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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划上海锦江国际实业投资股份有限公司XX年财务报告(共3篇)M集团XX年12月财务分析报告-图文并茂报告一、实现利润分析1.利润总额XX年12月实现利润为万元，与XX年11月的万元相比有所下降，下降%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。2.主营业务的盈利能力XX年12月主营业务收入净额为万元，与XX年11月的万元相比有较大增长，增长%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，XX年12月的主营业务收入净额为万元，比XX年11月的万元有所增长，增长%，主营业务成本为万元，比
2、XX年11月的万元有所增加，增加%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入，表明公司主营业务盈利能力下降。实现利润增减情况表项目名称销售收入实现利润营业利润投资收益营业外利润补贴收入XX年12月数值(万元)增长率(%)-XX年11月数值(万元)增长率(%)XX年10月数值(万元)增长率(%)3.利润真实性判断从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。内部资料，注意保密第1页共18页在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，公司应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。二、成本费用分析1
3、.成本构成情况XX年12月M集团成本费用总额为万元，其中：主营业务成本为万元，占成本总额的%;销售费用为万元，占成本总额的%;管理费用为万元，占成本总额的%;财务费用为万元，占成本总额的%。成本构成表(占成本费用总额的比例)项目名称XX年12月数值(万元)成本费用总额主营业务成本销售费用管理费用百分比(%)XX年11月数值(万元)百分比(%)XX年10月数值(万元)百分比(%)内部资料，注意保密第2页共18页财务费用主营业务税金及附加2.销售费用的合理性评价XX年12月销售费用为万元，与XX年11月的万元相比有较大增长，增长%。XX年12月销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的增长，并且
4、收入增长快于投入的增长，公司销售活动取得了良好效果。3.管理费用变化及合理性评价XX年12月管理费用为万元，与XX年11月的万元相比有较大增长，增长%。XX年12月管理费用占销售收入的比例为%，与XX年11月的%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。内部资料，注意保密第3页共18页三、资产结构分析1.资产构成M集团XX年12月资产总额为万元，其中流动资产为万元，主要分布在存货、其他应收款、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的%、%和%。非流动资产为万元，主要分布在长期股权投资和长期债权投资，分别占公司非流动资产的%、%。内部资料，注
5、意保密第4页共18页资产构成各项增量表项目名称流动资产长期投资固定资产无形及递延资产其它资产构成表项目名称总资产流动资产长期投资净额固定资产净额无形及递延资产XX年12月数值(万元)百分比(%)XX年11月数值(万元)百分比(%)XX年12月-XX年11月XX年10月-XX年10月数值(万元)百分比(%)内部资料，注意保密第5页共18页财务报表分析报告香格里拉有限公司财务报表分析偿债能力是企业偿还到期各种债务的能力。偿债能力分析是财务分析的一个重要方面，它对债权人判断企业的财务风险、投资人分析企业的股利支付能力、企业调整资本结构、政府调整经济政策等都具有十分重要的意义。企业的偿债能力可以从长期
6、偿债能力和短期偿债能力两个角度分析。一、短期偿债能力及其指标分析短期偿债能力是指企业偿还日常流动负债的能力。如果公司现金流充足，则能保证如期偿还短期债务；如果公司现金短缺，则可能出现短期偿债危机。从财务角度看，短期偿债能力强弱是显示企业财务状况好坏的重要标志之一。、流动比率流动比率反应的是流动资产与流动负债之间的比率关系。流动比率下降预示着企业财务状况出现了困难。就酒店行业来说，该比率在21为好。流动比率计算流动资产/流动负债单位：千美元流动比率分析XX年流动资产比上年同期增加%，流动负债比上年同期减少%，流动比率绝对修值增加，增长%，主要是因为流动增产的增幅远大于流动负债的增幅，流动比率行业
7、平均值为2，本公司低于行业水平，但也可视为企业潜力被较多开发。流动比率大于国际上通常认为的下限1。结合XX年来看，有小幅增长，相对比较稳定。速动比率速动比率是指企业的速动资产与流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。就酒店行业来说，该比率在21较好。速动比率计算/流动负债单位：千美元速动比率分析2公司XX年速动比率为，表明每一元流动负债有元的速动资产作为偿还保障，说明债务的偿还有资产保障，但比率低于1，存在一定风险。存货和流动负债增幅为负，说明偿债资产质量高，且速动资产的增幅大于流动负债的增幅，表明企业不能偿还债务风险很小。结合历史同期来看，有小幅增长，变化趋
8、势较为平缓。保守速动比率保守速动比率计算/流动负债单位：千美元速动比率分析3XX年保守速动比率比上年同期增加，增幅%，从上表来看，主要是交易性金融资产和应收账款增长速度大于流动负债的增长速度，流动负债为负增长，且交易性金融资产增幅很大，企业要注意防范坏账损失。结合历史数据比较，就XX年来说有小幅增长，与同行业持平，较为平稳。二、营运能力分析营运能力反映公司资产的利用效率。下面从应收账款周转率、存货周转率、营业周期和总资产周转率四个指标来分析香格里拉酒店的营运能力以及其与锦江国际酒店的比较。下面以XX年和XX年香格里拉酒店的会计年报以及锦江国际酒店XX年的会计年报为例。应收账款周转率XX年香格里
9、拉酒店应收账款周转率=/(+)/2=(次)XX年香格里拉酒店应收账款周转率=/(+)/2=(次)XX年锦江国际酒店应收账款周转率=2,335,992,/(51,558,+42,743,)/2=(次)由以上计算数据可得：(1)纵向比较：XX年香格里拉酒店应收账款周转率低于XX年，因此香格里拉酒店XX年应收账款周转速度慢于XX年。仅于此指标来看，企业经营状况XX年比XX年差。(2)横向比较：XX年香格里拉酒店应收账款周转率低于锦江国际酒店，因此香格里拉酒店XX年应收账款周转速度慢于锦江国际酒店。仅于此指标来看，XX年香格里拉酒店经营状况比锦江国际酒店差。存货周转率4XX年香格里拉酒店存货周转率=/
10、(50012+49373)/2=(次)XX年香格里拉酒店存货周转率=/(49373+40562)/2=(次)XX年锦江国际酒店存货周转率=274,932,/(751,+1,162,)/2=(次)由以上计算数据可得：(1)纵向比较：XX年香格里拉酒店存货周转率低于XX年，因此香格里拉酒店XX年存货转化为应收账款和现金的速度慢于XX年。仅就此指标来看，企业经营状况XX年比XX年差。(2)横向比较：XX年香格里拉酒店存货周转率远低于锦江国际酒店，因此香格里拉酒店XX年存货转化为应收账款和现金的速度远慢于锦江国际酒店。仅就此指标来看，XX年香格里拉酒店经营状况比锦江国际酒店差。营业周期XX年香格里拉酒
11、店营业周期=365/+365/=(天)XX年香格里拉酒店营业周期=365/+365/=(天)XX年锦江国际酒店营业周期=365/+365/=(天)由以上计算数据可得：(1)纵向比较：XX年香格里拉酒店营业周期高于XX年，因此香格里拉酒店XX年从购买原材料到开始经营收回现金为止的整个经营期较XX年长。(2)横向比较：XX年香格里拉酒店营业周期高于锦江国际酒店，因此因此香格里拉酒店XX年从购买原材料到开始经营收回现金为止的整个经营期长于锦江国际酒店。总资产周转率XX年香格里拉酒店总资产周转率=/(+)/2=(次)XX年香格里拉酒店总资产周转率=/(+)/2=(次)XX年锦江国际酒店总资产周转率=2
12、,335,992,/(5,412,172,+4,985,612,)/2=(次)由以上计算数据可得：(1)纵向比较：XX年香格里拉酒店总资产周转率高于XX年，因此香格里拉酒店XX年整体资产利用效率高于XX年，进而影响企业的获利能力。仅于此指标来看，企业经营状况XX年优于XX年。(2)横向比较：XX年香格里拉酒店总资产周转率低于锦江国际酒店，因此香格里拉酒店XX年整体资产利用效率低于锦江国际酒店。仅于此指标来看，XX年香格里拉酒店经营状况比锦江国际酒店差。三、长期偿债能力及其指标分析资产负债率香格里拉酒店XX年：/=香格里拉酒店XX年:/=锦江酒店XX年：/=由数据对比可以看出：香格里拉酒店XX年
13、资产负债率皆高于其自身XX年及锦江酒店XX年的比率。说明香格里拉酒店XX年举债筹资的资本变多，偿债压力及财务风险变大且其所面对的风险高于锦江酒店。但香格里拉酒店XX年的股东潜在收益高于其他两项。产权比率5锦江国际集团简介锦江国际集团是中国规模最大的综合性旅游企业集团之一。集团以酒店、餐饮服务、旅游客运业为核心产业，并设有酒店、旅游、客运物流、地产、实业、金融六个事业部。注册资本20亿元，总资产180亿元。锦江国际有限公司“锦江”商标为中国驰名商标、“上海十大最具价值老商标”，列“中国500最具价值品牌排行榜”第40位、上海地区第4位。截止XX年12月底，全球酒店集团100强排行榜第33位，集团
14、名称：锦江国际集团JinJiangInternationalGroup集团总部所在地：中国上海，房间总数酒店总数为：32,70727,。锦江国际集团投资和管理277家酒店、53600间客房，在全球酒店集团300强中排名第22位，列亚洲第一位，获“中国最佳信誉品牌”称号；拥有上海国旅国际旅行社有限公司、上海锦江旅游有限公司、上海旅行社有限公司等3家国际、国内旅行社和“锦江汽车”7500辆中、高档客车；合资经营“麦德龙”、“肯德基”、“新亚大家乐”、“吉野家”等著名品牌；控股“锦江酒店”、“锦江股份”、“锦江旅游”、“锦江投资”4家上市公司；合资组建锦江国际HRG商务旅行有限公司、锦江国际理诺士酒店管理学院、锦江国际JTB会展有限公司、锦江德尔互动有限公司等。上级主管部门：国资委下属企业锦江酒店是集团核心产业之一以上海锦江国际酒店股份有限公司和上海锦江国际酒店发展股份有限公司为主体，拥有锦江国际酒店管理公司及华东、北方、华中、南方、西北、西南六大区域性公司。专业从事星级酒店和“锦江之星”连锁经济型旅馆，以及餐饮业的投资与经营管理。截止XX年12月底，锦江酒店在全国28个省、77个城市经营管理全资、控股等酒店277家，客房数53600余间/套,名列全
