《财务报表基础知识》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务报表基础知识（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务报表基础知识,财务报表能够帮非财人（外行人）做哪些事情?,信息功能,以数字的形式详细准确地记录披露企业的财务状况和经营结果1.原始记录2.企业挣不挣钱3.企业产值4.企业资本结构,管理功能,1.通过对财务报表的分析，加强内部控制，防止工作错弊，保证资产安全2.运用财务比率分析，探讨经营得失，不断改进管理3.运用财务预算，规划利润，寻找最有利的产销途径4.运用财务模型探讨业务模式，拟定经营策略,财务报表的结构,资产负债表损益表现金流量表,资产负债表,练习分析钱花在哪里？ 投入的钱,家具 20，000装修费 10，000房租押金 6，000现金 114，000,资本金 150，000,150，
2、000,150，000,资产负债表基本结构,资产,权益,占用资金用在何处,来源资金来自何处,练习答案,资产,权益,长期资产：家具 20,000装修费 10,000,流动资产：现金 114,000房租押 6,000,股东权益：资本金150,000,150,000,150,000,一月底的资产负债表,资产,权益,长期资产：家具 20,000装修费 10,000,流动资产：现金 114,000房租押 6,000,股东权益：资本金150,000,150,000,150,000,两边不平怎么办？,资产,权益,长期资产：家具 20,000装修费 10,000,流动资产：现金 99,000应收款 8,000
3、存货 10,000房租押 6,000,股东权益：资本金150,000,153,000,150,000 ?,12月损益表收入：8元3000 24000成本：5元3000 （15000）费运： （6000） -利润： 3000,二月底资产负债表,资产,权益,长期资产：家具 20,000装修费 10,000,流动资产：现金 99,000应收款 8,000存货 10,000房租押 6,000,股东权益：资本金 150,000利润 3,000,153,000,153,000,流动资产管理现金,会计准则规定： 现金和各种存款应按实际收入和支出数记账注意：不得坐支现金，收支两条线问题： 一个企业账户里的现金
4、是否越多越好？,流动资产管理存货,存货的内容： 存货计价方法： -原材料 -先进先出 -在产品 -后进先出 -产成品 -平均成本法 -包装物 -备品、备件 -低值易耗品,对流动资产的规范化表述,资产,权益,长期资产：家具 20,000装修费 10,000,流动资产：现金 99,000应收款 8,000存货 10,000其他应收款 6,000,股东权益：资本金 150,000利润 3,000,153,000,153,000,三月底资产负债表,资产,权益,长期资产：家具 20,000装修费 10,000特许经营权 80,000,流动资产：现金 19,000应收款 8,000存货 10,000其他应
5、收款 6,000,股东权益：资本金 150,000利润 3,000,153,000,153,000,资产负债表结构,资产,权益,长期资产（LTA）,流动资产（CA）,试用期1年资产（1）固定资产（2）递延资产（3）无形资产,对长期资产的规范化表述,资产,权益,长期资产：固定资产 20,000递延资产 10,000无形资产 80,000,流动资产：现金 19,000应收款 8,000存货 10,000其他应收款 6,000,股东权益：资本金 150,000利润 3,000,153,000,153,000,老刘入股前,资产,权益,长期资产：固定资产 20,000递延资产 10,000无形资产 80
6、,000,流动资产：现金 19,000应收款 8,000存货 10,000其他应收款 6,000,股东权益：资本金 150,000利润 3,000,153,000,153,000,老刘入股后,资产,权益,长期资产：固定资产 20,000递延资产 10,000无形资产 80,000,流动资产：现金 79,000应收款 8,000存货 10,000其他应收款 6,000,股东权益：股本 -张 150,000 -刘 50,000原股本溢价 10,000利润 3,000,213,000,213,000,股东权益,（1）实收资本（2）资本公积（3）未分配利润,来自正常营业之外的属于普通股股东的盈余，包括
7、： -股本溢价 -资产重估增值 -捐赠,股东初始投资及后来增资的金额，代表了股东对公司承担责任的最高界限,日常经营所产生的利润，对于多数企业来说，这是企业正常增长的正常途径，它们可以作为股息分配给股东,股本权益,未分配利润 企业的税后利润在向股东分配之前，先要提取盈余公积，提取比例如下： -法定公积金 10% -任意公积金 企业自定 -法定公益金 5-10% 很少有企业将利润全部分掉，未分配利润趋于成为企业永久性资金来源的一部分,对股东权益规范化的表述,资产,权益,长期资产：固定资产 20,000递延资产 10,000无形资产 80,000,流动资产：现金 79,000应收款 8,000存货
8、10,000其他应收款 6,000,股东权益：实收资本 -张 150,000 -刘 50,000资本公积 10,000未分配利润 3,000,213,000,213,000,五月份资产负债表,资产,负债/权益,长期资产：固定资产 20,000递延资产 10,000无形资产 80,000,流动资产：现金 118,500应收款 8,000存货 25,000其他应收款 6,000,股东权益：实收资本 -张 150,000 -刘 50,000资本公积 10,000未分配利润 3,000应付货款 4,500二年期借款 30,000本年期借款 20,000,267,500,267,500,资产负债表结构,
9、资产,负债/权益,长期资产（LTA）,股东权益（OE）,流动资产（CA）,长期负债（LTL）,流动负债（CL),100,100,长期负债-全部长期贷款（偿还期在一年以上）抵押贷款、应付债券、定期贷款中期：3-5年长期：5-10年,流动负债-全部短期负债（偿还期在一年以内）（1）应付账款（2）短期借款（3）其他,解读公司经营状况损益表,一张损益表提供了哪些信息？销售收入 -）销售成本 毛利 -）期间费用 +/-）其他业务收入/支出 营业利润 +）投资收益 +/-）营业外收入/支出 税前利润 -）所得税 净利润,销售成本,企业在确认收入的同时，要根据所发出的货物或提供服务的金额进行成本结转销售费用（如运输费、广告费）与销售成本无关销售收入-销售成本=毛利,期间费用,无法分摊到各个产品中、作为企业整体支出的费用1.销售费用（工资福利、差旅费、运输费等）2.管理费用（办公费、邮电费、印刷费等）3.财务费用（银行手续费、借款利息）,投资收益,报告期内资产负债表中长期投资与短期投资所产生的收益不同的投资品种特点不同，收益也不同债券投资收益稳定，不需要太多的敏感性股权投资收益波动比较大，要求较高的投资技巧,利润的分配过程,息税前利润（PBIT） -）利息债权人 税前利润（PBT） -）税款税务局 税后利润（PAT） -）股息股东 未分配利润（RE）,
