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1、1业务完成阶段工作底稿2业务完成阶段审计工作被审计单位： 项目： 编 制 ： 日 期 ： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 审计工作 索引号 执行人1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：(1) 审计意见的类型及审计报告的措辞；(2) 账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；(3)对被审计单
2、位持续经营能力具有重大影响的事项；(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；(5)对完善内部控制的建议；(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。3.编制正式的试算平衡表。4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重
3、新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。5.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：(1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整：1)按财务报表项目确定可能的错报金额；2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。7.由项目负责经理复核工作底稿。8.由项目负责合伙人复核工作底稿。9.必要时，实施项目质量控制复核。10.向适当
4、的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的3审计工作 索引号 执行人日期一致。11.撰写审计总结。12.完成审计工作完成情况核对表。13.完成业务复核核对表。14.正式签发审计报告。4账项调整分录汇总表被审计单位： 项目： 编 制 ： 日 期 ： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 调整内容序号 内容及说明 索引号 借方项目 借方金额 贷方项目 贷方金额影响利润表+（-）影响资产负债表+（-）与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_ 审计项目组：_ 被审计单位的意见：_ _ _结论：是否同意上述审计调整：_被审计单位授权代表签字：_日期：_ 5重分类调整
5、分录汇总表被审计单位： 项目： 编 制 ： 日 期 ： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 调整项目和金额序号 内容及说明 索引号借方项目 借方金额 贷方项目 贷方金额与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_ 审计项目组：_ 被审计单位的意见：_ _ _结论：是否同意上述审计调整：_被审计单位授权代表签字：_日期：_ 6列报调整汇总表被审计单位： 项目： 编 制 ： 日 期 ： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、被审计单位财务报表附注中的漏报项目包括：二、被审计单位财务报表附注中的错报调整项目包括：7未更正错报汇总表被审计单位： 项目： 编 制 ： 日 期
6、 ： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 未调整内容序号 内容及说明 索引号借方项目 借方金额 贷方项目 贷方金额 备注未更正错报的影响：项目 金额 百分比 计划百分比1总资产 2净资产 3销售收入 4费用总额 5毛利 6净利润 结论：被审计单位授权代表签字：_日期：_ 8资产负债表试算平衡表被审计单位： 项目： 编 制 ： 日 期 ： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 账项调整 重分类调整 账项调整 重分类调整项目 期末未审数 借方 贷方 借方 贷方期末审定数 项目期末未审数 借方 贷方 借方 贷方期末审定数货币资金 短期借款交易性金融资产 交易性金融负债应收票
7、据 应付票据应收账款 应付账款预付款项 预收款项应收利息 应付职工薪酬应收股利 应交税费其他应收款 应付利息存货 应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产 一年内到期的非流动负债可供出售金融资产其他流动负债持有至到期投资 长期借款长期应收款 应付债券9长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资 其他非流动负债固定资产清理 实收资本（或股本）无形资产 资本公积开发支出 盈余公积商誉 未分配利润长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产合 计 合计10利润表试算平衡表被审计单位： 项目： 编 制 ： 日 期 ： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 调整金额项目 未审数借方 贷方 审定数 索引号一 营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动损益投资收益二 营业利润加：营业外收入减：营业外支出三 利润总额减：所得税费用四 净利润11总结会会议纪要被审计单位： 项目： 编 制 ： 日 期 ： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 会议地点：会议时间：会议组织者：参加会议者：
