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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划企业在材料收入的核算中,需在月末暂估入账并于下月初红字冲回XX年广西会计继续再教育网上考试满分答卷得分:100分会计继续教育必修：企业产品成本核算制度企业所得税相关知识选修：新会计准则第1号存货、新会计准则第6号无形资产，新会计准则第4号固定资产，新会计准则第9号职工薪酬企业产品成本核算制度第一部分1、“企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义”知识点测试(17分02秒)单选题1.下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是。A.随着我国市场经济体制的日益完善，
2、企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变B.企业是经济社会的细胞C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标2“企业产品成本核算制度的创新与突破”知识点测试判断题：成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。第二部分1、企业产品成本核算制度的适用范围”知识点测试判断题：企业产品成本核算制度主要适用于小型企业，对大中型企业是不适用的。2、“产品成本核算对象”知识
3、点测试多选题：确定成本核算对象应考虑的因素包括。A.成本核算实体B.成本计算空间C.成本计算时间D.成本计算人员3、“制造企业产品成本核算对象确定”知识点测试判断题：分步法，是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法。第三部分1、“制造企业产品成本核算”知识点测试判断题：制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。2、“交通运输企业成本项目的确定”知识点测试多选题：交通运输企业成本核算项目包括。A.营运费用B.运输工具固定费用C.非营运期间的费用D.机物料消耗费用第四部分1、“产品成本归集、分配和结转”知识点测试(18分钟)单选题1.下列关于产品
4、成本的归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是。A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本企业所得税相关知识第一部分企业所得税基本原理第01讲企业所得税基本原理1、单选题：小型微利企业的所得税税率为。A、25%B、20%C、15%D、10%判断题：利息收入应该合同约定的应付日期确认收入的实现。判断题：假如限售股
5、原值无法准确确定的，一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。第02讲收入的确认及不征税收入和免税收入1、单选题：下列不属于企业所得税视同销售的有。A、将货物发给职工作为福利B、将货物送给关系单位C、处置企业的固定资产D、将货物用于职工食堂2、多选题下列属于所得税税前扣除原则的有。A、权责发生制原则B、配比原则C、相关性原则D、确定性原则第03讲扣除的范围、标准、弥补亏损1、判断题：将货物赠与其他单位税法确认的收入，可以作为业务招待费的所计提基数。2、判断题：计算股权转让所得时不可以扣除被投资方可能分配的留存收益。单选题：下列不能从所得税前扣除的是。A、经营租赁支付的租金B
6、、发生的财务费用C、计提的减值准备D、银行罚息第04讲企业所得税的税收优惠判断题:符合条件的研究开发费用可以加计100%税前扣除。判断题：符合条件的节能服务公司的合同能源管理项目所得，实行“三免三减半”。(39分22秒）第三部分企业所得税年度纳税申报表填报第01讲企业所得税前度纳税申报表填报1、单选题：二级附表是通过附表汇总到主表。5750第02讲应纳税所得额计算1、单选题：某企业收入100万，发生成本费用20万，发生营业外支出2万为直接向灾区捐赠，去年核定的亏损为10万，则今年应纳税所得额为。第03讲应纳税额计算1、多项选择题：所得税中收入确认条件包括。A、商品风险报酬已经转移B、没有保留继
7、续的控制权C、收入金额可靠计量D、销售成本可靠核算2、单独销售的包装物作为企业所得税中的收入。43分59秒第04讲应纳税额计算判断题：与资产相关的政府补助，会计上收到时确认为递延收益，在折旧年限分期结转到营业外收入。第3行“接受捐赠收入”除执行新会计准则外的纳税人才填列。(32分)第05讲企业所得税纳税申报表和境外所得抵免企业境外所得计算是“分国不分项”(26分59秒)(对)新会计准则第1号存货第一部分、1、“存货的核算”知识点测试判断题：存货的2、“原材料的核算”知识点测试单选题：某股份公司向一小规模纳税企业购入生产用的增值税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买家X
8、X00元；向运输单位支付运输费5000元，并取得运输发票，车站临时存储费XX元；采购员差旅费800元。小规模纳税企业增值税的征收率为6%，外购运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为A、B、C、D、单选题：企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是。A月末购货发票账单未到，但已入库的材料B月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料C月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料D月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料第二部分3、“存货的计价方法”知识点测试单选题：在物价持续下跌的情况下，下列各种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是。A、先
9、进先出法B、移动平均法C、加权平均法D、以上三种方法均可4、“包装物的核算”知识点测试单选题：企业对随同商品出售病单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到A、“制造费用”科目B、“销售费用”科目C、“管理费用”科目D、“其他业务成本”科目第三部分5、“存货跌价准备的计提”知识点测试单选题：某企业XX年12月31日，甲存货的实际成本为120万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为10万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价130万元。假定甲存货月初“存货跌价准备”科目贷方余额为5万元，XX年12月31日应计提的存货跌价准备为(A)万元。A、-3B
10、、0C、3D、2多选题：下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有。23分30秒A.委托加工物资B.发出商品C.在产品D.工程物资新会计准则第6号无形资产第一部分1、“无形资产的确认”知识点测试(7分钟2秒)多选题：下列各项中，企业可以确认为无形资产的有。A、因转让土地使用权补交的土地出让金B、企业自行开发研制的专利权C、接受捐赠取得的专有技术D、企业自创的品牌2、“自行研发无形资产的处理”知识点测试判断题：自行研发的无形资产，要区分研究阶段和开发阶段分别进行处理。3、“自行研发无形资产的会计处理”知识点测试多选题：根据企业会计准则第7号非货币性资产交换的规定，下列各项中，可视为具有商业实质的有
11、A、未来现金流量的风险、金额相同，时间不同B、未来现金流量的时间、金额相同，风险不同C、未来现金流量的风险、时间相同，金额不同D、未来现金流量的风险、时间、金额均不同多选题：下列关于无形资产研发支出的说法，正确的有。A、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，不应当通过“研发支出”科目核算，应当在发生时直接计入管理费用B、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应该先计入“研发支出费用化支出”明细科目，并于当期期末转入管理费用C、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，可能计入“研发支出资本化支出”明细科目D、企业内部研究开发项目开发阶段的支出，不一定全部计入“研发支出资本化支出”明细科目目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
