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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划单位负责人离任审计报告关于济南明湖热电厂法定代表人李新同志任期经济责任的审计报告鲁大华会审字第5050号济南明湖热电厂：我们接受委托，自XX年10月23日至XX年10月31日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计，任职期间为XX年5月1日至XX年10月31日。我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。审计
2、的主要内容为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情况；与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交了述职报告。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则和山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计条例进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。一、企业基本情况1、被审计单位基本情况。济
3、南明湖热电厂，于1983年筹建，1987年正式投产运营，是济南市首家集中供热、热电联产的国有中型I类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路2号，厂区占地面积40,863平方米，生产占地面积35,009平方米，建筑面积16,773平方米，在职职工465人，离退休人员85人，其中技术人员93人，具有高级职称6人，中级职称20人。年供热量万吨，承担着济南市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积283万平方米。截至XX年6月30日资产总额20,万元，负债总额15,万元，净资产总额4,万元。企业经营范围：主营供热、余热发电的生产与销售。企业
4、组织机构：济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。2、离任人基本情况李新，男，1965年3月生人，党员。1981年9月-1983年7月山东财政学校学生；1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计；1989年1月-1993年12月济南明湖热电厂财务科副科长；1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长；1998年6月-XX年1月济南明湖热电厂副总会计师；XX年1月-XX年4月济南明湖热电厂总会计师；XX年
5、4月-XX年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师；XX年5月XX年10月济南明湖热电厂厂长。李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个人。其中：1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997年评为济南市热电单位系统工会积极分子，1999年评为济南市热电系统优秀党员，1999年评为济南市企业价格管理工作先进个人，XX年评为济南市热电系统企业优秀领导干部。与此同时XX年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。二、审计发现的主要问题1、会计核算方面的情况应收账款应收账款中有押金及未确定性收入972,元；应作重分类调整未重分类的应收账款112,
6、元，同时应调增预收账款112,元。其他应收款应作重分类调整未重分类的其他应收款231,元。预付账款应作重分类调整未重分类的预付账款4,583,元。存货方面应作暂估入账而未作暂估入账的存货46,元。同时应增加应付账款46,元。待摊费用待摊费用300,元水电费，应摊入成本而未摊入成本。固定资产在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产7,090,元，另外有挂在其他应付款借方51,元，为已完工的工程未转入固定资产。在建工程应预提计入在建工程化工工业园项目的资本化的利息815,元未预提；在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍8,764,元未作账务处理，其中已向职工收取款项2,690,元，挂在其他应付款中
7、也未作账务处理。固定资产清理在固定资产清理中有挂账收益47,元，应作营业外收入而未做账务处理。其他应付款应调整住房维修基金及利息调增其他应付款670,元，有长期挂账的其他应付款1,363,元应调入资本公积，结转已完工代建工程款90,元，以上事项均未作账务处理。预提费用有预提咨询费3,495,元，按规定应冲回而未冲账。另外多预提利息508,元，水费324,元，应冲回而未作账务处理。2、对外投资的管理、效益情况济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资3,749,元。目前该公司已不存在，估计已形成损失的可能性较大，故暂转入了其他长期资产。3、国有资产管理、使用情况截止XX年10月31日，济南明湖热电
8、厂有应收账款损失510,元,主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：有其他应收款损失未作处理411,元，主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：经盘点截止XX年10月31日，存货煤炭盘亏吨未作账务处理。有报废应转入待处理的固定资产原值9,747,元，已提折旧4,112,元，净值5,635,元，应转入待处理固定资产损失。有关情况见附件。4、业务管理和内部控制方面的问题货币资金管理方面经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，XX年底银行账户为37户，XX年底30户，XX年底19户，XX年19户，XX年6月底为21户。由于开设账户较多，在取得银行对账单与银行对账方
9、面存在缺失与不及时现象，经我们核对，XX年银行账户37个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表22户，缺15户；XX年银行账户28个，其中有对账单与银行存款余额调节表13户，缺15户；XX年银行账户19个，其中有银行对账单与调节表的14户，缺5户；XX年银行账户19个，其中有银行对账单与银行存款调节表7户，缺12户；XX年6月底，我们未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账户管理的有关规定。基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。例如：济南热力公司公司承
10、包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。这一方面造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工资质也无法保障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。其他事项A、诉讼事项说明山东正华会计师事务所有限公司ShanDongZhengHuaCertifiedPublicAccountantsCo.,LTD(20)正华专审字第号关于离任经济责任审计报告：我们接受委托，对任职期间XX年5月1日至XX年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况；专项资金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审
11、计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。一、审计依据中国注册会计师执业准则；事业单位会计准则和事业单位会计制度；中办发199920号文县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定；济南市卫生局济卫规财发XX4号文关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见；料。其他相关文件。二、审计程序XX年2月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书济卫审函XX第5号文件，正式开始1XX年5月1日至XX年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资尚衍寅院长任职期间经
12、济责任审计工作。审计小组于XX年3月4日进驻审计现场，通过了解核实情况、实地盘点实物资产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相关资料进行了全面审计，于XX年3月25日结束外勤工作。外勤工作结束后，审计小组对现场审计取得的资料进行整理，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计报告。三、被审计人及所在单位基本情况被审计人的情况所在单位的情况四、审计情况资产、负债及净资产状况1、资产状况截止XX年12月31日，账面资产总额37,271,元，其中：2、负债状况收入、支出情况1.收入情况该单位XX年5月1日至XX年12月31日各项收入共计138,384,元，具体情况为：22.支出情况
13、该单位XX年5月1日至XX年12月31日各项支出共计132,403,元，具体情况为：五、相关指标情况资产指标分析1、资产总额增长情况2、资产负债率的变化情况3、净资产增长情况收入指标分析1、财政补助收入的情况2、医疗收入的增长情况3、药品收入的增长情况收入支出比例分析3六、存在的问题财务收支核算及管理方面专用基金的管理和使用方面国有资产的管理、使用方面1、盘盈盘亏情况2、未在帐房屋建筑物的情况3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情况(四)内部控制及执行情况方面七、审计意见通过审计，我们认为XX年5月1日至XX年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理符合事业
14、单位会计准则和事业单位会计制度以及相关制度的规定。资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制度，并且基本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。八、我们在审计中关注的其他事项XX年5月至XX年12月固定资产增减情况如下：1、XX年5月至XX年12月固定资产共计增加元。4其中：通过政府采购的有通过网上采购的有医院自行采购的有无偿调入的有元;元;元;元;其他增加2、XX年5月至XX年12月固定资产共计减少其中:经过上级主管部门批准报废的有上级主管部门无偿调拨
15、的有自行处理的有其他减少(调帐)元;元。元;元;元。元。XX年5月至XX年12月大额装修、装饰、维修、改良等工程支出共计其外审、内审、付款情况如下：项目名称及承建单位审定值元。尚审计情况已付款挂账账户欠款金额5根据县农村信用合作社联合社主任批示的省农村信用社主要负责人离任审计建议书人字第号，按照省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法的有关内容要求，县联社组成人审计组，于年月日至月日，对分社主任同志进行了离任审计，自年月至年月近年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于年月日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于年月日下午召集审计组全体人员一同听取了同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对同志自年月至年月期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自年月至年月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下：。
