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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划上市公司的内控报告行业分类情况XX股份有限公司XX年度内部控制评价报告XX股份有限公司全体股东：根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合本公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20XX年12月31日的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企
2、业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，
3、不存在财务报告内部控制重大缺陷由于存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现发现个非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。若发生影响内部控制有效性评价结论的因素，则需描述相关因素的性质、对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施。三、内部控制评价工作情况内部控制评
4、价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：若单位或级次众多，可以考虑按照层级、业务分部、板块等形式披露，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:具体描述纳入评价范围的主要业务和事项；重点关注的高风险领域主要包括具体描述重点关注的高风险领域。上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。如存在重大遗漏公司本年度由于原因未能对构成内部控制重要方面的具体描述应纳入而未纳入评价范围的主要单位/
5、业务/事项/高风险领域的名称进行内部控制评价，由于上述评价范围的重大遗漏，描述对内部控制评价范围完整性及对评价结论的影响。如存在法定豁免本年度，公司根据法律法规的相关豁免规定，未将具体描述未纳入评价范围的缘由及涉及单位/业务/事项/高风险领域的名称纳入内部控制评价范围。内部控制缺陷认定及整改情况1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在不存在财务报告内部控制重大缺陷数量个、重要缺陷数量个若适用。具体的重大和重要缺陷分别为若适用，重大缺陷与重要缺陷分别披露：缺陷1：缺陷性质及影响具体描述重大缺陷的具体内容，缺陷分类缺陷整改情况整改开始时间、已采
6、取的整改措施、整改后运行时间、整改后运行有效性的评价结论整改计划：拟采取的具体整改计划、整改责任人、预计完成时间经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司发现未发现未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量个、重要缺陷数量个。2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内发现未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷数量个、重要缺陷数量个若适用。具体的重大和重要缺陷分别为若适用，重大缺陷与重要缺陷分别披露：上市公司XX年执行企业内部控制规范体系情况的分析报告导读：财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计
7、司会同证监会会计部开展了对我国上市公司XX年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。XX年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷。财政部网站8月30日称，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部开展了对我国上市公司XX年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作。XX年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为%。在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长
8、春经开、北大荒、中材国际，披露比例为%。一、企业内部控制规范体系实施情况(一)样本选择与数据来源根据五部委下发的关于印发企业内部控制配套指引的通知(财会?XX?11号)和关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知(财办会?XX?30号)要求，境内外同时上市公司及中央和地方国有控股主板上市公司，应在披露XX年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的内部控制审计报告。本报告的分析范围涵盖XX年所有披露内部控制评价报告或内部控制审计报告的上市公司，其中，对纳入实施范围的上市公司进行了完整系统的分析，对未纳入实施范围的上市公司，仅作了总体分析。截至X
9、X年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2492家。按照关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知的要求，XX年，境内外同时上市公司(不包括XX年1月1日之后上市的境内外同时上市公司)和国有控股主板上市公司(不包括属于关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知规定中第4种特殊情况的上市公司)须实施企业内部控制规范体系。经统计，XX年纳入实施范围的上市公司共853家，其中境内外同时上市公司76家，国有控股主板上市公司777家1。本报告的有关数据和资料来源于上市公司公开披露的内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告中的相关内容。同时，财政部和证监会在推动内
10、部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，也作为本报告信息来源的补充。(二)XX年上市公司内部控制信息披露总体情况1、内部控制评价报告披露情况XX年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为%。在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明、西王食品、山东如意、海联讯、*ST长油、长春经开、北大荒、中材国际，披露比例为%。如表1所示。表1内部控制重大缺陷披露情况在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有效，占比%;3家上市公司的内部控制评价结
11、论为无效，分别为：万福生科、海联讯()，占比%。如表2所示。表2内部控制评价结论2、内部控制审计报告披露情况XX年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为%。其中，内部控制审计结论为标准无保留意见的上市公司为1506家，占比%;非标意见共26家，其中带强调事项段的无保留意见为22家，占比%，否定意见为4家，分别是：北大荒、贵糖股份、天津磁卡、海联讯()，占比%。如表3所示。表3内部控制审计意见(三)XX年纳入实施范围上市公司内控规范体系实施情况XX年，纳入实施范围上市公司共有853家，包括839家A股上市公司和14家B股上市公司。1、总体情况纳入
12、实施范围的853家上市公司集中在中央及地方国有控股企业，具有规模较大、经营业绩较好等特征。经统计，853家公司XX年年末总资产为1,103,652亿元，平均总资产为1,294亿元;853家公司的XX年度总的净利润为17,882亿元;平均净利润为21亿元。853家公司XX年度营业总收入为202,974亿元，占我国XX年国内生产总值519,322亿元的39%，在国民经济中占有重要的地位，具有较强的代表性。其中：营业总收入小于1亿元的中型企业8家，1亿元至10亿元的大中型企业141家，10亿元至100亿元的大型企业489家，100亿元以上的特大型企业215家。具体比例见图1。就行业分布而言，按照中国
13、证监会上市公司行业分类指引中的行业分类标准，纳入实施范围的853家公司的行业分布情况如表4所示。表4纳入实施范围上市公司的行业分类情况2、内部控制评价报告披露情况XX年，纳入实施范围的853家上市公司全部披露内部控制评价报告，其中852家公司的内部控制评价结论为有效，占比%，1家公司(北大荒)的内部控制评价结论为无效，占比%。如表5所示。表5纳入实施范围上市公司内部控制评价结论在纳入实施范围的853家上市公司中，575家披露了内部控制缺陷认定标准，占比%;278家未披露内部控制缺陷认定标准，占比%。如表6所示。表6纳入实施范围上市公司内部控制缺陷认定标准披露情况XX年，纳入实施范围上市公司内部
14、控制缺陷披露情况如表7所示：245家披露了内部控制缺陷，占比(来自:写论文网:上市公司的内控报告行业分类情况)2%;608家未披露内部控制缺陷，占比%。表7纳入实施范围上市公司内部控制缺陷披露情况XX年，纳入实施范围上市公司内部控制缺陷分等级披露情况如下：4家(次)上市公司披露了内部控制重大缺陷，总共存在15个重大缺陷;22家(次)上市公司披露了内部控制重要缺陷，总共存在223个重要缺陷;243家(次)上市公司披露内部控制一般缺陷，总共存在2359个一般缺陷。XX年，在纳入实施范围的853家上市公司中，有382家公司披露聘请了内部控制咨询机构，占比%;471家公司未披露是否聘请内部控制咨询机构
15、，占比%。如表8所示。表8纳入实施范围上市公司披露聘请内部控制咨询机构情况我国上市公司XX年实施企业内部控制规范体系情况分析报告财政部会计司证监会会计部证监会上市部山东财经大学根据财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布的企业内部控制基本规范及其配套指引，以及财政部、证监会发布的关于XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知要求，在分类分批实施的基础上，我国所有主板上市公司应当在XX年实施企业内部控制规范体系。为了全面、深入了解近年来我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部、证监会联合山东财经大学，跟踪分析了XX年上海证券交易所和深圳证券交易所公开披露的上市公司年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等资料，结合我国上市公司XX年至XX年实施企业内部控制规范体系情况，以及财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，形成了我国上市公司XX年实施企业内部控制规范体系情况分析报告。一、XX年我国上市公司实施企业内部控制规范体系基本情况总体情况
