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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计报告违规招投标xxx公司内部审计招投标管理审计方案根据集团公司XX年度审计工作计划，审计部对xxx工程类招投标管理合规性进行审计。依据招投标法、合同法、内部审计准则及公司有关管理制度规定，特制定本审计工作实施方案。一、审计项目名称：xxx工程类招投标管理审计二、审计工作目标：通过检查化工建设部工程招投标管理相关资料，对招投标整个过程进行合规性评价，对招投标管理中不合规不完善的地方予以纠正，进而揭示违规行为，促进招投标管理工作规范化，实现招标的真实目标。三、审计方式：就地审计。四、
2、审计范围及内容：1、审计范围：xxx建设部XX年1-12月份工程施工招标、工程项目勘察、设计、监理招标。2、审计内容：现有合作单位信息台账的建立健全情况；依据各项目部提报的招标计划，建设管理部门编制的招标计划及审批；各项招标相关资料，其中包括投标邀请函发出数量、招标文件的内容完整性与合规性、招标文件发出后投标前的澄清与答疑资料；各项投标相关资料，包括投标人签到表、投标书；各项开标评标资料，包括开标记录、评委签到表、评标标准、各评委评标记录表、所有评委评标汇总表、评标过程澄清与答疑资料及承诺函、评标报告审计重点：招标工作的合规性，包括是否存在有意排斥潜在投标人的行为、招标文件内容是否全面，是否存
3、在投标人编制投标不统一的现象、是否有评标标准、评标是否公平公正、中标人是否为合理的被评委共同推荐的第一候选单位、中标通告书中标金额与投标报价及让利价是否一致、合同价格与投标报价及让利价是否一致、合同要求的质量、工期、承包范围是否与招标文件要求的一致。审计人员分工：审计组组长xxx：负责与化工建设部招标办公室相关人员沟通，及时收集审计资料；负责本审计范围内的工程施工招投标合规性的审查工作；负责小组成员工作底稿的审核并及时安排审计取证；负责编制审计报告，并按时提报。审计组成员xxx：协助组长及时收集审计资料、协助组长编制审计报告；负责本实施方案第投标单位信息管理、相关台账管理，的审查工作；负责本审
4、计范围内的工程勘察、设计招投标合规性的审查工作；负责及时编制审查内容的工作底稿并取证；完成组长交办的临时工作。审计组成员xxx：协助组长及时收集审计资料、协助组长编制审计报告；负责本审计范围内的工程监理招投标合规性的审查工作；负责及时编制审查内容的工作底稿并取证；xxx负责收集审计工作底稿、取证资料及审计报告的电子版并将审计资料整理装订成册。完成组长交办的临时工作。六、审计工作要求要求被审计单位提供以下资料：1能源集团公司招投标管理制度及化工建设部内部招投标管理办法及岗位工作标准。2XX年，全年基建工程类各项目上报的招标计划、建设管理部编制并批准的招标实施计划、实施招投标记录台账、合同签订记录
5、台账。3应招标，而未招标的申请、批准资料。4.各项招投标相关的所有资料、答疑及澄清函、投标人投标记录、开标记录、评标记录及评标过程中的答疑及澄清资料、各评委的评标表、评标汇总表、评标委员会出具的评标报告、定标资料、中标通告书、中标人的投标资料、合同等资料）。5根据审计工作需要，需提供的其他资料。被审计单位做好配合工作。审计人员注意事项：1、审计人员要做好审计工作底稿记录。审计底稿应记录审计项目名称、审计人员姓名、实施审计的日期、审计过程记录及工作具体内容、审计结论及发现的问题。2、审计工作底稿记录，要经复核人审查并加注意见。底稿记录要求层次分明、语句畅通、文字表达准确，为写审计报告打好基础。3
6、、对审计中发现的问题，及时与被审计单位沟通，并做好取证。在审计工作结束前，要求被审计单位负责人在取证单上签字确认。4、严格遵守保密原则，除得到被审计单位及集团公司相关的许可外，不得向外界提供任何资料。5、坚持客观、公正原则，认真履行审计职责。6、严格按工作方案进程进行审计工作，按分工各负其责。7、在审计过程中，如果业务问题有不同意见，及时向审计组组长反映、或逐级反映解决，个人意见可以保留，但必须服从项目负责人或上一级的决定。8、审计工作结束，及时整理被审计单位提供的所有资料、用品，并做好移交工作。xxx公司审计部XX年2月21日部门预算执行审计发现主要问题定性及处理处罚依据参考一、预算编制(一
7、)收入预算编制典型行为及违规事实：1.收入预算编制不完整。未合理、充分、准确地预计有关收入，主要是利息收入、经营收入、其他收入等未准确预计，也未编入预算；2.编制部门预算未考虑以前年度结余、事业基金；3.非财政补助收入等增减变化未按规定履行有关手续，也未调整相应支出预算。定性依据：1.?北京市财政局关于编制XX年市级部门预算的通知?四?各部门应按照综合预算原则，将部门的各项收入全部列入部门预算。各部门应根据XX年收入预计情况和下一年收入增减变动因素，测算XX年的各项收入来源，各项收入要做到充分、合理预计，力求准确。?2.北京市财政局?北京市市级行政事业单位财政性结余资金管理办法?第六条?编制下
8、年度部门预算时，实有账户基本支出结余、项目支出净结余资金要全额纳入部门预算编制范围。?和第七条?全额拨款事业单位按照不低于一般基金时点数20%的比例编制下年度部门预算，补充单位收入，具体比例由主管部门商市财政局确定。差额拨款事业单位编制下年度部门预算时，一般基金补充单位收入的具体比例由主管部门商市财政局确定。?3.?北京市财政局关于编制XX年市级部门预算的通知?四?在预算执行过程中，财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。”基本支出预算编制典型行为及违规事实：1.虚报人数，造成多申领人员
9、经费预算；2.虚报办公用房面积、车辆数量等，造成多申领公用经费预算。定性依据：1.?北京市财政局关于编制XX年市级部门预算的通知?四1.?人员经费。人员人数以XX年发放月份工资时的编制内实有人数为准。各项开支项目、开支标准要严格按照有关政策测算，对超范围、超标准的开支，单位不得申报，财政也不予安排。?2.?北京市财政局关于编制XX年市级部门预算的通知?四1.?公用经费。根据单位现有的公共资源情况，如：办公用房面积、取暖面积、有无电梯等，结合业务工作性质、业务量，套用不同分类的经费定额核定预算。公用经费的人员基数与人员经费中的?人员人数?口径相同，其他基础数据以XX年9月30日为准。XX年交通费
10、采取各预算单位从市级公务用车管理系统中导入车辆基础数据和经费预算的方式编制。?处理处罚依据：1-2.?财政违法行为处罚处分条例?第六条?以虚报、冒领等手段骗取财政资金；?项目支出预算编制典型行为及违规事实：未严格按照项目分类编制项目支出预算，合并申报不同类别的项目；2.项目预算编制不细化，无具体、明细内容；3.在项目支出预算中编列除规定外涉及公用经费内容的相关预算；4.项目预算编制未落实到具体预算单位和项目上；5.主管部门代编下属单位的预算，编报补助区县部门的项目；6.虚报项目支出预算；7.项目绩效目标不明确，缺少可衡量的考核指标。定性依据：1-3?北京市财政局关于编制XX年市级部门预算的通知
11、?四2.?项目支出预算申报要求。一是各预算单位编制XX年部门预算时，应严格按照项目分类编制项目支出预算，不得合并申报不同类别的项目，确保项目的完整性；项目支出的具体内容要按照政府收支分类科目中支出功能分类及支出经济分类科目进行细化，严格按照功能分类科目使用说明填列?其他支出?款，切实减少列支?其他支出?科目的经费规模，确保项目支出内容的明细程度。各预算单位应严格按照项目支出列支范围，不得在项目支出预算中编列除规定外的涉及公用经费内容的相关预算?4-5?北京市财政局关于编制XX年市级部门预算的通知?四2.?项目支出预算申报要求。二是细化项目预算编制，编制的项目支出预算应落实到具体预算单位和项目上
12、，各主管部门应严格控制和减少代编下属单位的预算。各主管部门应负责编制、审核本部门的项目支出预算，原则上不得编报补助区县部门的项目；对于已划转各区县事权范围内的事项，市级部门原则上不再安排相关经费，对于确需给予区县的专项补助，应通过市与区县两级财政转移支付渠道拨付。?6.?北京市财政局关于编制XX年市级部门预算的通知?四2.?三是根据?北京市市级项目支出预算管理办法?的规定，各部门申报的项目要按照市财政局的要求填报项目申报书的有关内容并附相关材料，申报材料的内容必须真实、准确、完整。?7.北京市财政局?北京市预算绩效管理办法?第九条?绩效目标要与部门职责相吻合，目标设置应科学可行、准确具体、简洁
13、明了。?第十条?绩效指标要尽量使用反映最终结果的指标，指标设置应科学合理、量化可考。?处理处罚依据：6.?财政违法行为处罚处分条例?第六条?以虚报、冒领等手段骗取财政资金；?二、预算执行基本支出-超支、违规支出典型行为及违规事实：1.超基本预算支出；2.公用经费弥补人员支出；3.在基本支出中列支各种不合规或无预算费用；审计报告的现状透视及解决对策审计报告是审计工作最终的成果,是审计意见传输的载体,是审计机关向国家治理的决策系统和执行系统反馈审计工作成果的重要工具，是推动国家实现良治的有效方式之一。其质量的好坏直接反映了审计工作的水平,并影响到审计机关的生存发展。本文就当前审计报告的现状及改革对
14、策建议作粗浅论述，旨在切实发挥审计服务国家治理的作用，推进审计“新常态”发展。审计报告的法律层次不高虽然审计法第四条、第十七条、第三十六条对审计报告制度的内容、范围和形式以法律的形式初步规定下来，中华人民共和国国家审计准则花费专门一章从119条至156条共38条的篇幅对审计报告的形式和内容、审计报告的编审、专题报告与综合报告、审计结果公布、审计整改检查五个部分进行了具体指导，但由于这些规定制度在立法层次上属于部门规章，其操作依据的法律层次和效力明显低于法律和行政法规，因此审计人员在对被审单位违反国家规定的财政收支和财务收支行为进行处理处罚时，无法单独引用审计法中第45条、46条中操作性较强的条
15、款，如“责令限期缴纳应当上缴的款项、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违法所得、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”等等，给审计工作带来了不便。审计报告法律层次不高还带来执法的被动。如遇上被审单位违反招投标法，要移送到建管站；违反政府采购法、会计法，要移送到财政部门；违反税法，要移送给税务部门等等。移送后还必须反复催要这些部门的处理回函装入审计档案，影响审计干部查处问题的积极性。再加上审计法等部门规章对审计报告的内容变动频繁，执行的弹性较大，没有硬性要求，缺乏作为法律应有的严谨性和稳定性。中华人民共和国国家审计准则颁布后，审计机关审计报告编审准则、审计机关公布审计结果准则、审计机关专项审计调查准则同时废止。而中华人民共和国国家审计准则对审计报告的编写仅作了原则性的界定，规定的内容比较
