华师经管学院erp课程小组总结

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1、企业模拟经营企业模拟经营用友商战用友商战 ERPERP 沙盘模拟实验报告沙盘模拟实验报告（ERP Sand Table Simulation Experiment Report）学院专业：_组 别：_企业名称：_企业 CEO/联系方式：_其他成员：_实验地点：经济与管理学院 4 楼 ERP 实验室指导教师：_实验时间：_年_月年 月 日一、综合分析与财务指标Table 1Selling / General / Administrative Expense Sheet (综合费用表，单位：W)Year Item123456TotalAdministrative Expense4040404040

2、40240Advertising Expense084128208282291993Maintenance Expenses01002806206207202340Product Conversion Expenses0000000Rent45459013500315Product Marketing Expenses5030201000110ISO Qualification Expenses2525000050Research 占销售比例分别为 8.81%，6.49%，5.73%，6.68%，4.64%。 除了第 5 年之外，广告费用占销售比例都是呈现下降 趋势，说明更有效地提高了广告费的

3、效益。 第 2 年到第 6 年的设备维护费发生额分别为 100W，280W，620W，620，720W; 它占销售比例 为 10.49%，14.20%，17.08%，14.69%，11.47%。这一比例控制在了 10%-20%的范围内，与原计 划一致。 第 2 年到第 6 年市场准入开拓费用发生额分别为 30W,20W,10W,0,0;占销售比例分别为 3.15%，1.01%，0.28%，0，0。 第 2 年到第 6 年 ISO 资格认证费用发生额分别为 25W,0,0,0,0;占销售比例分别为 2.62，0，0，0，0。 第 2 年到第 6 年产品研发发生额分别为 24W,48W,12W,4

4、8W,0;占销售比例分别为 2.52%，2.43%，0.33%，1.14%，0。 第 2 年到第 6 年间谍信息费用占销售比例都为 0.与原计划相符。与其他企业的比较分析 转产费和其他损失，间谍信息费用发生额与其他组差别不大，它们占销售比例与其他组也近乎 一致。 管理费用每个小组都一样，由于我们小组销售额领先其他组比较多，故管理费用占销售比例我 们小组最低。 我们小组贴现费用和财务费用控制得比较好，得利于我们优先采取短期贷款，实在现金周转不 过来才开始贴现，最后才考虑长期贷款的方法。相对其他组，我们贴现费用和财务费用占销售 比例在较低的水平。 绝大多组小组都积极开拓市场，研发 ISO 和进行产

5、品开发，发生额与其他组差别不大，由于我 们组销售额领先，在开拓市场，研发 ISO 和进行产品开发费用占销售比例我们小组要比其他组 低。表 9：杜 邦 财 务 模 型 分 析三、财务报表简要分析本小组选取了杜邦模型来进行对本次经营成果分析，并选取了其中的四个主要的指标进行分析，包括：股东权益收益率，资产回报率，总资产周转率，销售净利率。因为销售净利率反映了企业净利润与销售收入的关系，从另一方面反映企业的成本费用控制能力。资产周转率表示企业的每一单位资产能产生的销售收人，反映企业资产实现销售收入的综合能力。资产回报率是企业销售成果和资产运营的综合反映，是衡量公司盈利能力重要指标。股东权益收益率的高

6、低反映了股东投入资金的获利能力，它由销售报酬率、资产周转率和权益乘数决定的，是杜邦模型的核心。根据杜邦模型可知，它们四者之间的关系如下图所示：（一）企业相关财务指标分析（一）企业相关财务指标分析下表为本公司销售净利率，总资产周转率，资产回报率，股东权益收益率在这六年中的数值。第一年第二年第三年第四年第五年第六年销售净利率/15.42%13.08%17.88%19.21%20.49%资产周转率054.55%79.74%88.84%61.21%58.25%资产回报率-29.45%8.41%10.43%15.89%11.76%11.94%股东权益回报率-62.50%26.87%32.05%44.64

7、%35.81%36.22%根据上表，可以知道企业的销售净利率在第一年时是不存在的，那是因为在第一年企业还没有生产产品，销售额为零所导致。在第二年以后，销售净利率维持在 17%上下的水平。说明企业的每 100 个单位销售收入需要花费约 83 个单位成本费用，剩余约 17 个单位作为企业的净利润。按这个比例在现实中，对于一般企业来讲算是比较高的，说明企业各种成本费用控制的比较好。在本次经营中，我们小组的综合费用与财务费用是控制得较为严格。所以才有这样好的结果。同理，因为第一年销售额为零，所以第一年的资产周转率为 0，在后面的五年中资产周转率平均值为68.52%，即表示企业在第二到第六年这四年期间，

8、通过投资使公司总资产中的每 100 单位资产平均能产生的销售收人为 68.52 个单位。其中第四年资产周转率达到最高值 88.84%，这是由于企业在第四年中通过竞标会拿到了较多的单，同时增加 5 条 0 安装周期的租赁线以扩大产能，所以销售额增长率大，而资产总额的增长率相比较小，所以资产周转率在第三年 79.74%的水平下继续增长。其实在现实中，低于100%的资产周转率应该是不够理想的，企业利用其资产进行经营的效率偏低，进而影响其盈利能力，但由于受规则的制约，本企业的结果正为如此。资产回报率由净利润与资产总额的比值决定，由于第一年没有销售收入，并且有管理费、租金、市场开发、产品研发等费用的支出

9、，所以净利润为负数，所以导致第一年的资产回报率为负数。随着第二年开始产销 P1，P2，有了销售额，企业逐渐扭亏为盈。在第二年以后的五年中，企业的资产回报率平均水平为 11.69%，说明企业的每 100 单位资产能产生 11.69 单位的净利润，在此期间企业的资产周转率出现一个单峰，最高为第四年的 15.89%，最低为第二年的 8.41%，这是由销售额的变化引起的。从表中，我们可以看到企业第一年的股东权益收益率为-62.50%，其中的原因亦为第一年没有销售收入，同时又有各种成本费用，企业发生亏损。其后年间的股东权益收益率平均水平为 35.12%，表明股东每投入 100 元的资本，可以获得 35.

10、12 元的净利润。除去第四年受竞标的影响，本企业的股东权益收益率是逐年增长的，说明企业盈利能力逐年增强，应该采取扩大投资的战略，增加企业的净利润，谋求股东财富最大化。其中下图是销售净利率，总资产周转率，资产回报率，股东权益收益率的六年变化情况变化的折线图，如图所示：由图可知，企业这六年的总资产周转率，资产回报率，股东权益收益率变化折线图，均在第四年出现了单峰。一方面是由于总资产周转率，资产回报率，股东权益收益率三者之间的联系比较密切，另一方面是由于，第四年企业通过竞标会拿到的单比往年多了许多，所以销售额迅速增加，净利润也随着增加，相比之下各种费用的增长幅度却没有这么大。资产周转率在第五年下降幅

11、度较大，是因为企业在第五年期间大举贷款，长期短期贷款共达 4360W，并开建 5 条安装期为 4Q 的柔性线，在生产能力暂时没有提高的情况下迅速增加资产导致资产周转率下降，但这对于企业的长期发展是有好处的。因为柔性线高效，不需转产周期和相关费用。企业的销售净利率由图可知在第三微微下滑了 2.34 个百分点，之后又逐年上升。这是说明本企业的成本控制能力比较好，通过尽量减少不必要的费用支出，提高销售净利润。（二）与行业的比较分析（以第五年为例）（二）与行业的比较分析（以第五年为例）我们选取了第五年的数据跟其他小组的进行了对比。之所以选择第五年作为我们与其他小组对比分析的年份，原因可以归集为以下两点

12、：1、经过前面几年的经营，企业已慢慢步入正轨，生产线也基本处于稳定状态，而且第五年全部市场已经开拓完毕，市场基本处于饱和状态。总体来说，无论是内部和外部，都处于一个相对稳定的状态，比较适合我们进行与其他小组对比分析。2、相对其他年份来说，第五年是个更合适的年份，因为前三年基本都在扩产当中，市场也在逐渐开拓，每个企业都处于高速发展当中，各项费用支出也相对较多，所以不太适合用来分析成本费用控制的好坏。而第四年和第六年有竞单，每个企业的情况不同，企业为了完成订单，可能会在当年新建租赁线，这造成了市场相对不那么稳定。其中，在最核心的、反映股东投入资金的盈利能力的股东权益回报率上，我们公司为 35.81

13、%，远远高于整个行业（10 支参赛队伍）的平均水平（15.41%） ，反映出我们公司在总体经营效率和盈利能力上在行业处于领先地位。 其次，把股东权益回报率分解成资产回报率和权益乘数进行进一步的分析。资产回报率方面，我们公司为 11.76%，远高于行业平均的 4.74%，反映出公司利用资产创造的利润很高；而权益乘数方面，公司为 3.04，略低于行业平均水平（3.25） ，说明公司利用债务融资能力略低于行业平均水平；从而可以得出公司利用全部经济资源获取报酬方面做得比其他公司好，使得资产回报率远高于行业水平，这是我们取得领先地位的重要原因；再次，把资产回报率进一步分解成销售净利率和总资产周转率，可发

14、现，公司的销售利润率 19.21%远高于行业平均水平（7.03%） ，而总资产周转率 0.61 略低于行业平均水平（0.67） ，对两个子要素的分析说明公司的资产回报率高是因为销售净利率高，也就是因为成本费用方面控制得当。在成本费用控制方面，我们小组总体来说做得比别的小组要好。在综合费用表中，我们选择了广告费、维护费和财务费用作为我们的研究指标。原本在现实经营中，管理费也是反映一个企业能否合理控制好成本费用的重要指标，但是基于我们 ERP 模拟经营中每个企业每年的管理费都相同，因此不纳入本次成本费用分析指标的考查范围。1、广告费根据表一、表二可知，U10 小组的广告费支出是 282W，在所有小

15、组中是最高的，比第二名的高了71W；而且我们广告费的投入占成本费用的支出也是最多的（27.62%） ，远远高于所有企业的平均值（18.04%） ，其他企业的广告费支出占成本费用支出都没有超过 20%。这是因为我们小组为了获得更多的订单，所以必须投入比别的小组更多的广告费。在广告费投入这一方面，与我们最接近的是 U03 小组，也超出了行业平均水平，由此可见高额的广告费是拿到好订单的必要条件。2、维护费根据表一、表二可知，U10 小组的维护费支出是 620W，在所有小组中排名第二，比第一名（U03）少了 160W，维护费支出占成本支出的 60.72%，低于所有企业的平均值 63.44%。比大部分企业的维护费比例都要低。这与我们生产线的结构有关，为了能获得最大产量的同时减少维护费用的支出，我们在前几年就建了 7 条自动线（4 种生产线相比起来自动线是成本最低的） ，而 U03 小组维护费之所以比我们高160W，是因为他们小组建了许多租赁线，成本费用自然就升上去了，即使他们的生产情况跟我们很类似，但是由于生产线结构的不合理，维护费这一项费用没有控制好，所以每年的净利润比我们少了许多。由此可见我们在一开始就建大量的自动线是比较明智的，即使刚开始的时候资金很紧张，但是后面生产能力上来之后能拿到更多的订单，利润也逐渐多了起来。3、财务费用根据表一、表二可知，U10 小组的财务费用支出是