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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划安永尽职调查报告张裕葡萄酿酒股份有限公司尽职调查报告组员名单：青宇许凌涛张松王杰吴宣煜赵正程一、公司基本情况公司简介1、公司名称：烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司英文全称：YantaiChangyuPioneerWineCompanyLimited2、法人代表：孙利强3、董事长：孙利强总经理：周洪江董秘：曲为民董秘传真：0086535董秘邮箱：quwm董秘电话：0086535证券代表：李廷国电话：0086535,0086535传真：00865354、注册地址：山东省烟台市大马路56号办公
2、地址：山东省烟台市大马路56号邮编：所属地域：山东所属行业：酒精及饮料酒制造业公司网址：.cn电子邮箱：webmaster5、公司A股上市证券交易所：深圳证券交易所公司A股简称：张裕A公司A股代码：公司B股上市证券交易所：深圳证券交易所公司B股简称：张裕B公司B股代码：6、其他有关材料：上市日期：XX1026招股日期：XX1010发行数量：发行价格：首日开盘价：元上市推荐人：光大证券有限责任公司，中国国泰证券有限公司主承销商：中国国泰证券有限公司，光大证券有限责任公司会计事务所：安永华明会计事务所公司股东情况表1-1XX张裕公司十大股东情况2、公司控股股东情况控股股东名称：烟台张裕集团有限公司
3、法定代表人：孙利强公司注册时间：1994年注册资本：300万元人民币公司类别：有限责任公司图1-1XX张裕公司与实际控制人之间的产权及控制关系会计政策：1.财务报表的编制基础本财务报表按照财政部XX年2月颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定编制。本财务报表以持续经营(转载于:写论文网:安永尽职调查报告)为基础列报。编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。2.遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于XX年12月31日的财务状
4、况以及XX年度的经营成果和现金流量。3.会计期间本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。4.记账本位币本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。5.企业合并企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合
5、并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价及原制度资本公积转入的余额，不足冲减的则调整留存收益。非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方际取得对被购买方控制权的日期。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合
6、并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。6.合并财务报
7、表合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至XX年12月31日止年度的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的余额、交易和未实现损益及股利于合并时全额抵消。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。不丧失控制权情况下少数股东权益发生变化作为权益性交易。对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财
8、务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公价值为基础对子公司的财务报表进行调整。对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制一直存在。7.现金及现金等价物商业银行审计我主要是负责银行客户审计，包括那些大型的国有银行、股份制银行、城商行，还有一些外资银行，我以前是在南方，我是广东人，所以我的普通话比较普通，那我会尽量讲的专业清楚一点，让大家能够听的懂，今天我们讲这个题目是银行审计，银行审计在我们这个审计行业是主要的一块
9、审计业务，大家如果关注一下上市公司，上市公司的信息都是公开的，大家可以看一下上市企业当中，不管是不是我们安永做的审计那个上市企业当中审计费最高的这几家客户，大家知道是哪几家嘛，就是四大国有银行。这个是所有审计客户中审计费是最高的，这个说明什么呢？就说明第一这个银行体量很大，我们要付出很多的资源做银行的审计。第二银行业务相对于其他行业也比较复杂，需要比较专门的人，我们要涉及到一些专门的专家，也要用到一些这种专门的审计技术，去进行银行的审计。第三说明银行本身审计风险是相对比较高的，特别是现在当前经济环境，银行业处境不佳，那他有可能在经营当中会用一些不合法或者不合规的方法。这些都会是我们面临的审计的
10、风险。首先，我们关注一下整个中国银行业体系的一个情况，中国的银行业体系我们可以大致把它分成两大板块，一块是商业银行，另外一块政策性银行，大部分银行都是商业银行，包括大型国有银行，也就是工农中建交，这五大商业银行。还有就是股份制银行，股份制银行目前有12家，其中9家是已经上市了，还有3家是没有上市。另外，城市商业银行现在全国有133家，还有就是农村商业银行和农村信用合作社，这种的数量就很多了，上千家，但是他的每一家的资产规模都不是非常大。所以，我们用资产总量反映的市场份额里面农村中小金融机构这一块，实际上虽然数量最多的，但是规模占比并不是非常巨大。另外还有外资银行，外资银行在中国实际上做得并不太
11、成功，所以外资银行占比目前也是最小的。最大的还是五大国有银行。当然，这五大国有银行从过去十几年以来，从03年以来，五大国有银行的市场份额占比都是慢慢在下降，体量虽然还是最大，但是占比在下降。因为这个股份制银行、城商行、农商行的资产的增速是比五大国有银行增速快。政策性银行现在就只有这3家，包括国开进出口银行，农业发展银行以及进出口银行，政策性银行占比是相对比较稳定的，没有太大的变化。大家应该都可以理解这个商业银行，它是以商业为目的，就是说商业银行做业务是要赚钱的，它是以盈利为目的的，但商业银行要考虑安全性和流动性，而政策性银行他不是以盈利为目的的，它主要是基于国家的一些政策来做一些政策性的一些业
12、务，不一定是赚钱。另外，它跟商业银行有个不同点在于，商业银行能吸收公众存款，而政策性银行不能够吸收公众存款。当然，在政策性银行报表上也看到有少量的银行客户存款，这个主要是他发放政策性贷款的客户临时存在他们那边的一些款项，它主要的资金来源就是发债。我下面讲讲就是银行的主要业务，政策性银行、国有银行以及商业银行在这方面很多业务都是一样的，除了有些特别的业务，像我刚才说的吸收存款，我在这还是先以商业银行为基础，来讲一讲这个银行业的主要的业务，那大家可以看到我这里面列了五种业务，像吸收存款、发放贷款，同业业务、咨询业务、中间业务，这个是大几个板块细到每个板块下面业务品种是很多的。银行如果他是从最细的角
13、度来看它的产品有上万种。所以我这是分了一个大的口径，把他的主要业务按这5种分类。对于商业银行最主要的业务就是存贷款，而对我们来讲，它最主要的对我们审计影响最大的其实就是贷款业务，因为贷款是银行资产负债表中最主要一项资产，而这一个资产的拨备也就是它的减值准备计提的是否恰当直接影响银行的盈利，这个对我们来讲就是最最需要关注的一个地方，所以我们把银行的一个信贷产业贷款审计作为一个最主要的一个审计的一个领域，对我们来讲也算是风险最高的一个业务领域，所以接下来我会先跟大家讲一讲在银行业务当中，贷款业务是怎么做的？我们要做好一个银行一个审计，我们首先要了解它的业务是怎么运作的，这样我们才知道风险点在哪里，
14、那对于银行的贷款业务来讲，实际上如果说要一句话来讲，其实我把银行业务分为贷前、贷中、贷后这3个观点。所谓贷前就是开始接受这个客户贷款申请的时候，要去做一些尽职调查，这个就是我们所说的贷前，那贷中是什么呢？贷中就是我做了这个贷前的尽职调查的之后就要给客户进行评级授信，要有中台进行审批贷款发放前的一些一系列的审批的工作，这个就是贷中的阶段那什么是贷后呢？就是我贷款发放之后，银行是要有专门的部门做这个贷后检查，要跟踪贷款的情况，看看它的风险有没有发生变化，贷款评级。银行需要定期对贷款进行评级，然后要相应计提贷款准备金，这个就是贷后。所以在这就把它分成这几个环节，后面我会再跟大家在这几个环节在详细的讲
15、一讲。在贷前调查阶段，也就是贷款申请以及我们银行客户经理对客户进行一个尽职调查。这个阶段啊，这个大家应该能够理解，为什么要对这个贷款做尽职调查？原因大家都能够理解，因为银行它不会对每个申请人放贷，你申请之后批不批在于银行，因为银行它还要从这些申请人当中进行筛选，把那些风险高的他认为到时候可能会还不了钱的，就会拒绝向这些客户贷款。这个就是为什么银行要有这套风控的流程，它有一个审批的流程。所以银行在接到客户的贷款申请的时候，会先去看一看这个贷款客户到底值不值得。如果没办法向客户贷款，主要是基于两点的考虑，一个就是风险的考虑，这个是最大的考虑。如果他觉得他这个客户有可能还不了款，就是还款能力不是很强，还款来源不是很充分的话，那他有可能就拒绝发放贷款，有些客户可能是非常好的，还款的能力非常强。这种情况下，它很可能会发放贷款。但也有些客户是处于这种中间的一种状态，还款能力一般。在这种情况下，银行也要考虑一下，要不要给他发放贷款，他就需要平衡一下了。一般来讲好的客户他要求的贷款利率稍微低，赚取的这个贷款的利息会较低，收入就会相应低一些，往往能力相对没那么强的客户，他对于银行来讲它跟银行谈判当中它是议价能力相对低一些的，银行是可以要求一个比较高的一个利率，对银行来讲，这种贷款的一个利息收入就高一些，所以银行也会比较这个风险和
