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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计报告回函对审计报告的意见回复单说明：1、本单随审计报告附发；2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔，字迹请勿潦草。3、经济责任人请在单位公章处签字。对审计报告征求意见稿回复意见的函对市审计局审计报告征求意见书的回复贵局今年月日至月日对我单位年至年财务收支情况进行了就地审计，并于年月日将审计报告征求意见书(以下简称审计报告)送达我单位。现就审计报告提出如下意见：一、审计工作是依法进行的，审计报告基本是实事求是的。本次审计对我公司的经营情况、财务收支情况进行了
2、全面的审查，审计报告既肯定我公司做到了国有资产的保值和增值，又指出了我公司在经营运作和财务收支中存在的问题，所列基本符合事实。二、公司基本情况及对审计“处理意见”的几点要求和意见。我公司年月由省政府以府函199号文批准成立，政府明确要求公司主要任务是积极多渠道争取和筹集农业建设资金，促进省农业经济发展。公司当时的主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资省的业务，以及国家计委对省的投资业务。公司成立时省、省都没有安排启动资金，通过几年来的努力，公司已具有万元注册资产，年创税利总额万元，上缴所得税万元，上缴流转税万元。目前公司正投资院建设省农业高新技术推广大楼，项目建成后对促进
3、省农业产业化发展有着深远的影响。除此之外，公司积极参与配合省计委及有关部门多争取国家投资省的项目多个，资金多亿元，其中农、林、牧、渔、乡镇企业等资金亿元，以工代赈资金亿元，飞来峡水利枢纽工程亿元。根据公司的实际情况及审计报告提出的存在问题和处理意见，部分申述我们的要求和意见，希望审计组能够采纳。1对“账外公款”发生额处以的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款万元及应归入大账的应收货款元不计入罚款发生额。对调整后的余额元处以1的罚款计元，减少罚款元。2要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支，然后调整应纳所得额。因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时
4、“应付福利费”科目的余额只有万元，如果列入该科目会出现很大的红字。3我公司年至年免征企业所得税。年至年账外公款中收取的资金占用费、咨询费元扣除费用元和应缴营业款元后余额元，应相应调减应纳税所得额元。4账外公款中业务接待费元，其中年元，年元。按我公司营业额计算年有业务接待费元、年有业务接待费，没有超过纳税调整额。因此，应相应调减应纳税所得额元。以上3、4项合计应减少应纳税所得额元，减少应纳所得税元。5对资金管理不善问题。我们认为，公司投资市、市等项目的资金，都是国家有关部门投资或向银行拆借的投资资金，投资前都是经过项目论证和可行性研究分析，经有关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效
5、益，主要是经济形势及市场发生变化的风险问题，不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。三、通过这次审计，使我们进一步认识到：1设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以及操作上只是作为公司的另一套账，统一纳入公司预算来记账和处理的，贪图资金周转方便，认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够，理解不深刻所造成的，未充分认识到设立账外公款的违规问题，从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将吸取教训不再发生类似问题。2必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作，对每个投资项目要更加认真地做好可行性研究与前期工作，加强对项目的管理和监督。并积极采取措
6、施追收已到期的资金，以维护国有资产的安全、完整。3加强财务管理工作和会计核算规范化管理，进一步加强财务人员的教育。今后要认真组织财务会计制度和税法知识的学习，减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅，对财经法规的理解不够全面而造成的工作失误，提高财务人员的政策和业务水平，按国家的有关规定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题，我们已认识到这样做法是错误的。除有针对性地改正外，今后应严格按照企业会计准则和相关法规进行会计核算，规范会计的基础工作。经过审计组人员的辛勤劳动，很好地完成了对我公司的审计工作，把审计报告征求意见书送达我公司，为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢，对提出的
7、处理意见和建议，我们会吸取经验教训，及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营，正在投资省农业推广中心项目，资金紧缺等的实际情况和承受能力，希望在罚款上从轻处理，支持我公司的发展。公司(章)年月日篇二：xxxx公司审计报告的回复xxxx公司审计报告的回复根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于xxxx年x月xx日起对公司所属销售部门的内部控制情况进行了审计。根据审计需要，我们将审计范围延伸至其他相关部门，如财务部、物控部等。审计目标及范围：本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运用、业务流程履行等。审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友erp相关数据等。审计
8、程序：此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有效性进行了测试。通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。现将具体情况报告如下：一、业务流程控制方面。1、销售预测制度。当前公司未建立有效的市场预测机制；对销售计划的制定、分解、依据来源方面无制度要求。现有营销中心05年编制的产品月销量预测管理规定至今未更新修改，同时该预测主要是针对经销商，不尽全面。风险影响：缺乏制度要求，市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往往出现严重偏离实际的情况，影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。审计建议：建立销售预测及销售计划的作业管理制度，对市
9、场研究、销售计划的确立及分解、修订及考核进行明确。业务预算是全面预算的起点，通过科学、合理销售计划的实施,为公司实行预算管理垫定基础。2、客户信用管理制度。我们了解到公司信用制度未有效建立起来，对赊销的客户背景调查不够全面，以至合同执行前并无信用条款(赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等）的检查确认环节。部份业务未进行任何信用评估即采用公司格式合同确定信用条款(如规定的预付款、分次付款额等)也是不合适的。风险影响：可能会产生违约风险，给公司造成坏账损失,或者因无任何信用销售丧失部份市场。审计建议：公司目前赊销较少，但如果可通过此方法扩大销量应考虑采用赊销手段；如今后公司采取三方能源合同的形
10、式来促进内销市场的增长，则建立健全信用评估机制也是必不可少的。对于赊销方面，信用制度的内容至少应包括：a、客户信用政策及等级。可由财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部门需提供建议及客户的有关资料作为政策制定的参考。公司可对规模大、信誉高、资金雄厚等客户进行适当的赊销；而对一般的小客户、新客户、信誉不太好的客户则不给任何信用交易，实行现款现货。b、客户信用调查。主要由销售部门进行，规定一定期限进行一次，并及时更新客户档案资料，财务部审定信用等级。信用等级的评定需综合考虑各方因素，包括征求相关部门及人员意见。c、特殊情况下的信用处理。对于能源合同对象的选择，也应综合考虑信用评估，有针对
11、性地选择客户进行。当然信用制度的建立也依赖于档案管理制度的建立健全。3、订单报价。a、对外报价，内销部门没有制成书面的利润估算表，也就没有财务部的复核确认。根据我们了解，国际业务部已实行此制度。b、每个月份财务部并未对订单执行的盈亏异常情况进行原因调查。风险影响：a、不利于对订单实际执行时的差异进行调查；b、不能发现实际报价执行及成本方面的误差。审计建议：a、按单的对外报价要制成内部利润估算表并经适当审批后交财务存档；b、财务部每月进行差异调查，并作成订单执行差异分析报告。4、合同管理方面。a、业务人员签合同并无授权备案书。b、合同审批多表现为事后进行。比较明显的是内销业务员在合同上签字盖章并
12、生效后送交相关人员再进行审批执行。c目前在财务部设合同管理员岗位负责合同的保管，但我们了解到合同的借阅审批及登记制度并无完善，有些仅凭一张未审批的传真复印件作为借条，随意性较强。风险影响：虽然有时业务员在合同签订前会有口头方面的请示或沟通，但未有第三方独立部门的监督与监控，存在一定的风险。审计风险：a、合同管理规定应明确授权备案制，对超出授权时间、范围、金额及低于规定毛利润率或有不明确事项时，有关人员不得擅自签署合同。合同授权采取书面形式,一律由总裁或总监出具,并有一份交合同管理员备查。b、应在合同签订前履行审批手续，采取合同签约申报表方式进行，对特殊情况，可事后补办该手续。审批手续办理之后，
13、合同管理员应及时跟进合同原件的返回，并对已签订的合同与申报表的内容进行核实。c、统一合同原件借用的审批登记制度，设立登记簿，明确归还期限要求。5、销售价格方面。a、内销常规产品销售时，财务复核人员对价格体系熟悉程度不够。b、经销产品(含家用、工程)提货价更新不及时。根据了解，XX年内销提货价分别在四、五月份生效，而在此之前，工程经销提货价是08年制定生效的。风险影响：a、可能因存在差错未发现而使公司利益受损。b、价格更新不及时，可能会与市场脱节，使公司销售丧失价格竞争优势或使公司蒙受不必要的亏损。审计建议：a、加强对财务复核人员的培训，定期对复核人员的工作进行检查。b、在相关文件中约定产品价目
14、表更新修正的期限，并严格执行。6、部份单据的使用及流转存在缺陷或不足。a、凭发货通知单进行提货时，客户并不会在单据上签名，或承运司机送达货物后无客户的签收单返回公司；b、物控销售出库单并不即时打印并经相关提货或承运人签收，而是一两天打印一次；c、如客户不需发票，在实现销售时不开具销售发票，仅在月末一次汇总开出；d、会计进行收入确认时，并不将以上单据作为原始单据附于会计凭证之后。风险影响：没有相关人员的签收确认，不利于事后的监督审核，产生纠纷时也不利于举证；不利于账目的审核，甚至在审计或外部查账时可能怀疑公司收入的真实性。审计建议：a、涉及到货物所有权转移或责任划分时均应由接收人进行签收(包括客户、司机或物流公司)，并将签收单返回物控部附于出库单之后。b、会计收入凭证必须附上发货通知单、出库单及发票；为不增加工作量，仓库可每隔两天将出库的发货单送交财务，财务将收齐发货通知单、出库单的销售在开具发票后
