，将原计入资本公积的公允价值变动累计额转出，计入投资收益。持有至到期投资1持有至到期投资指公司准备持有至到期的、到期日固定、可收回金额固定或可确定的金融资
5、产。2持有至到期投资在取得时，按照公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。3持有至到期投资在公司持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。4资产负债表日，存在客观证据表明持有至到期投资发生减值的，将其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失，计入当期损益。5公司处置持有至到期投资时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益。金融负债金融负债包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：包括交易性金融负债和指定为
6、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2其他金融负债：包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付帐款、长期应付款等。采用摊余成本进行后续计量。应收款项应收款项是指应收账款和其他应收款，应收款项按照实际发生额记账。1坏账的确认标准：1）因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；2）因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；3）因债务人逾期未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项。2本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金
7、流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定坏账准备计提的比例。存货核算方法存货包括原材料、在产品、低值易耗品、库存商品等。期末存货以成本与可变现净值孰低计量。各项存货的取得按实际成本计价。低值易耗品在领用时按一次性摊销。资产负债表日，在对存货进行
8、全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按其可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。公司的存货盘存制度为永续盘存制。固定资产计价和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产按购建时的实际成本计价，固定资产折旧在预计使用年限内按直线法计提折旧，即固定资产原值减去预计残值后除以预计使用年限。已计提减值准备的固定资产计提折旧时，按照固定资产原价减去累计折旧和已计提减值准备的账面净额以及尚可使用年限重新计算确定折旧率，未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不作调整。
9、各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率分别为：类别预计使用年限年折旧率预计净残值率房屋建筑物204%5%机器设备107%3%运输工具419%3%其他设备519%3%凡不构成建筑物不可分割部分的家具、设备，符合固定资产标准的，按固定资产单独核算。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。在建工程核算方法在建工程的计价方法：自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。在建工程达到预计可使用状态时，转为固定资产。无形资产核算方法无形资产按实际成本计价，在受益期限内分期平均摊销。长期待摊费用核算方法长期
10、待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内分期平均摊销。资产减值1资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值；上述资产减值所涉及的资产包括：1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；3）固定资产；4）无形资产；5）在建工程；6）商誉；2企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。3存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。2）企业经营所处的经济、技术或者法律
11、等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX电话：传真：XXXX会计师事务所XXXXXXXXXCo.,Ltd.审计报告注报备：XX0000号X审字XX000号测试民非会计制度：我们审计了后附的测试民非会计制度财务报表，包括XX年9月30日的资产负债表，XX年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
12、错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
13、的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了ABC公司XX年9月30日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。XXXX会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国XXX二一二年月日测试民非会计制度财务报表附注XX年度提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新Word域，刷新方法一、公司基本情况测试民非会计制度系经XXX批准，由、和以合经营方式设立的企业，于年月日成立，取得市工
14、商行政管理局总字第号企业法人营业执照。投资总额万元，注册资本万元。合期限年。于年月日投产。本公司主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明1.会计制度执行民间非营利组织会计制度及其补充规定。2.会计年度自公历1月1日至12月31日止。3.记账本位币以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则本民间非营利组织以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5.外币业务核算方法发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。6.现金及现金等价物的确定标准现金为本民间非营利组织库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物为
