《企业税源分析报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业税源分析报告（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划企业税源分析报告武钢股份有限公司纳税调查分析报告一、公司基本情况1.公司简介2.经营状况3.税种缴纳二、公司纳税状况1.税额计算2.交税地点及期限目录三、行业分析1.行业行情2.企业税负状况四、税务筹划建议1.税务缺陷2.税务筹划建议五、总结一、公司基本情况1、公司简介武钢是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于1955年开始建设，1958年建成投产，是我国重要骨干企业。本部厂区坐落在湖北省武汉市东郊、长江南岸，占地面积平方公里。武钢拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一
2、整套先进的钢铁生产工艺设备，是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设做出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位。2、经营状况主营业务：武钢现有三大主业，即钢铁制造业、高新技术产业和国际贸易。钢铁产品主要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、镀锡板、冷轧取向和无取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。目前武钢三大战略产品基地基本建成，武钢已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生产基地；自主研发的汽车面板具备中高档轿车整车供货能力；高性能工程结构用钢、精品长材等保持国内领先地位。其中，冷轧
3、硅钢片和船板钢获“中国名牌产品”称号，汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线钢、耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉，“武钢牌”被评为全国驰名商标武钢的相关产业有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品，并对国内外承担工程设计建设、机械制造加工、交通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。营业状况：XX年及12年一季度公司经营压力较大，盈利同比下滑明显。XX年营业收入约亿元、净利润约亿元，同比分别变动%和-%；EPS为元/股，同比下滑%；XX年一季度以来公司业绩同比依然较差，实现营业收入
4、约亿元、归属于母公司净利润约亿元，同比分别下滑%和%；EPS为元/股，同比下滑%。经营分析：XX年公司共生产生铁万吨、粗钢万吨、钢材万吨，同比分别增长%、%、%。结合年报数据折算吨钢售价5564元/吨，吨钢成本5221元/吨，吨钢毛利343元，同比分别上升1016元/吨、1043元/吨和-27元/吨。XX年公司热轧、冷轧产品毛利率分别上升%和-%，冷轧产品盈利能力下降是公司业绩下滑的主要原因。11年冷轧硅钢、汽车板行业继续面临着供给端竞争日趋激烈的不利环境，在钢价整体上涨的XX年，普冷板、取向/非取向硅钢行业年度均价均录得负增长，在原材料价格快速上涨的情况下，盈利空间明显萎缩。此外鄂钢11年亏
5、损亿元，拖累了公司业绩公司业绩下滑主要还是在于公司进口矿采购成本较高、高端钢材品种盈利下滑所致。我们认为受铁矿石采购渠道所限、运输成本高于宝钢等同类大型企业影响，公司综合钢材毛利率并不高，仅%。3、税种缴纳武汉钢铁股份有限公司涉及的税种有：增值税、企业所得税、个人所得税城建税、教育费附加、印花税、车辆购置税等。二、公司纳税状况1、税额计算增值税：公司生产商品的原材料主要来自国内国外，所以会发生增值税进项税额，进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴，取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额，商品内销时要交增值税。销项税额=销售货物收入x17%或13%进项税
6、额=内销货物收入x17%或13%应交增值税=当期销项税额-同期准予抵扣的进项税额企业所得税：按照税法，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损或=利润总额+纳税调整项目金额+境外应税所得弥补境内亏损额-弥补以前年度亏损额个人所得税：个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内
7、取得所得的，均为个人所得税的纳税人。现行方法：-X税率-速扣数=个人所得税城市维护建设税：只要有增值税，就一定会有城市建设税。应交税额=实缴增消营三税和*适用税率市区7%县城镇5%非1%教育费附加：应交教育费附加=实缴增消营三税和*适用税率2、交税地点及期限增值税：增值税由销货方代收代缴，武钢公司要缴纳增值税，而其方式是取得增值税一般发票，期限10天。企业所得税：武钢公司应以企业登记注册地为纳税地点，其注册地为武汉，故其交税地点为武汉国税局。纳税期限：武钢公司应于年度终5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。其他税金都是在武汉市地税局缴纳。期限半年一次。
8、三、行业分析1、行业行情本公司属于特大型钢铁联合企业，国内外市场广阔，业绩比较稳定。但考虑到与宝钢等其他主要企业竞争力强，要使本公司站住市场，就必须节约成本。从税务筹划方面考虑就是尽量节税，使公司在法律允许的范围内少缴税。2、企业税负状况武钢公司属于内销型企业，本国生产本国使用，国内市场更为广阔，所比与出口型企业相比较计算纳税时，缴纳税款会比较多。公司比较大项的税种就是企业所得税，其余的都是小税额的，计算时也是比较简单。相对而言其他出口型小企业税负会比武钢公司更轻。缴纳税款是不可避免的，但是在缴纳的时候，我们可以在税法允许的范围之内尽量筹划，少缴税。四、税务筹划税务筹划是在法律许可的范围内合理
9、降低纳税人税负的经济行为。税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求纳税人依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。税务筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。协调好税务和会计处理方法，实现节税中村分局税源分析报告中村分局负责高坝、中村、银花和照川等11个乡镇的税收征收管理工作。截止目前，共有各类纳税人户，其中，企业纳税人户,个体户，累计组织入库税款50万元，占计划进度50%，距半年达到150万目标任务短收100万元。一、分局基本评价中村分局是个点多面广，战线长、税源差的农村分局，主体税源不稳，主要以沙石、
10、砖瓦及部分小矿产企业作为辖区的重点税源。近年来，因为经济因素，小型矿产企业不景气，基本处于停业状态，加上税收起征点的提高，辖区除腾达重晶石和部分砖瓦制造企业外，多是商品流通业，且都是个体小门面房，经济总量较小，可创税收入少，提供的税源也极少，根据统计个体经济得供量占总税源不足3%，一次性税源占较大比重，使分局税源基础不稳定。二、XX年税收完成情况及结构分析XX年，全年中村及高坝共组织入库税收340万元。其中，由辖区内企业共组织征收税款25万元，企业实现税收18万元左右，个体工商业户征收7万元左右，一次性税源征收税款325万元.税源配比情况如下：1、固定税源仅25万元,占实际完成数的%2、一次性
11、税源达325万元，占实际完成数的%三、税源存在的问题及XX年税源预测(一)分局税源存在问题我们经过调查分析，结合各乡镇经济实际情况分析，税源面临问题主要有：一是主体税源比较脆弱。分局辖区内企业XX年实现税收18万元，但主营业务不稳定，自身实现税收能力弱。且实体规模小，内部管理不规范，形成税收与经济不同步发展的一个重要因素。砖瓦行业受季节影响较大，去年雨水较多，各企业实际生产不足5个月，严重影响了生产销售，导致税收收入降低。二是基层乡镇个体工商户因地域经济和人员流动性等因素，大部分生意不景气。实际销售达起征点以上户数严重不足。三是单位内部管理因素。因中村分局辖区广、人员少，导致日常管理不到位，存
12、在漏征漏管现象。(二)XX年税收预测XX年,中村分局税收收入形势非常严峻，辖区税源没有明显的增长因素,不利因素有以下几个方面：一是因国家政策转变，起征点大幅提高；二是部分纳税人大多数为农民出身，本身素质不高，对财务经营等处于流水账模式，账务不健全，税收管理难度较大；有利的因素有以下几点：一是个别矿产企业建成投产，以及丰元水电水毁重建正式投产。二是经过适当的发展，达到起征点的纳税人税收收入有所增加。XX年税源预测：XX年计划税收目标任务300万元，其中本土固定税源在40到50万元之间，其余基本依靠一次性税源。增收的几个措施1、继续强化税收征管，做到应收尽收。首先是加大巡查力度，抓住主体税源，盯紧
13、临时税源。其次是加强税收征管，加强企业的征管，严厉打击偷税、漏税等行为；加强个休税收征管，在重新合理的核定税幅的基础上，严格停业管理。计划今年辖区内达起征点以上户达到15户，经过3、4月份，中村分局全体职工的共同努力，目前实现11户，其中，企业中腾达重晶石目前月核定税款10000元，个体工商户核定达起征点以上增加至10户，年增收12万元左右。2、继续优化税收服务，在临时税源上下功夫。通过与西安、陕北等地的纳税人联系交流，加大一次性税源的组织征收工作。3、按县局统一要求和安排，做好农产品行业及砖瓦制造业的纳税评估及税款征收工作，确保圆满完成年初既定任务。中村税务分局二一二年四月十一日重点户分析报
14、告XX公司成立于200年月日。其经营范围为XX，注册资金是XX万元。迄今为止，其主营内容基本为XXXX，主要涉税税种则为XX行业的相关增值税、营业税，企业所得税，附加税和个人所得税。属企业所得税查账或核定征收企业。纳税人XX年1-6月和XX年1-6月的基本数据如下通过以上数据的比较以及对纳税人的进一步了解得出以下结论：纳税人的营业收入和经营成本均同比增长10%-12%，有小幅增长，但收入与成本的比率基本持平，较稳定。费用增长较多，经分析主要是由于自XX年11月以后遗留下来的￥待摊费用，这也是造成同比利润大幅下降的主要原因。其资产和负债的减少均属小幅波动，因固定资产的折旧等原因引起的正常变化。职
15、工工资也属持平。其主要纳税中营业税随营业收入的增加而增加，企业所得税因XX年政策调整有大比例增加，这也是导致今年同比利润下降的重要原因之一。目前纳税人的税负是按照国家相应政策根据具体项目核定，并无特殊。同时能配合税务部门的要求按时上报纸制报表，核定扣税帐户。从其同期申报项目来看，XX年比XX年又增加了设计咨询项目的报税，应该说是明确申报不同税种的。纳税人本身因素引起的税源变化预测。纳税人的经营规模没有变化，也没有对外投资，其经营状况从其同期的收入及成本，费用来看基本较稳定，不会有变化。税收政策因素引起的税源变化预测。从纳税人的数据中可以看出其同比所交企业所得税有大幅增加，但这是因为07年的税收政策引发的，主要是核定征收税率的调整，也属正常。目前未享受任何优惠政策。该企业没有商业贷款，所以不会因为国家利率变化而影响收益，但因建材价格的波动对于主营业务为建筑装饰装修工程的纳税人来说也可能对成本产生波动，既而影响收益。但纳税人为小型民营企业，其所受影响应该有限。
