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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划北大荒XX年内部控制审计报告宁夏东方钽业股份有限公司内部控制审计报告内部控制审计报告中天运XX控字第90012号宁夏东方钽业股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了宁夏东方钽业股份有限公司XX年12月31日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是东方钽业公司董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是
2、在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见我们认为，东方钽业公司于XX年12月31日按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。中天运会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：中国北京市二一五年四月十七日中国注册会计师：上市公司XX年执行企业内
3、部控制规范体系情况的分析报告导读：财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部开展了对我国上市公司XX年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。XX年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷。财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部开展了对我国上市公司XX年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。XX年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为%。在2244家披露内
4、部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，披露比例为%。一、企业内部控制规范体系实施情况(一)样本选择与数据来源根据五部委下发的关于印发企业内部控制配套指引的通知(财会?XX?11号)和关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知(财办会?XX?30号)要求，境内外同时上市公司及中央和地方国有控股主板上市公司，应在披露XX年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的内部控制审计报告。本报告的分析范围涵盖XX年所有披露内部控制评价报告或内
5、部控制审计报告的上市公司，其中，对纳入实施范围的上市公司进行了完整系统的分析，对未纳入实施范围的上市公司，仅作了总体分析。截至XX年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2492家。按照关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知的要求，XX年，境内外同时上市公司(不包括XX年1月1日之后上市的境内外同时上市公司)和国有控股主板上市公司(不包括属于关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知规定中第4种特殊情况的上市公司)须实施企业内部控制规范体系。经统计，XX年纳入实施范围的上市公司共853家，其中境内外同时上市公司76家，国有控股主板上市公司777家1。本报
6、告的有关数据和资料来源于上市公司公开披露的内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告中的相关内容。同时，财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，也作为本报告信息来源的补充。(二)XX年上市公司内部控制信息披露总体情况1、内部控制评价报告披露情况XX年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为%。在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，披露比例为%。如表1所示。表1内部控制重大缺陷披露情
7、况在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比%;3家上市公司的内部控制评价结论为无效，分别为：万福生科、海联讯()，占比%。如表2所示。表2内部控制评价结论2、内部控制审计报告披露情况XX年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为%。其中，内部控制审计结论为标准无保留意见的上市公司为1506家，占比%;非标意见共26家，其中带强调事项段的无保留意见为22家，占比%，否定意见为4家，分别是：北大荒、贵糖股份、天津磁卡、海联讯()，占比%。如表3所示。表3内部控制审计意见(三)XX年纳入实施范围上市
8、公司内控规范体系实施情况XX年，纳入实施范围上市公司共有853家，包括839家A股上市公司和14家B股上市公司。1、总体情况纳入实施范围的853家上市公司集中在中央及地方国有控股企业，具有规模较大、经营业绩较好等特征。经统计，853家公司XX年年末总资产为1,103,652亿元，平均总资产为1,294亿元;853家公司的XX年度总的净利润为17,882亿元;平均净利润为21亿元。853家公司XX年度营业总收入为202,974亿元，占我国XX年国内生产总值519,322亿元的39%，在国民经济中占有重要的地位，具有较强的代表性。其中：营业总收入小于1亿元的中型企业8家，1亿元至10亿元的大中型企
9、业141家，10亿元至100亿元的大型企业489家，100亿元以上的特大型企业215家。具体比例见图1。就行业分布而言，按照中国证监会上市公司行业分类指引中的行业分类标准，纳入实施范围的853家公司的行业分布情况如表4所示。表4纳入实施范围上市公司的行业分类情况2、内部控制评价报告披露情况XX年，纳入实施范围的853家上市公司全部披露内部控制评价报告，其中852家公司的内部控制评价结论为有效，占比%，1家公司(北大荒)的内部控制评价结论为无效，占比%。如表5所示。表5纳入实施范围上市公司内部控制评价结论在纳入实施范围的853家上市公司中，575家披露了内部控制缺陷认定标准，占比%;278家未披
10、露内部控制缺陷认定标准，占比%。如表6所示。表6纳入实施范围上市公司内部控制缺陷认定标准披露情况XX年，纳入实施范围上市公司内部控制缺陷披露情况如表7所示：245家披露了内部控制缺陷，占比%;608家未披露内部控制缺陷，占比%。表7纳入实施范围上市公司内部控制缺陷披露情况XX年，纳入实施范围上市公司内部控制缺陷分等级披露情况如下：4家(次)上市公司披露了内部控制重大缺陷，总共存在15个重大缺陷;22家(次)上市公司披露了内部控制重要缺陷，总共存在223个重要缺陷;243家(次)上市公司披露内部控制一般缺陷，总共存在2359个一般缺陷。XX年，在纳入实施范围的853家上市公司中，有382家公司披
11、露聘请了内部控制咨询机构，占比%;471家公司未披露是否聘请内部控制咨询机构，占比%。如表8所示。表8纳入实施范围上市公司披露聘请内部控制咨询机构情况关于对七三一医院建设工程项目内部控制的审计意见行保处：根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于XX年9月20日对你处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。经研究，同意审计组提交的审计报告，依据报告提出审计意见如下：一、审计结论建设工程完成情况从XX年1月1日至XX年12月31日，共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额万元。建设工程内部控制管理开展情况1.内控环境：行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，直接负责建设工程项目、零星维
12、修工程项目的管理工作。并依据七三一医院固定资产投资管理办法、七三一医院基建工程项目管理办法、七三一医院合同管理办法、七三一医院招投标管理办法等制度进行项目管理，编写了建设工程内部控制手册，内部管理人员进行了分工，明确了岗位职责。2.风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险。3.控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。4.信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例
13、会，进行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改。5.内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。二、存在问题内控设计缺陷1.在工程项目管理中，依据的主要制度是七三一医院基建工程项目管理办法已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。2.在工程项目档案管理中，主要依据的是1989年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。内控执行缺陷1.招投标管理：对已完成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高
14、压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。2.项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。3.工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。4.工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。5.工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及9号住宅楼工程。三、审计建议加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成七三一医院基建工程管理办法的修订，以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、
15、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提出竣工验收申请，组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。请将审计建议落实情况于两个月内以书面形式报纪监审法室。附件：1.对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告2.审计回复书对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告院领导：根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于XX年9月20日对行保处
