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1、第三单元 收入与分配,第八课 财政与税收,网络构建,考点考向概览,、财政的基本含义：,注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。,考点一、财政,国家预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。,（说明：国家的财政分配活动不能盲目进行，国家要从社会产品中收取多少，通过什么方式收取，收来的钱用在什么地方，怎么使用，达到什么效果，都必须事先作出估算，并经过法定程序予以确认。）,国家决算，国家预算管理的最终环节，经法定程序批准的年度国家预算执行情况。,名词点击,含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,构
2、成：,2、财政收入及其构成,考点一、财政,财政收入几种形式的区别,考点一、财政,【特别提示】税收与财政的关系： （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式,把“蛋糕”做大,把“蛋糕” 切好,考点一、财政,影响财政收入的主要因素,经济发展水平（基础）,分配政策,经济发展水平对财政 收入的影响是基础性 的（根与叶、源与流）,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展,根本途径：加快经济 发展，大力增加社会 财富总量，保证国家 财政收入的持续增长。,国家应当制定合理的分配政策
3、，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,【知识误区】财政收入是否越多越好？,（1）肯定合理因素：,在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。,（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。,（3）做出综合判断,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财
4、政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,考点一、财政,典例1 (2014全国)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是 A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济 C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模,B,典例2 近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明 A.税收对财政收入的影响是基础性的 B.分配政策是影响财政收入的重要因素 C.税收具有固定性，不能随意增减 D.要优化财政收支结构，实现收支平衡,B,典例3 中小企业作为我国社会主义市场经济的主体之一，在
5、国民经济中发挥了巨大作用。据统计，2010年我国规模以上工业企业中，中小企业44.9万户，占比高达99.3%；从业人员7056万人，占比77.9%；上缴税金1.5万亿元，占比54.3%。由此可以看出，大力发展中小企业可以（ ） 扩大消费需要 增加财政收入 降低恩格尔系数 提供就业岗位 A. B. C. D.,C,典例4 对图6解析正确的是,A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 D.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础,本身错误,倒置,倒置,C,财政支出的构成 经济建设支出；科
6、学、教育、文化、卫生事业支出；行政管 理和国防支出；社会保障支出；债务支出。,含义：财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。,注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,考点一、财政,3、财政支出及其构成,财政支出结构是指财政支出总额中各类支出的组合以及各类支出在支出总额中所占的比重，也称“财政支出构成”。我国财政支出存在的问题：经济建设支出和行政管理支出比重仍然偏高、社会保障支出和科教文卫支出不足等。,财政支出结构优化是指在一定时期内，在财政支出总规模占国民生产总值比重合理的前提下，财政支出内部各构成要素符合社会共同需要且各构成要素占财政支出总量
7、的比例相对协调、合理的状态。,思维拓展：财政支出结构,典例5 2014年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国 A初次分配和再分配更加注重社会公平 B财政收入增长使社会总供求趋于平衡 C财政支出的结构得到优化且重点突出 D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺,小结：财政收入和财政支出比较,考点一、财政,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,考点一、财政,4、财政收入与支出的关系,（紧缩性的财政政策）,（积极的/扩张性的财政政
8、策）,典例6 (2013新课标全国)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以,A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费,A,典例7 2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是 财政赤字减少意味着国家财政收入减少 表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性 财政赤字减少意味着国债发行规模将减少 财政赤字存在
9、有利于降低物价，推动经济平稳运行 A B C D,C,典例8 （2015年全国卷1） 材料二 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%、 (2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性。,参考答案： 财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政
10、赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求； 我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。,（1）国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质 保障。,考点一、财政,5、财政的作用,财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进 教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保 障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。,（完全由市场调节）,（国家财政支持建设）,财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。,考点一、财政,（2）国家财政具有促进资源合理配置的作
11、用,总量调控,财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能。,政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。,（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,考点一、财政,5、财政的作用,财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分,财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分,财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能,国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和社会总供给的平衡及结构的优化，促进国民经济又好又快发展。,宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。,思考：国家财政如何对经济进行调控？,
12、供过于求 需求不足 物价下跌 经济萎缩 市场低迷 通货紧缩,-扩张性财政政策（积极财政政策）,增加经济建设支出、减少税收（如：增发国债）,经济滞缓,刺激投资和消费需求，降低失业率。,怎么办？,供不应求 需求过旺 供给不足 物价上涨 通货膨胀,-紧缩性财政政策（从紧财政政策）,减少财政支出 (如：减发国债）增加税收,经济过热,抑制投资和消费需求，稳定物价。,怎么办？,特点：逆风向调节,【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较,考点一、财政,【知识拓展】财政政策与货币政策比较,【特别提示】财政政策与货币政策,【特别提示】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,扩大货币发行量、 降低存贷款基准
13、利 率和存款准备金率,扩张性财政政策和积极的货币政策,减少货币发行量、提 高存贷款基准利率和 存款准备金率,紧缩性财政政策和从紧的货币政策,【规律方法】1、 判定财政政策与货币政策的具体方法,因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。 （1）凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。 （2）凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 （3）凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,【规律方法】2、 发行国债属于扩张性的财政政策,【规律方法】3、 如何判定财
14、政的作用,典例9 (2016全国丙卷)下图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是,注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。,提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出 降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率 A. B. C. D.,C,典例10 为迎接G20峰会，杭州市政府投入上千亿元，实施了一系列重大环境整治工程，为建设“美丽杭州”提供强劲动力。这表明 A.财政在资源配置中起决定性的作用 B.财政具有促进资源合理配置的作用 C.财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D.财
15、政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,B,典例11 暴雨考验中国。突如其来的重大灾害是一面镜子，反映了政府部门灾害应急的决断力和行动力。暴雨给迈向现代化的中国上了深刻的一课，日益显现出城市和农村基础设施薄弱的问题。加大城市和农村基础设施建设，当务之急是 A.发挥国家宏观调控的决定性作用 B.发挥财政促进资源合理配置的作用 C.发挥财政对经济的调节作用 D.发挥市场的调节作用,B,典例12 为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明 A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进
16、资源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段,B,典例13 （2011高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格 指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作 为警戒线。读图，下列说法正确的是( ) A在A点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率 B从B点到C点，适宜减少 财政支出，降低货币流通速度 C从C点到D点，适宜扩大财政盈余， 降低存款准备金率 D在E点时，适宜增发国债， 增加货币供给,B,典例14 2014安徽卷 近年来，全国各地积极开展“书香中国 万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义 文化强国建设。 材料： 财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等 部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化 消费需求，扩大文化消费规模；继
