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1、模拟试题（一）一、单项选择题1、下列关于税收的表述，错误的是（）。A、税收的本质是一种分配关系B、国家征税的依据是财产权利C、国家征税是为了满足社会公共需要D、税收是国家取得财政收入的一种重要工具2、某企业为增值税一般纳税人，2017年6月份销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时办理相关业务，收取手续费1万元，以上金额均开具增值税普通发票，企业当月应纳增值税是（）万元。A、0.06B、0.28C、0.40D、0.453、2017年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2016年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税
2、1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A、21.90B、17.14C、12.05D、04、北京某外贸公司2016年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。该笔出口业务应退增值税为（）元。（美元与人民币比价为16.8，退税率为13）A、13559B、13598C、15106D、177825、下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。A、酒精B、柴油C、中轻型商用客车D、卫生筷子6、甲市某汽车企业为增值税一般
3、纳税人，2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。A、295.64B、300C、406.64D、4117、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2016年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应
4、缴纳消费税（）万元。A、48.5B、51.5C、20D、08、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A、出口货物免抵的增值税税额B、出口货物留抵的增值税税额C、偷逃增值税而加收的滞纳金D、偷逃消费税而加收的罚款9、进口地海关无法解决的归类问题，应报（）明确。A、国务院B、国家税务总局C、海关总署D、财政部10、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。A、房地产的出租行为B、房地产的抵债行为C、房地产的重新评估行为D、房地产的代建房行为11、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征（）。A、30%B、50%C、60%D、40%12、甲企业为一般纳
5、税人，2016年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，计算房产余值的扣除比例为20，企业采取一般计税方法。2016年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。A、4.8B、5.6C、7.2D、8.413、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。A、土地使用权出售B、国有土地使用权出让C、土地使用权赠与D、以划拨方式取得土地使用权14、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。A、载客汽车B、三轮汽车C、船舶D、拖船15、下列各项中，应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的
6、是（）。A、库存超过2年的车辆B、减免税条件消失的车辆C、不可抗力因素导致受损的车辆D、行驶3万公里以上的试验车辆16、下列不视同销售确认企业所得税收入的是（）。A、将自产资产用于市场推广的样本B、将外购资产用于交际应酬C、自建商品房转为经营D、将外购的资产用于投资17、某居民企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。A、119B、135C、127.5D、15018、2017年11月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，
7、派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4500元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（）元。A、540B、555C、580D、59019、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。A、同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税B、同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税C、同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税D、同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税20、境内机构和个人向境外单笔支付等值（）万美元以上外汇资金，均应向所在地主管国税机关进行税务备案。A、1B、
8、2C、3D、521、下列选项中，不属于企业需要办理变更税务登记的是（）。A、改变名称B、改变法人代表C、增设或撤销分支机构D、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关22、2016年7月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。A、720B、0C、685.71D、2285.7123、按照税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚实行的是（）。A、居住所在地原则B、行为发生地原则C、收入来源地原则D、户籍所在地原则24、下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的是（）。A、税务机关未依法确认纳税担保行为B、取消增值税一般纳税人资格C、扣缴义务
9、人作出的扣缴税款行为D、税务机关作出的停止出口退税权的决定二、多项选择题1、下列属于国际税收协定主要内容的有（）。A、协定适用范围B、基本用语的定义C、对所得和财产的课税D、税收无差别待遇2、下列各项中，一般纳税人可以选择适用简易计税方法的有（）。A、为甲供工程提供的建筑服务B、提供非学历教育服务C、纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权D、提供劳务派遣服务3、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。A、增值税B、包装物租金C、品牌使用费D、包装物押金4、关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）。A、补征期1年内B、追征期1年内C、补征期3年内D、追征期
10、3年内5、下列各项中，征收资源税的有（）。A、稀土B、进口的原油C、提取地下卤水晒制的盐D、地面抽采煤层气6、下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B、房地产开发项目全部竣工，销售70%，剩下的30%全部转为自用C、房地产开发项目全部竣工，销售83%，剩下的17%全部出租的D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完毕的7、下列各项符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C、购置存量房，自权属登记机关签发房
11、屋权属证书之次月起缴纳房产税D、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳房产税8、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（）。A、专利实施许可合同B、土地使用权出让合同C、商品房销售合同D、土地使用权转让合同9、一般性税务处理下的企业分立，当事各方下列处理正确的有（）。A、被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失B、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础C、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D、被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失10、下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A、资产减值准备B、赞助支出C、罚息D、未经核定的准备
12、金支出11、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A、债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的C、债务人逾期2年以上未清偿的债务D、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的12、税务检查的形式有（）。A、重点检查B、分类计划检查C、集中性检查D、专项检查13、税收管理权限包括（）。A、税收立法权B、税收法律法规的解释权C、税种的开征或停征权D、税目和税率的调整权14、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件的情形有（）。A、无法认证B、密文有误C、专用发票代码、
13、号码认证不符D、纳税人识别号认证不符四、计算回答题1、张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2017年5月份开始建立家庭消费电子账，5月份从甲超市购买了下列商品：（1）粉底液一盒，支出400元。（2）白酒1000克，支出640元。（3）食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：粉底液白酒橄榄油淀粉新鲜蔬菜供货商B市化妆品厂B市白酒厂A市外贸公司A市调料厂A市蔬菜公司供货方式自产自销自产自销进口销售自产自销外购批发不含增值税供货价300元/盒260元/500克60
14、元/500克3元/500克3元/500克（其他相关资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%；白酒消费税税率20%加0.5元/500克。）根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。、计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。、计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。、计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。、计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。、计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。2、某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，2017年年初向美国某公司租用其在该市购的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元。于2017年5月18日一次付清，已知该房地产开发企业2017年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，
