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1、黑黑龙龙江江 2016 年注册税年注册税务师务师财务财务与会与会计计考考试题试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。 A纪念品商店销售集邮商品 B企业转让境内土地使用权 C酒店独立核算的商品部销售商品 D汽车修配厂提供修理修配劳务 2、下面对税务行政许可特征描述不正确的是_。 A税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项 活动而主动批准，必须先有申请才有许可 B税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非
2、一经申请就取得，而 是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可 C税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财 务等审批行为 D税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、 格式、日期等形式予以批准 3、根据刑事诉讼法的规定，申请人是公民的，申请执行生效的行政判决书、 行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为_。 A1 年 B80 日 C90 日 D60 日 4、在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规 定的问题，均应由_进行解释。 A最高人民法院 B最高人民检察院 C全国人大常委会 D全国人大 5、下
3、列关于税法特点的表述中，不正确的是_。 A从立法过程来看，税法属于制定法 B从法律性质来看，税法属于义务性法规 C从内容上看，税法具有综合性 D从法律性质来看，税法属于授权性法规 6、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，对负有居民纳税义务的 外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇 总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照 我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是_。 A分项不分国原则 B分项分国原则 C分国不分项原则D不分国不分项原则 7、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后_内， 到房地产所在地
4、主管税务机关办理纳税申报。 A5 日 B7 日 C10 日 D15 日 8、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实施。 A法定职责 B法定职权 C日常管理 D监督检查 9、2003 年 9 月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的 50%为 下岗失业人员，营业收入为 10 万元，同时为了筹措资金将自己 2 年前购置的 10 万元的普通住房，以 13 万元的价格卖掉。王某 9 月份应纳营业税为_万元。A2 B2.15 C0 D0.15 10、下面的说法正确的是_。 A纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税 B纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税 C纳税
5、人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在 其住所税务机关纳税 D纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时， 则办理纳税手续在住所所在地的税务机关 E纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地 方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税 11、关于税务部门规章，下列表述错误的是_。 A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规 章 B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销 D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销 12、
6、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权 的转移时间是_。 A标的物交付时 B买方付款义务履行完毕时 C合同生效时 D合同成立时 13、某公司 4 月 30 日的银行存款日记账账面余额为 545600 元，银行对账单余 额为 485790 元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1) 29 日银行代企业收款 24500 元，企业尚未收到收款通知；(2) 30 日银行代付电话费 1300 元，企业尚未收到付款通知；(3) 30 日企业送存银行的转账支票 86000 元，银行尚未入账； (4) 29 日企业开出转账支票一张 2990 元，持票人尚未到银行办理结算手续。公 司据
7、以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为_元。 A540000 B568800 C506800 D520000 14、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是_。 A该机构是否在中国从事业务活动 B该机构是否有来源于中国境内的所得 C该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入 D该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从 事其他业务的联络，咨询、服务活动 15、根据企业破产法的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的 是_。 A由人民法院指定 B由债权人会议指定 C由债权人会议和人民法院共同指定 D由债权数额最大的债
8、权人指定 16、纳税人交纳税款后，以假报出口的方法，骗取所缴税款的，按照_规定定 罪处罚。 A偷税罪 B骗取出口退税罪 C抗税罪 D逃避追缴欠税罪 17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 10 月上旬从国外进口一批 实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的 实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取 得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万 元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售缴纳的消费税_万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0
9、18、企业年初购买债券 10 万元，利率 6%，单利计息，则企业在第 4 年底债券 到期时得到本利和为_万元。 A1988 B12.6 C12.4 D2.6 19、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费用 4 万，当月将该批化妆品全部出 口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_万元。(增 值税出口退税率 13%) A16.25B17.2 C19.8 D25.8 20、下列合同中，_是实践性合同。 A定金合同 B租赁合同 C运输合同 D承揽合同 21、下列有关借款合同的说法，符合规定的是_。 A自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式 B借款期间在 1 年以上
10、的，应当在每届满一年时支付利息 C借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付利息 D自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支 付利息 22、某企业 2008 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 6 万元。7 月 1 日将另外的原值 500 万元的房屋出租给个人居住，月租金 2 万元。当地政府规定允许按房产原 值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税_万元。 A4.8 B25.68 C26.16 D27.12 23、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是_。 A林业系统
11、的森林公园 B名胜古迹场所设立的照相馆用地 C公园内设立的影剧院用地 D中国农业银行及所属分支机构自用的土地 24、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是_。 A有线电视台收取的初装费 B电台的广告播映业务 C健美表演 D以租赁形式为体育比赛提供场所的业务 25、根据公务员法的规定，下列不属于公务员的权利的是_。 A非因法定事由和程序，不被免职、降职、辞退或者处分 B获得奖励的权利 C对行政机关和领导人员提出批评和建议 D申请辞职 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意
12、，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价 值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。 A150B600 C1050 D1200 2、某油田 2008 年 1 月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20 万吨，当月销售 19.5 万吨，加热、修井用 0.5 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 1
13、00 万立方米。天然气的单位税额为 15 元/千立方米，原油中 的稠油单位税额为 25 元/吨、稀油的单位税额为 35 元/吨，则该油田本月应纳资 源税为_万元。 A598.5 B600 C613.5 D696 3、增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)第 14 行为“进项税额转出” 数据，以下_业务应在本栏进行反映。 A某工业企业因管理不善发生的材料损失 B某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目 C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货 D某商场将上月外购的电饭煲用于“三八妇女节”职工福利 E某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵 扣税额 4、下
14、列各项属于财务管理内容的有_。 A股利分配 B投资管理 C产品质量管理 D筹集资金 E营运资金管理 4财务管理目标的类型主要有_。 5、应纳税所得额为_。 A3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80 B3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80 C3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80 D3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+80 6、某服
15、装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本 利润率为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工服装计 征增值税销项税的依据为_万元。 A18 B19.44 C19.8 D27 7、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有_。 A房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的 B在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C工厂转让地上生产车间的 D房地产评估增值 E个人转让其自有住房 8、下列销售货物中，适用 17的增值税税率的是()。 A鲜奶 B食用盐 C水果罐头 D食用植物油 9、注册税务师事务所应当通过以下_措施实现对独立性的监控。 A项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评 价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响 B项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能 够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响 C执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进 行沟通，以便采取适当的应对措施 D执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师 事务所，以便采取适当的应对措施 E税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事 务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人
