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1、第一章税法总论第01讲税法的目标考情分析本章地位：基础知识，但非重点章节题型：均为选择题历年分值：2分左右讲义编号NODE00984300010100000001：针对本讲义提问内容介绍第一节税法的目标第二节税法在我国法律体系中的地位第三节税收法定原则第四节税法要素第五节税收立法与我国现行税法体系第六节税收执法第七节依法纳税与税法遵从第八节国际税收关系（新增）讲义编号NODE00984300010100000002：针对本讲义提问2015年教材的主要变化新增加第八节“国际税收关系”。本章思维导图讲义编号NODE00984300010100000003：针对本讲义提问第一节税法的目标知识点：税收
2、与现代国家治理*税收：政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。从三个方面理解税收的内涵1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；2.国家征税的依据是政治权力，有别于按要素进行的分配。税收分配是以国家为主体进行的分配；3.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。讲义编号NODE00984300010100000101：针对本讲义提问知识点：税法的概念*国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的核心内容。1.义务性法规以规定纳税人的义务为主并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权
3、利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位。税法属于义务性规范是由税收的无偿性和强制性特点所决定的2.综合性法规税法的核心要义兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护。讲义编号NODE00984300010100000102：针对本讲义提问知识点：税法的目标*（了解，一带而过）（一）为国家组织财政收入提供法律保障；（二）为国家宏观调控经济提供一种经济法律手段；（三）维护和促进现代市场经济秩序；（四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益；（五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证。讲义编号NODE009843000101000001
4、03：针对本讲义提问第02讲税法在我国法律关系中的地位第二节税法在我国法律体系中的地位*知识点：税法是我国法律体系的重要组成部分1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范；2.性质上属于公法。不过与宪法、行政法、刑法等典型公法相比，税法仍具有一些私法的属性。讲义编号NODE00984300010200000001：针对本讲义提问知识点：税法与其他法律的关系1.税法与宪法的关系宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力，是立法的基础。税法应依据宪法的原则制定。宪法第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。宪法第33条规定：
5、“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。讲义编号NODE00984300010200000102：针对本讲义提问2.税法与民法的关系税法与民法有明显的区别：民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范。民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；税法调整方法主要采用命令和服从的方法；当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。讲义编号NODE00984300010200000103：针对本讲义提问3.税法与刑法的关系两者有本质区别。两者调整的范围不同。两者也有着密切的联系。因为税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款，两者之
6、间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚。修订后的刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的税收征收管理法中还没有作出相应修改。4.税法与行政法的关系税法与行政法有十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性。税法与行政法也有一定区别：（1）与一般行政法所不同的是，税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的；（2）税法在广度和深度上是一般行政法所不能比的。另外行政法大多为授权性法规，而税法则是一种义务性法规。讲义编号NODE00984300010200000104：针对本讲义提问【例题单选题】（
7、2009年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。A.中华人民共和国宪法B.中华人民共和国民法通则C.中华人民共和国个人所得税法D.中华人民共和国税收征收管理法正确答案A答案解析宪法第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。讲义编号NODE00984300010200000105：针对本讲义提问第03讲税收法定原则第三节税收法定原则税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。知识点：税收法定原则是税法基本原则的核心*知识点：税法的其他基本原则*知识点：税法的适用原则*知识点：税收法定原则是税法基本原则的核心*税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则
8、，包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动都必须遵守税法基本原则。税收法定原则（税收法定主义）包括税收要件法定原则和税务合法性原则。讲义编号NODE00984300010300000001：针对本讲义提问知识点：税法的其他基本原则1.税收公平原则：税收横向公平和纵向公平2.税收效率原则：经济效率；行政效率3.实质课税原则应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。讲义编号NODE00984300010300000102：针对本讲义提问知识点：税法的适用原则1.法律优位原则效力：税收法律税收行政法规税收行政规章2.法律不溯及既往原
9、则一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。3.新法优于旧法原则（后法优于先法原则）普遍适用，但是当新税法与旧税法处理普通法与特别法的关系时，以及某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新”原则时，可以例外。4.特别法优于普通法的原则对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。5.实体从旧，程序从新原则含义：（1）实体税法不具备溯及力；（2）程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。6.程序优于实体原则这是关于税收争讼法的原则。其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。讲义编号NODE00984300010300000103：
10、针对本讲义提问总结：税法原则（相对重要）税法基本原则税法适用原则1.税收法定原则（税收法定主义） （核心）1.法律优位原则2.税收公平原则2.法律不溯及既往原则3.税收效率原则3.新法优于旧法原则4.实质课税原则4.特别法优于普通法的原则5.实体从旧，程序从新原则6.程序优于实体原则讲义编号NODE00984300010300000104：针对本讲义提问【例题1单选题】（2014年）下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则正确答案D答案解析税收法定原则是税法基本原则的核心。讲义编号NODE0098430001030000
11、0105：针对本讲义提问【例题2多选题】（2010年）下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力正确答案ABCD讲义编号NODE00984300010300000106：针对本讲义提问【例题3多选题】下列属于税法基本原则的有（）。A.税收法定原则B.税法公平原则C.实质课税原则D.法律优位原则正确答案ABC答案解析税法基本原则包括：税收法定原则（税收法定主义
12、）、税法公平原则、税收效率原则、实质课税原则；税法适用原则包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。讲义编号NODE00984300010300000107：针对本讲义提问【例题4单选题】为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往正确答案A答案解析程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优
13、于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争讼的发生而影响税款的及、足额入库。讲义编号NODE00984300010300000108：针对本讲义提问知识点：税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。（一）税收法律关系的构成（二）税收法律关系的产生、变更与消灭（三）税收法律关系的保护讲义编号NODE00984300010300000109：针对本讲义提问（一）税收法律关系的构成讲义编号NODE00984300010300000110：针对本讲义提问讲义编号NODE0098430001030
14、0000111：针对本讲义提问（二）税收法律关系的产生、变更与消灭税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更与消灭必须由税收法律事实来决定。税收法律事实类别含义举例税收法律事件不以税收法律关系权力主体的意志为转移的客观事件自然灾害税收法律行为税收法律关系主体在正常意志支配下做出的活动纳税人开业经营、转业或停业讲义编号NODE00984300010300000112：针对本讲义提问（三）税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。【例题单选题】（2010年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件
