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1、2016 年度税务自查报告 3 篇一、销售货物应在 4 月份前作收入处理，缴纳增值税，而因种种原因，既未及时开具发票，又未作收入处理，总价款合计(不含税)693611.12 元：1、销售给的灌装流水线 1 条，含水价 183525 元，不含税价156858.98 元，由于交货较晚，试车成功后已于 12 年 7 月 9 日开具了专用发票。2、销售给北王酒业有限公司的灌装机 1 台等配套设备，价款含税 112000 元，不含税 95726.50 元，因发货时间较晚拖至今年 3 月份，截至 4 月 30 日未作销售处理。3、销售给糊涂酒业有限公司的自动封盖机与风刀烘干机等各两台，价款含税 51600
2、0 元，除税后441025.64 元，因在生产期间对产品的局部结构根据客户要求进行了修改，价款将来可能发生变动，故未开发票，也未在 4 月前作收入处理。二、12 年 1 月至 12 年 4 月销售下脚料、报废零配件等收入(不含税)11551.80 元，其中不锈钢屑 9621.96 元，废尼龙，废塑料屑285.73 元，铸铁等废屑 1644.11 元，实际在收入列 9252.66 元，尚有 2299.14 元( 钢屑、不锈钢屑) 已于 12 年 5 月份 12 凭证作收入处理，提取了销项税。已列入收入的未开具普通发票。三、开具的负数发票，是由于上年度新疆亚中机电设备有限公司违反合同，未按约定付款
3、、提货，并在价格上存在纠纷，我方开具发票也无法按时交付，因已过报税期，故开具了负数发票。2016 年度税务自查报告我公司于 20xx 年 5 月对公司帐务进行了自查，现将清查的结果汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或者遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!纳税人名称：xx 房地产开发有限公司纳税人识别号：4290xx780939800公司类型：有限责任公司经营范围：房地产开发、工业园区建设、租赁、商铺xx 日至 xx 年 xx 月 xx 日 xx 房地产开发有限公司位于 xx 市侨乡开发区义乌路 1 号，公司自成立以来，已开发华泰百花小区、华泰商贸城、华泰铭苑及华泰丽晶苑 4 个项目
4、，其中，1 个项目百花小区已于 20xx 年底进行了国税企业所得税清算工作;华泰商贸城、华泰铭苑至 20xx 年底也开始进入准备企业所得税清算工作阶段;华泰丽晶苑于 20xx 年 5 月开始预售工作，现因房地产行业大环境影响，销售形势远不如之前的项目。下面对各项目进行一个简单说明。1、华泰百花小区：华泰百花小区位于 xx 老城区百花路，总建筑面积 20436.34，工程于 20xx 年 9 月开工，先后分两期建设，百花小区西楼和南北楼，于 20xx 年 5 月完工，截至 20xx 年 10 月公司账面已实现销售的产品销售收入 77822097.37 元。截止 20xx 年 10 月 30 日，
5、百花小区项目完工产品计税成本为 68965782.72 元，依照国家税务总局关于房地产企业开发业务征收企业所得税问题的通知相关规定，我公司已于 20xx 年 2 月向 xx 市国家税务局缴清百花小区所得税税款共计 xx 元。2、华泰商贸城：华泰商贸城位于 xx 侨乡开发区义乌路，项目总建筑面积73252.00m2，除去配电房及物业管理用房面积 1819.85m2，可售面积为 7xx32.15m2，共有商铺 2570 间。根据账面反映已实现销售面积 20483.32m2，实际销售商铺 908 间，实现销售收入 1.33 亿元，平均每平方米销售价格为 6493 元，截至 20xx 年 8 月 31
6、 日账面总成本为 21xx78639.90 元，已销售开发产品的计税成本为60420xx6.16 元，经自查，商贸城已缴纳 xxxx 元税款，还需缴纳xxxxxx 元税款。3、华泰铭苑：项目总建筑面积 49257.59m2，已实现销售的面积32944.82m2，已实现销售收入 8576 万元，平均每平米销售价格2603 元。根据账面反映已实现销售面积 xxxxm2，截至 20xx 年 10月已销售开发产品的计税成本为 xx 元，经自查，华泰铭苑已缴纳xxxx 元税款，还需缴纳 xxxxxx 元税款。4、丽晶苑项目：第一期总建筑面积 694xx.00，于 20xx 年 5 月开始预售，现已实现已
7、售面积 xx237.28，实现已售收入 37385294.00 元。丽晶苑项目属于预售阶段，但已收收入每月均按 25%已缴纳所得税税款xx 元。以上项目，按照 xx 市国税稽查局安排，我公司自查结果为，华泰百花小区项目已清算缴纳完毕，丽晶苑项目刚处于预售阶段，华泰商贸城及华泰铭苑还需补缴税款为 xx 元，自查工作结束后，我公司已于 20xx 年 5 月 20 日，向 xx 市国税局已缴纳 500 万元所得税。2016 年度税务自查报告我行系中国 xx 银行股份有限公司，属于国有金融企业。经营范围：吸收公众存款;发放短期、中期、长期贷款; 办理结算;承销政府债券; 买卖政府债券;代理收付款项;代
8、理保险业务 ;办理开放式基金的认购、申购、赎回、注册登记等代理业务;经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。我行于 1985 年 2 月 28 日正式批准成立。设有营业网点、综合办公室、个人业务部、运营财会等部门。我行遵循金融企业会计核算方法，设置总账、明细账等。我行纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、个人所得税等税种，均为自行申报。根据贵局吉林省地方税务局稽查局查前约谈通知吉地税稽约通【20xx】795 号的文件精神，我行于 20xx 年 4 月 12 日至 16日，对我行 20xx 年 1
9、 月 1 日至 20*年 12 月 31 日缴纳的地方各税和“ 三金一费” 情况及开具、使用发票情况进行了自查。现将我单位的自查情况汇报如下：一、营业税(城建税、教育费附加)我总行开发的“新会计核算与报告系统(IFAR)”软件功能强大，营业税的各项收入，都由系统自动生成，准确率高，因而计税基础数据非常准确。1、我行不存在各项应纳营业税收入长期挂账，不按规定及时结转收入的情况。2、我行不存在罚款、罚息、加息、邮电费、账单费等不全额计缴营业税的情况。3、不存在企业的贷款利息收入记在“金融企业往来收入”，不按规定申报纳税的情况。4、不存在超过税法规定逾期贷款利息不根据权责发生制计入利息收入进行申报纳
10、税的情况。5、不存在贷款利息收入直接冲减成本或费用的情况。6、不存在购建固定资产的过程中一方出资、一方出地，按面积比例分配实物，不按规定申报纳税的现象。7、不存在发生贴现收入，不按规定缴税的问题。8、不存在销售不动产少缴营业税的问题，不存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税的问题。9、不存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。xx、不存在劳务、资产抵债未并入收入问题。二、企业所得税我行企业所得税由总行统一缴纳。三、个人所得税1、不存在扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已达到应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款的情况。2、没有将工资、薪金所得
11、与劳务报酬所得相混淆，少扣个人所得税的情况。3、我行无“盈余公积”和“利润分配”账户。4、不存在不按会计制度核算，将管理部门的某些奖金直接通过“管理费用 ”科目以现金形式发放，而不通过“ 应付工资“ 账户核算少扣个人所得税的情况。5、不存在通过“ 应付福利费”账户发放实物和现金，而不通过“ 应付工资” 账户核算少扣个人所得税的问题。6、不存在将租金或营业外收入计入“其他应付款”等往来账户贷方，然后再通过该账户给企业职工发放实物或现金，而不通过“应付工资” 账户核算少扣个人所得税的问题。7、不存在对个人一次取得的数月奖金、年终加薪，不按单独作为一个月的工资、薪金所得计算扣缴税款，而按全年月份分摊
12、计算少缴个人做的税的问题。8、不存在行里代职工买保险，保险公司一次性返还保金，未按规定扣缴个人所得税的问题。四、房产税1、我行没有免税的自用房产和免税的房产。2、不存在在房产出租时未按规定申报纳税的问题。3、不存在未按规定采用从价计征或从租计征房产税的问题。4、不存在以不同名义挂记所支付的租金收入，将房产税的计税依据化整为零，少缴房产税的问题。5、不存在自行建造的应税房产交付使用后，长期挂“在建工程”账，既不办理竣工结算，也未申报缴纳房产税的情况。6、我行未有固定资产未入账，但已办理了工程结算或已实际使用的房产。7、不存在原有房屋进行改建、扩建，未按规定增加房屋的问题。五、土地使用税1、我行按照房产部门核发的土地使用证面积缴税，土地面积正确，非房产面积一并申报纳税。市区内土地等级和县以下土地等级划分正确，单位税额正确。2、不存在每期应纳的土地使用税未按期缴纳入库的问题。六、印花税我行有“财产租赁合同印花税”和“ 借款给合同印花税” ，都如期上交，没有遗漏，税率正确。七、发票自查中未发现发票开具、使用错误。八、“三金”一费我行按规定正确缴纳了“残疾人保障金”和“ 工会经费” 。我行财务制度健全，财务报表申报及时，严格执行国家各项税收制度。按时上缴税款。
